注冊公司是一個艱巨的任務(wù)，但是它是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)。如果你想要創(chuàng)造一個成功的企業(yè)，你需要了解如何注冊公司，并且按照法律規(guī)定進(jìn)行操作。今天主頁帶你認(rèn)識免稅企業(yè)怎樣做賬抵扣以及應(yīng)該怎么解決它，如果我們能早點知道解決方法，下次遇到的話，就不用太過驚慌了。下面，跟著主頁一起了解吧。

前言

創(chuàng)業(yè)中的中小企業(yè)主經(jīng)常迷茫的問題是：我到底拿普票還是專票來抵稅？

邏輯部分

一、增值稅小規(guī)模納稅人：

優(yōu)先保證 “合規(guī)普票”，無需刻意追求專票

1. 發(fā)票選擇核心原則

小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法（征收率通常為 3% 或 1%），不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額，因此在成本費用票選擇上，無需糾結(jié) “專票” 還是 “普票”，核心是獲取真實、合法、與業(yè)務(wù)匹配的增值稅普通發(fā)票（特殊場景下取得專票也可入賬，但無法抵扣進(jìn)項稅，且有 “滯留票” 風(fēng)險，因此毫無意義又顯得多余。）。

2. 入賬抵稅邏輯（僅涉及企業(yè)所得稅）

成本費用票的唯一作用是作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，通過減少 “應(yīng)納稅所得額” 降低企業(yè)所得稅稅負(fù)，具體操作如下：

入賬要求：

只要發(fā)票抬頭、稅號、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息完整準(zhǔn)確，且與公司經(jīng)營活動直接相關(guān)（如采購貨物、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等），即可計入成本或費用科目（如 “主營業(yè)務(wù)成本”“管理費用”“銷售費用”）。

示例：

小規(guī)模納稅人采購辦公用品花費 1 萬元，取得增值稅普通發(fā)票，可直接將 1 萬元計入 “管理費用”，在計算當(dāng)期企業(yè)所得稅時，從收入總額中扣除這 1 萬元，從而減少應(yīng)納稅所得額（若適用 25% 企業(yè)所得稅稅率，可少繳企業(yè)所得稅 2500 元）；若發(fā)生業(yè)務(wù)招待費（如招待客戶餐飲）支出 8000 元，取得普票后，同樣計入 “管理費用 - 業(yè)務(wù)招待費”，按企業(yè)所得稅規(guī)定的限額扣除。

3. 特殊注意事項

（1）若因業(yè)務(wù)往來偶然取得增值稅專用發(fā)票，無需退回重開，可正常作為成本費用憑證入賬，但需在增值稅申報時 “不抵扣進(jìn)項稅”，避免因未抵扣導(dǎo)致專票成為 “滯留票”（稅務(wù)系統(tǒng)中出現(xiàn) “進(jìn)項未抵扣” 記錄，可能引發(fā)風(fēng)險協(xié)查）。

（2）不得虛構(gòu)成本費用發(fā)票（如找無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費發(fā)票入賬），否則會被認(rèn)定為 “偷稅”，面臨補稅、罰款及滯納金風(fēng)險。

二、增值稅一般納稅人：

“分場景選發(fā)票”，兼顧增值稅與企業(yè)所得稅抵扣

1. 發(fā)票選擇核心原則

一般納稅人采用一般計稅方法（應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額），可抵扣增值稅進(jìn)項稅，因此需根據(jù)業(yè)務(wù)場景區(qū)分發(fā)票選擇，核心邏輯是：能抵增值稅的場景優(yōu)先要專票，不能抵增值稅的場景只需普票（或合規(guī)憑證）。

2. 入賬抵稅邏輯（同時涉及增值稅 企業(yè)所得稅）

（1）可抵扣增值稅的場景：必須要 “增值稅專用發(fā)票”

適用情況：購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，且用于增值稅應(yīng)稅項目

（如生產(chǎn)銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)等），不涉及 “簡易計稅項目、免稅項目、集體福利、業(yè)務(wù)招待費”。

抵稅雙重作用：

增值稅抵扣：專票上注明的 “進(jìn)項稅額” 可直接從當(dāng)期 “銷項稅額” 中扣除，減少當(dāng)期應(yīng)繳增值稅。企業(yè)所得稅扣除：專票的 “不含稅金額” 作為成本費用，從收入總額中扣除，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。

示例：

一般納稅人采購生產(chǎn)用原材料，取得專票（金額 10 萬元，稅額 1.3 萬元）：

增值稅：1.3 萬元進(jìn)項稅額可抵扣當(dāng)期銷項稅額（若當(dāng)期銷項稅額為 5 萬元，抵扣后僅需繳 3.7 萬元）；

企業(yè)所得稅：10 萬元不含稅金額計入 “主營業(yè)務(wù)成本”，從收入中扣除，減少應(yīng)納稅所得額。

（2）不可抵扣增值稅的場景：只需 “普票及合規(guī)憑證”

適用情況：

購進(jìn)項目用于 “簡易計稅項目（如小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)）、免稅項目（如農(nóng)產(chǎn)品免稅銷售）、集體福利（如員工食堂采購）、業(yè)務(wù)招待費（如招待客戶住宿、餐飲）”，即使取得專票，進(jìn)項稅額也不得抵扣。

抵稅邏輯：

僅作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，按 “發(fā)票總金額”（普票無稅額分離，直接按價稅合計額）計入成本費用，扣除規(guī)則與小規(guī)模納稅人一致（需注意業(yè)務(wù)招待費的企業(yè)所得稅扣除限額：按發(fā)生額的 60% 扣除，且不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。）。

示例：

一般納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)招待費（如招待客戶餐飲）支出 1 萬元，取得普票（價稅合計 1 萬元），直接將 1 萬元計入 “管理費用 - 業(yè)務(wù)招待費”。假設(shè)當(dāng)年公司銷售（營業(yè)）收入為 200 萬元，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的 60% 為 6000 元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰ 為 1 萬元，因此該筆業(yè)務(wù)招待費在企業(yè)所得稅稅前僅可扣除 6000 元。

（3）特殊普票可抵扣增值稅的場景（需單獨關(guān)注）

如前文所述，部分普票可按規(guī)定抵扣增值稅，此時無需專票，具體包括：

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 / 銷售發(fā)票（按買價 ×9% 或 10% 計算抵扣）；通行費電子普通發(fā)票（按票面注明稅額抵扣）；國內(nèi)旅客運輸服務(wù)憑證（火車票、飛機票、汽車票，按公式計算抵扣）；抵稅邏輯：增值稅按規(guī)定計算抵扣，企業(yè)所得稅按 “抵扣后的不含稅金額”（或票面金額）扣除（若涉及業(yè)務(wù)招待費范疇，仍需遵循企業(yè)所得稅限額扣除規(guī)則）。

三、兩類納稅人核心差異對比表

維度

增值稅小規(guī)模納稅人

增值稅一般納稅人

計稅方式

簡易計稅

一般計稅為主（銷項-進(jìn)項），簡易計稅為輔

發(fā)票選擇優(yōu)先級

普票（專票可入賬但不可抵扣）

可抵扣場景選擇專票；不可抵扣場景選擇普票

增值稅抵稅

所有支出，均不可抵扣

專票 / 特殊普票按規(guī)定抵扣

企業(yè)所得稅抵稅

普票 / 專票（價稅合計額）計入成本扣除；集體福利、業(yè)務(wù)招待費按限額扣除

專票（不含稅金額）/ 普票（價稅合計額）計入成本扣除；集體福利、業(yè)務(wù)招待費按限額扣除

關(guān)鍵風(fēng)險點

避免無票入賬、收取虛開發(fā)票

避免專票超范圍抵扣（如業(yè)務(wù)招待費專票誤抵扣）、滯留票

總結(jié)部分

一、如果你的公司是增值稅小規(guī)模納稅人

核心原則：不用糾結(jié)專票，優(yōu)先要「合規(guī)普票」

抵稅邏輯：只能抵企業(yè)所得稅，不能抵增值稅

具體操作：

日常經(jīng)營花錢（如買辦公用品、付差旅費、招待客戶），只要拿到真實的增值稅普通發(fā)票，就能計入成本，少繳企業(yè)所得稅就算偶然拿到專票，也能入賬抵企業(yè)所得稅，盡量拿普票，避免麻煩注意：業(yè)務(wù)招待費按規(guī)定限額抵（招待花的錢 ×60% 和當(dāng)年收入 ×5‰，取小的那個數(shù)）

二、如果你的公司是增值稅一般納稅人

核心原則：分場景選發(fā)票，能抵增值稅就拿專票，不能抵就拿普票

抵稅邏輯：可同時抵增值稅和企業(yè)所得稅（符合條件時）

具體操作：

買原材料、辦公設(shè)備等用于正常經(jīng)營（不是福利、招待）：一定要拿「增值稅專用發(fā)票」，既能抵增值稅，也能抵企業(yè)所得稅付業(yè)務(wù)招待費（如招待客戶吃飯住宿）、發(fā)員工福利：拿「增值稅普通發(fā)票」即可，這些支出不能抵增值稅，只能按限額抵企業(yè)所得稅特殊情況：過路費（電子普票）、火車票 / 飛機票、農(nóng)產(chǎn)品普票，能按規(guī)定抵增值稅，直接拿這些票就行注意：別把業(yè)務(wù)招待費、福利費、免稅項目、簡易計稅項目的專票誤用來抵增值稅，會有稅務(wù)風(fēng)險

小規(guī)模：不管專票普票，有合規(guī)普票就能抵企業(yè)所得稅一般納稅人：經(jīng)營用的要專票（抵增值稅 所得稅），招待 / 福利用的要普票（只抵所得稅）

我們通過閱讀，知道的越多，能解決的問題就會越多，對待世界的看法也隨之改變。所以通過本文，主頁相信大家的知識有所增進(jìn)，明白了免稅企業(yè)怎樣做賬抵扣。