注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將重點帶大家了解作廢的發(fā)票怎么么做賬，希望可以幫到你。

本文提供以下多個參考答案，希望解決了你的疑問：

• 1、作廢的發(fā)票怎么做賬務處理？

作廢的發(fā)票怎么做賬務處理？

答1 開票方開票時發(fā)現(xiàn)有誤,或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的,可以即時作廢。 由于錯誤發(fā)票尚未交付受票方,此時受票方無需做會計處理。開票方針對作廢錯誤發(fā)票這一業(yè)務也無需做專門賬務處理。

2 發(fā)票開具后已交付受票方,符合作廢條件的,分以下幾種情況: (1)開票有誤,不涉及金額和稅額的,如抬頭、稅號、備注欄等信息不正確需要重開的。 開票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內按「作廢」處理，紙質發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣，留存?zhèn)洳椤?/p>

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應取得對方簽收的證明，作為發(fā)票已退回的證據，在正確發(fā)票到來之前，暫時作為采購業(yè)務的原始憑證。

正確發(fā)票開具且交付受票方之后，由于此業(yè)務不影響交易雙方的財務指標，且受票方尚未認證抵扣，僅為換票處理，因此無論是專票還是普票，交易雙方均無需做會計處理。

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開票方銷售業(yè)務的原始憑證，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購業(yè)務的抵扣憑證和原始憑證。

（2）開票有誤，涉及金額和稅額的，如稅率適用錯誤，金額開具有誤需要重開的，除按照（1）進行票據處理外，還需要進行專門的會計處理。

開票方和受票方應先紅沖原錯票對應會計分錄，然后再根據正確發(fā)票進行賬務處理。

開票方會計處理：

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入等

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入等

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

受票方會計處理：

借：原材料等

應交稅費—待認證進項稅額

貸：應付賬款等

借：原材料等

應交稅費—待認證進項稅額

貸：應付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。

（3）發(fā)生銷售退回的，開票方應取得對方退回的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內按「作廢」處理。交易雙方按照會計準則關于銷售退回的規(guī)定進行賬務處理。

開票方應作會計處理：

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入等

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品等

受票方應作會計處理：

借：原材料等

應交稅費—待認證進項稅額

貸：應付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。

通過注冊公司，您可以更好地管理企業(yè)的人事和勞動關系。