注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁帶大家認(rèn)識納稅評估怎么做賬，希望看完本文，你會對這方面的認(rèn)識能更上一層樓。

本文目錄導(dǎo)航：

• 1、小規(guī)模納稅人 查賬征收 以前沒作過請高手指點(diǎn)
• 2、開出紅字增值稅專用發(fā)票后怎樣做賬？
• 3、開出紅字增值稅專用發(fā)票后怎樣做賬？

1：小規(guī)模納稅人 查賬征收 以前沒作過請高手指點(diǎn)

答實(shí)際業(yè)務(wù)是怎樣，就怎樣做賬。

因?yàn)槎悇?wù)是要納稅評估的，你做假，稅務(wù)核定征收，最后還是一樣的。

如果想少交些企業(yè)所得稅，成本費(fèi)用就要增加。但是，不合理的話，稅務(wù)是有權(quán)調(diào)整的。

個人所得稅與企業(yè)賬上有多少費(fèi)用無關(guān)，與發(fā)給個人的收入有關(guān)，由公司代扣代繳。

2：開出紅字增值稅專用發(fā)票后怎樣做賬？

答開出紅字增值稅專用發(fā)票后怎樣做賬？

將開具的紅票和對方退回的抵扣聯(lián)一起作為附件，沖上次開票形成的銷售收入。

貸：主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)

應(yīng)繳稅金-增值稅-銷項稅 負(fù)數(shù)

貸：應(yīng)付帳款

（相當(dāng)于開紅票退貨，要退對方貨款，考慮馬上重新開票，暫時放入應(yīng)付賬款，等到重新開票后再沖應(yīng)付帳款。

給對方重新開票：

借：應(yīng)付賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅金-增值稅-銷項稅

增值稅專用發(fā)票開錯由誰開出紅字發(fā)票

[解答]根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》的規(guī)定：因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

紅字增值稅專用發(fā)票怎樣做憑證

開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程 ：

1.購買方應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

3.銷售方憑購買方提供的《通知單》方可開具紅字專用發(fā)票。

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。根據(jù)此條，就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下：

情況1、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理，發(fā)票可以退回的

處理1：若發(fā)票未繳銷，不需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實(shí)收款項補(bǔ)開發(fā)票。

處理2：若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

情況2、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無法退回的

已認(rèn)證通過的情況

1、寫一份申請報告，加蓋公章

2、防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請單”，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi)。

3、帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評估科或稅管員處，出具調(diào)查稿。

4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來，寄給開票方，并做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

應(yīng)憑對方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明（要有單位公章或消費(fèi)者個人簽字及身份證號碼），開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。

銷售方根據(jù)紅字增值稅專用發(fā)票怎樣做賬

銷售方開出了紅字發(fā) 票

記賬的時候

只要按照原先的藍(lán)字發(fā) 票

做一個相反的分錄即可

增值稅專用發(fā)票開錯由誰開出紅字發(fā)票呢

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》的規(guī)定：因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

營改增后，收到海運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票和開出增值稅專用發(fā)票怎么做賬？

從會計理論上分析，貨物運(yùn)輸業(yè)，應(yīng)該設(shè)置運(yùn)輸成本科目（成本類科目），用于核算成本

當(dāng)確認(rèn)收入時，將對應(yīng)的成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本科目（當(dāng)期損益）

未確認(rèn)收入的，留在運(yùn)輸成本科目（或勞務(wù)成本），資產(chǎn)負(fù)債表合計在存貨項目里反映

因?yàn)榘粗袊惙ㄒ?guī)定，沒有完結(jié)的業(yè)務(wù)，不和是否開票，都應(yīng)該在當(dāng)期按完工率暫估收入并且報稅，也就是說，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，必須做收入入賬報稅，并結(jié)轉(zhuǎn)掉成本金額到當(dāng)期損益

所以，實(shí)際工作中，貨物運(yùn)輸業(yè)一般一設(shè)置運(yùn)輸成本（或勞務(wù)成本）科目核算，而是直接計入主營業(yè)務(wù)成本，在月末根據(jù)成本對應(yīng)做暫估收入，并申報繳納相關(guān)稅款

營改增只是改變了繳納的稅種，并沒有對這種基本的做法做出改變。

接收增值稅發(fā)票，接收增值稅專用發(fā)票怎樣做賬

收到增值稅專用發(fā)票做帳科目

借：原材料/庫存商品/費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—進(jìn)項稅額

貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

運(yùn)費(fèi)開具的增值稅專用發(fā)票怎樣做賬

1、一般納稅人：

借：銷售費(fèi)用或原材料——運(yùn)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

2、小規(guī)模納稅人

借：銷售費(fèi)用或原材料——運(yùn)費(fèi)

貸：銀行存款

開出增值稅專用發(fā)票月末怎么做賬

企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目；按照規(guī)定收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目；按實(shí)現(xiàn)的銷售收入，貸記“產(chǎn)品銷售收入”、“商品銷售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。

開出貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票怎樣做賬

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入--運(yùn)輸收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3：開出紅字增值稅專用發(fā)票后怎樣做賬？

答開出紅字增值稅專用發(fā)票后怎樣做賬？

將開具的紅票和對方退回的抵扣聯(lián)一起作為附件，沖上次開票形成的銷售收入。

貸：主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)

應(yīng)繳稅金-增值稅-銷項稅 負(fù)數(shù)

貸：應(yīng)付帳款

（相當(dāng)于開紅票退貨，要退對方貨款，考慮馬上重新開票，暫時放入應(yīng)付賬款，等到重新開票后再沖應(yīng)付帳款。

給對方重新開票：

借：應(yīng)付賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅金-增值稅-銷項稅

增值稅專用發(fā)票開錯由誰開出紅字發(fā)票

[解答]根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》的規(guī)定：因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

紅字增值稅專用發(fā)票怎樣做憑證

開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程 ：

1.購買方應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

3.銷售方憑購買方提供的《通知單》方可開具紅字專用發(fā)票。

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。根據(jù)此條，就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下：

情況1、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理，發(fā)票可以退回的

處理1：若發(fā)票未繳銷，不需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實(shí)收款項補(bǔ)開發(fā)票。

處理2：若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票。可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

情況2、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無法退回的

已認(rèn)證通過的情況

1、寫一份申請報告，加蓋公章

2、防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請單”，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi)。

3、帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評估科或稅管員處，出具調(diào)查稿。

4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來，寄給開票方，并做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

應(yīng)憑對方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明（要有單位公章或消費(fèi)者個人簽字及身份證號碼），開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。

銷售方根據(jù)紅字增值稅專用發(fā)票怎樣做賬

銷售方開出了紅字發(fā) 票

記賬的時候

只要按照原先的藍(lán)字發(fā) 票

做一個相反的分錄即可

增值稅專用發(fā)票開錯由誰開出紅字發(fā)票呢

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》的規(guī)定：因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

營改增后，收到海運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票和開出增值稅專用發(fā)票怎么做賬？

從會計理論上分析，貨物運(yùn)輸業(yè)，應(yīng)該設(shè)置運(yùn)輸成本科目（成本類科目），用于核算成本

當(dāng)確認(rèn)收入時，將對應(yīng)的成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本科目（當(dāng)期損益）

未確認(rèn)收入的，留在運(yùn)輸成本科目（或勞務(wù)成本），資產(chǎn)負(fù)債表合計在存貨項目里反映

因?yàn)榘粗袊惙ㄒ?guī)定，沒有完結(jié)的業(yè)務(wù)，不和是否開票，都應(yīng)該在當(dāng)期按完工率暫估收入并且報稅，也就是說，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，必須做收入入賬報稅，并結(jié)轉(zhuǎn)掉成本金額到當(dāng)期損益

所以，實(shí)際工作中，貨物運(yùn)輸業(yè)一般一設(shè)置運(yùn)輸成本（或勞務(wù)成本）科目核算，而是直接計入主營業(yè)務(wù)成本，在月末根據(jù)成本對應(yīng)做暫估收入，并申報繳納相關(guān)稅款

營改增只是改變了繳納的稅種，并沒有對這種基本的做法做出改變。

接收增值稅發(fā)票，接收增值稅專用發(fā)票怎樣做賬

收到增值稅專用發(fā)票做帳科目

借：原材料/庫存商品/費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—進(jìn)項稅額

貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

運(yùn)費(fèi)開具的增值稅專用發(fā)票怎樣做賬

1、一般納稅人：

借：銷售費(fèi)用或原材料——運(yùn)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

2、小規(guī)模納稅人

借：銷售費(fèi)用或原材料——運(yùn)費(fèi)

貸：銀行存款

開出增值稅專用發(fā)票月末怎么做賬

企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目；按照規(guī)定收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目；按實(shí)現(xiàn)的銷售收入，貸記“產(chǎn)品銷售收入”、“商品銷售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。

開出貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票怎樣做賬

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入--運(yùn)輸收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

我們通過閱讀，知道的越多，能解決的問題就會越多，對待世界的看法也隨之改變。所以通過本文，主頁相信大家的知識有所增進(jìn)，明白了納稅評估怎么做賬。