注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁將帶你了解會計(jì)做賬需要哪些分錄，希望你可以從中得到收獲。

你好，我是獅獅，20年一線財(cái)稅實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，中級會計(jì)師。正在做會計(jì)實(shí)操帶教、會計(jì)日常答疑。點(diǎn)擊上方“關(guān)注”，后續(xù)會持續(xù)為你分享財(cái)稅知識干貨，讓我們一起向上生長。

今天給新手會計(jì)們整理了超詳細(xì)的每月做賬全流程，跟著做就能快速上手，少走彎路，趕緊碼住備用！

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第一步：整理發(fā)票

現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)用數(shù)電發(fā)票，在電子稅務(wù)局就能輕松查到，具體操作步驟如下：

1.登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【查詢統(tǒng)計(jì)】；

2.選擇需要整理的發(fā)票所屬時間（比如當(dāng)月 1 日 - 31 日），勾選對應(yīng)發(fā)票后下載為 PDF 格式；

3.建議打印兩份：一份附在記賬憑證后做賬，一份留存用于后續(xù)進(jìn)項(xiàng)抵扣。

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第二步：整理銀行單據(jù)

銀行回單是做賬的 “資金依據(jù)”，先花幾秒核對這兩點(diǎn)：

1.核對銀行對賬單的 “期初余額” 和 “期末余額”，確保和上月結(jié)賬后的

余額一致，避免前期數(shù)據(jù)出錯；

2.按銀行流水的 “業(yè)務(wù)發(fā)生順序” 整理付款、收款回單。對于支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，有發(fā)票的要把發(fā)票和回單對應(yīng)好；沒有發(fā)票的，記得提醒相關(guān)負(fù)責(zé)的同事跟進(jìn)索要，避免后期無法稅前扣除。

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第三步：基礎(chǔ)會計(jì)分錄

整理完發(fā)票和銀行單據(jù)，就可以開始做分錄了

1、銷售分錄：根據(jù)當(dāng)月開具的發(fā)票和出庫單（或公司其它內(nèi)部單據(jù)）做，確認(rèn) “主營業(yè)務(wù)收入” 和 “銷項(xiàng)稅額”。

2、采購分錄：根據(jù)采購提供的發(fā)票和入庫單做，計(jì)入 “原材料”“庫存商品” 等科目，同時記好 “進(jìn)項(xiàng)稅額”。

3、費(fèi)用分錄：根據(jù)報銷單和費(fèi)用發(fā)票入賬（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、推廣費(fèi)、咨詢費(fèi)等）。

員工報銷的費(fèi)用發(fā)票（比如交通費(fèi)、差旅費(fèi)等）需要做好 “查重登記”， 可以用 Excel 表格記錄發(fā)票代碼、金額、報銷人，避免同一張發(fā)票重復(fù)入賬，后期查賬時也能省不少事。

4.收付款往來分錄：根據(jù)銀行回單做，比如上個月給客戶開發(fā)票，這個月才收到錢，就根據(jù)銀行收款回單做 “應(yīng)收賬款” 的沖銷，確保往來科目清晰。

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第四步：計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)

做完基礎(chǔ)分錄后，還有 “計(jì)提” 和 “結(jié)轉(zhuǎn)成本” 兩個關(guān)鍵步驟，新手很容易遺漏，一定要記牢：

1. 計(jì)提相關(guān)費(fèi)用

計(jì)提工資：根據(jù)工資表，借記 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 - 工資”，貸記 “應(yīng)付職工薪酬”

計(jì)提社保：按公司和個人承擔(dān)的部分，分別計(jì)入 “管理費(fèi)用 - 社?！?和 “其他應(yīng)收款 - 個人社?！?/p>

計(jì)提折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)折舊表，借記 “管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用 - 折舊費(fèi)”，貸記 “累計(jì)折舊”

計(jì)提稅金：根據(jù)統(tǒng)計(jì)的銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)提增值稅，再根據(jù)計(jì)提的增值稅計(jì)提 “稅金及附加（城建稅、教育費(fèi)附加等）”

2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本

根據(jù)材料、人工、費(fèi)用計(jì)算完工產(chǎn)品成本；根據(jù)產(chǎn)品計(jì)算方法結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本

核對好庫存商品的出入庫數(shù)量，確保 “賣多少、轉(zhuǎn)多少”。

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第五步：結(jié)轉(zhuǎn)損益 生成報表

現(xiàn)在都用財(cái)務(wù)軟件做賬，這一步不用手動算，跟著操作就行：

1.打開財(cái)務(wù)軟件，找到【結(jié)賬】模塊，點(diǎn)擊【結(jié)轉(zhuǎn)損益】；

2.系統(tǒng)會自動把當(dāng)月的 “收入類科目”（如主營業(yè)務(wù)收入）和 “費(fèi)用類科目”（如管理費(fèi)用）轉(zhuǎn)入 “本年利潤” 科目；

3.結(jié)轉(zhuǎn)完成后，軟件會自動生成 “資產(chǎn)負(fù)債表” 和 “利潤表” 。

雖然軟件能自動出表，但新手還是要懂報表原理，財(cái)務(wù)報表是每個項(xiàng)目是由哪些科目組成的，這些對于財(cái)務(wù)分析是非常有幫助的。

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第六步：報稅 結(jié)賬

最后一步就是報稅和結(jié)賬：

1.先根據(jù)生成的報表和增值稅數(shù)據(jù)，完成當(dāng)月的納稅申報（增值稅、企業(yè)所得稅、個稅等），確保申報數(shù)據(jù)和賬面數(shù)據(jù)一致；

2.申報成功并繳納稅款后，回到財(cái)務(wù)軟件，點(diǎn)擊【結(jié)賬】，把賬期結(jié)轉(zhuǎn)到下個月，這樣當(dāng)月的做賬流程就全部完成了！

新手會計(jì)不用怕流程復(fù)雜，跟著這個步驟一步步來，從整理單據(jù)到結(jié)賬報稅，都能輕松搞定。

就是今天的分享，如果對你有用，請用你發(fā)財(cái)?shù)男∈贮c(diǎn)亮[點(diǎn)贊和收藏]哦，祝你好運(yùn)常在，發(fā)財(cái)被愛~

【作者介紹】獅獅，20年一線財(cái)稅實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，中級會計(jì)師。正在做會計(jì)實(shí)操帶教、會計(jì)日常答疑。后續(xù)會持續(xù)為你分享財(cái)稅知識干貨，讓我們一起向上生長。

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