注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務(wù)。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。接下來，主頁將跟大家是介紹關(guān)于做賬公司福利費(fèi)的，希望可以幫你解惑。

咱做會計的，最怕遇到啥？不是月底結(jié)賬的熬夜，不是稅務(wù)申報的繁瑣，而是老板拍腦袋說“社保全由公司承擔(dān)”！

這話聽著簡單，老板是想留住員工、顯大方，但落到咱會計頭上，那就是燙手山芋——做賬要是沒弄對，不僅稅務(wù)局查賬會找上門，還可能讓公司栽大跟頭，自己的飯碗都保不住。

最近后臺好多會計同行吐槽：“老板讓全包社保，我按老方法做賬，結(jié)果被稅務(wù)局預(yù)警了，現(xiàn)在天天加班調(diào)賬，愁得頭發(fā)都白了！” 其實不是咱能力不行，是這事兒藏著不少門道，合規(guī)和違規(guī)就差一步，稍不注意就踩坑。

今天咱不整那些晦澀的會計分錄術(shù)語，也不擺枯燥的政策條文，就用大白話跟各位會計兄弟姐妹們嘮嘮：公司全包社保，到底該怎么合規(guī)做賬？3個實操方法直接套用，還有那些藏在暗處的風(fēng)險坑，一次性幫大家避到位，看完直接能落地！

先搞懂：老板說的“全包社保”，到底是啥意思？

首先，咱得明確一個核心：社保本身就有明確的繳費(fèi)比例，公司部分和個人部分是法定的，不是老板說“全包”就能隨便改的。

很多老板以為，“全包社?！本褪菃T工工資條上不扣社保個人部分，每月該扣的幾百塊錢，公司一并承擔(dān)。但這里面有個關(guān)鍵誤區(qū)：公司可以替員工出個人部分的錢，但不能改變“個人應(yīng)繳”的法定屬性，更不能隨便做賬，否則就是違規(guī)。

舉個例子：員工月薪8000元，社保個人部分每月扣800元，公司部分每月繳1600元。老板說“全包社?！?，意思就是員工實發(fā)工資還是8000元，那800元的個人部分由公司承擔(dān)，公司每月實際為這個員工承擔(dān)的社保費(fèi)用是1600 800=2400元。

重點來了：這800元，看似是公司“額外補(bǔ)貼”，但做賬的時候不能隨便記，要是直接記成“社保費(fèi)”，或者干脆不體現(xiàn)，稅務(wù)局查賬時一抓一個準(zhǔn)，輕則補(bǔ)繳稅款，重則罰款，還會影響公司的稅務(wù)信用。

所以，咱會計第一步要做的，不是急著做賬，而是先明確：公司全包的是“社保個人部分的費(fèi)用”，但法定的繳費(fèi)主體沒變，個人部分依然是“員工應(yīng)繳”，只是由公司代為支付，這一點必須在賬上清晰體現(xiàn)，不能含糊。

3個合規(guī)做賬方法，直接套用不踩雷

結(jié)合多年的實操經(jīng)驗，以及跟稅務(wù)局朋友的溝通，總結(jié)出3個最穩(wěn)妥的做賬方法，大家可以根據(jù)公司情況選擇，每一個都合規(guī)，不怕查賬。

方法1：將個人部分計入“應(yīng)付職工薪酬-工資”，最通用

這是最常見、最穩(wěn)妥的方法，不管是小規(guī)模公司還是大企業(yè)，都能套用，核心邏輯是：把公司承擔(dān)的社保個人部分，當(dāng)成員工的“隱性工資”，先計入工資總額，再從工資里扣除個人社保，最后實發(fā)工資不變。

咱還是用剛才的例子：員工月薪8000元，社保個人部分800元，公司部分1600元，公司全包個人部分，員工實發(fā)8000元。

具體做賬步驟：

1. 計提工資時，把公司承擔(dān)的個人社保計入工資總額：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 8800元（8000元工資 800元個人社保）

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 8800元

2. 計提社保（公司部分）時：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 1600元

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司部分）1600元

3. 發(fā)放工資時，扣除個人社保（雖然公司承擔(dān)，但流程要走到位）：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 8800元

貸：銀行存款 8000元（實發(fā)工資）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（個人部分）800元

4. 繳納社保時（公司 個人一并繳納）：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司部分）1600元

借：應(yīng)付職工薪酬-社保（個人部分）800元

貸：銀行存款 2400元

這個方法的好處是：清晰體現(xiàn)了“個人社保由公司承擔(dān)”的邏輯，工資總額包含了這部分隱性補(bǔ)貼，符合稅務(wù)規(guī)定，稅務(wù)局查賬時，能明確看到資金流向和記賬依據(jù)，不會有風(fēng)險。

而且，這個方法不影響員工的個稅申報，因為個稅是按工資總額（8800元）計算的，公司承擔(dān)的800元個人社保，本質(zhì)上是員工的工資組成部分，個稅申報準(zhǔn)確，不會出現(xiàn)稅務(wù)預(yù)警。

方法2：將個人部分計入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”，適合小公司

如果公司規(guī)模小，員工人數(shù)少，也可以把公司承擔(dān)的社保個人部分計入“福利費(fèi)”，但有個前提：公司的福利費(fèi)總額不能超過工資薪金總額的14%，超過部分不能在企業(yè)所得稅前扣除，這一點一定要注意。

還是剛才的例子，具體做賬步驟：

1. 計提工資時（按實際約定工資計提）：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 8000元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 8000元

2. 計提社保（公司部分）時：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 1600元

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司部分）1600元

3. 計提公司承擔(dān)的個人社保（計入福利費(fèi)）：

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 800元

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 800元

4. 發(fā)放工資時（實發(fā)8000元，不扣除個人社保）：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 8000元

貸：銀行存款 8000元

5. 繳納社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司部分）1600元

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 800元

貸：銀行存款 2400元

這個方法的優(yōu)點是：做賬流程簡單，適合小公司快速處理，但一定要把控好福利費(fèi)的額度。比如公司全年工資薪金總額100萬，福利費(fèi)最多能扣除14萬，如果公司承擔(dān)的個人社保 其他福利費(fèi)（比如過節(jié)福利、體檢費(fèi)）超過14萬，超過部分要繳納企業(yè)所得稅，咱會計要提前核算好，別超標(biāo)。

另外，計入福利費(fèi)的這部分錢，同樣要計入員工的工資總額，申報個稅，不能因為計入福利費(fèi)就漏報個稅，否則會被稅務(wù)局查出個稅漏繳，面臨罰款。

方法3：通過“工資補(bǔ)貼”形式單獨(dú)核算，清晰明了

還有一種方法，就是在工資表中單獨(dú)增設(shè)“社保補(bǔ)貼”項目，把公司承擔(dān)的個人社保金額，作為補(bǔ)貼發(fā)放給員工，再從員工工資中扣除個人社保，最后實發(fā)工資不變，本質(zhì)上和方法1類似，但更直觀。

具體操作：工資表中設(shè)置“基本工資8000元 社保補(bǔ)貼800元=應(yīng)發(fā)工資8800元”，再扣除“個人社保800元”，實發(fā)工資8000元。

做賬步驟和方法1完全一致，只是工資表的呈現(xiàn)形式不同，這樣做的好處是：員工能清晰看到公司為自己承擔(dān)的社保費(fèi)用，增強(qiáng)員工歸屬感，同時會計做賬有明確的工資表作為依據(jù)，查賬時更方便。

這里要注意：“社保補(bǔ)貼”必須計入工資總額，不能單獨(dú)作為“免稅補(bǔ)貼”，否則會被稅務(wù)局認(rèn)定為個稅漏繳。很多會計誤以為“社保補(bǔ)貼”可以免稅，其實不是，只要是公司發(fā)放給員工的貨幣性補(bǔ)貼，都要計入工資總額繳納個稅。

3個方法，大家可以根據(jù)公司情況選擇，核心原則是：不管怎么記，都要體現(xiàn)“個人社保是員工應(yīng)繳、公司代為支付”的邏輯，同時確保個稅申報準(zhǔn)確、企業(yè)所得稅扣除合規(guī)，這是做賬的底線。

這些風(fēng)險坑，90%的會計都踩過！一定要避開

做好賬是基礎(chǔ)，避開風(fēng)險坑更重要。很多會計因為不懂政策，或者圖省事，隨便做賬，最后導(dǎo)致公司被查，自己背鍋，這些坑大家一定要警惕：

坑1：直接把個人社保計入“管理費(fèi)用-社保費(fèi)”，混淆主體

這是最常見的錯誤！很多會計覺得，反正都是公司花錢繳的社保，干脆把公司部分和個人部分都計入“管理費(fèi)用-社保費(fèi)”，做賬時直接：

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) 2400元

貸：銀行存款 2400元

看似簡單，實則風(fēng)險極大！因為社保的法定繳費(fèi)主體是“公司 個人”，個人部分的繳費(fèi)主體是員工，公司只是代為支付，不能直接計入公司的社保費(fèi)用。

稅務(wù)局查賬時，會發(fā)現(xiàn)公司的社保費(fèi)用中包含了個人部分，不符合政策規(guī)定，會認(rèn)定這部分個人社保不能在企業(yè)所得稅前扣除，要求公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，同時還要繳納滯納金。

我之前遇到一個同行，就是這么做賬，公司一年承擔(dān)的個人社保有10萬，全部計入了社保費(fèi)，被稅務(wù)局查出后，補(bǔ)繳了2.5萬的企業(yè)所得稅（25%稅率），還有幾千塊的滯納金，老板罵了他一頓，最后他自己主動辭職了，得不償失。

坑2：為了避稅，隱瞞個人社保，不計入工資總額

有些會計為了幫公司少繳個稅和企業(yè)所得稅，會把公司承擔(dān)的個人社保藏起來，不計入工資總額，做賬時不體現(xiàn)，直接用現(xiàn)金繳納，或者走私人賬戶轉(zhuǎn)賬。

比如，員工工資8000元，個人社保800元，公司承擔(dān)后，會計做賬時只計提8000元工資，社保只計提公司部分1600元，個人部分800元通過老板私人賬戶繳納，賬上不體現(xiàn)。

這種操作就是“偷稅漏稅”，一旦被稅務(wù)局查出，不僅要補(bǔ)繳個稅、企業(yè)所得稅，還要面臨罰款，罰款金額是少繳稅款的50%到5倍，嚴(yán)重的還會影響公司的稅務(wù)信用等級，導(dǎo)致發(fā)票受限、招投標(biāo)受影響。

而且，現(xiàn)在社保和稅務(wù)已經(jīng)聯(lián)網(wǎng)，稅務(wù)局能通過社保系統(tǒng)查到公司的繳費(fèi)明細(xì)，個人部分的繳費(fèi)金額一目了然，想隱瞞根本不可能，只會自欺欺人。

坑3：認(rèn)為“全包社?！本褪恰安挥每蹅€人部分，賬上也不用體現(xiàn)”

很多老板和會計都有這個誤區(qū)，覺得既然公司全包了，員工工資條上不扣，賬上也不用體現(xiàn)個人部分，直接按公司實際繳納的總金額做賬就行。

比如，公司每月繳2400元社保，直接記：

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) 2400元

貸：銀行存款 2400元

這種做法的問題在于：賬上沒有體現(xiàn)個人社保的繳納情況，不符合社保政策的要求，稅務(wù)局會認(rèn)為公司存在“虛假記賬”，懷疑公司有其他稅務(wù)問題，進(jìn)而展開全面稽查，到時候不僅是社保的問題，還可能查出工資、個稅、發(fā)票等方面的漏洞，后果嚴(yán)重。

坑4：福利費(fèi)超標(biāo)，卻依然把個人社保計入福利費(fèi)

前面說過，方法2可以把個人社保計入福利費(fèi)，但必須控制在工資薪金總額的14%以內(nèi)。很多會計忽略了這個比例限制，不管額度多少，都往福利費(fèi)里記，最后導(dǎo)致福利費(fèi)超標(biāo)，超過部分不能在企業(yè)所得稅前扣除，被稅務(wù)局要求補(bǔ)繳稅款。

比如，公司全年工資薪金總額100萬，福利費(fèi)扣除上限是14萬，如果公司全年的過節(jié)福利、體檢費(fèi)等已經(jīng)有13萬，再把1.5萬的個人社保計入福利費(fèi)，福利費(fèi)總額就達(dá)到14.5萬，超過的0.5萬不能扣除，需要補(bǔ)繳1250元的企業(yè)所得稅（25%稅率）。

所以，咱會計在使用方法2的時候，一定要提前核算好福利費(fèi)的額度，要是快超標(biāo)了，就換成方法1，別硬往福利費(fèi)里塞，避免不必要的損失。

坑5：社保繳費(fèi)基數(shù)和工資總額不一致，導(dǎo)致稅務(wù)預(yù)警

社保繳費(fèi)基數(shù)是按員工的工資總額核定的，公司承擔(dān)個人社保后，員工的工資總額其實是“約定工資 個人社?！保绻绫＠U費(fèi)基數(shù)還是按約定工資算，沒有包含個人社保部分，就會導(dǎo)致社保繳費(fèi)基數(shù)低于工資總額，稅務(wù)局會發(fā)出預(yù)警。

比如，員工約定工資8000元，公司承擔(dān)個人社保800元，工資總額實際是8800元，但社保繳費(fèi)基數(shù)還是按8000元算，就會出現(xiàn)“工資總額>社?；鶖?shù)”的情況，稅務(wù)局會懷疑公司少繳社保，要求公司補(bǔ)繳社保差額，還會產(chǎn)生滯納金。

所以，咱會計不僅要做好賬，還要同步核對社保繳費(fèi)基數(shù)，確保社?；鶖?shù)和工資總額一致，避免出現(xiàn)預(yù)警。如果社?；鶖?shù)調(diào)整不及時，要及時跟社保局溝通，辦理基數(shù)調(diào)整手續(xù)。

額外提醒：這3個細(xì)節(jié)，決定做賬是否合規(guī)

除了掌握方法、避開坑，還有3個細(xì)節(jié)，大家一定要注意，看似小事，實則是合規(guī)的關(guān)鍵：

細(xì)節(jié)1：工資表必須體現(xiàn)個人社保，哪怕公司承擔(dān)

不管用哪種方法做賬，工資表上都要單獨(dú)列示“個人社?！表椖浚呐鹿境袚?dān)，不用員工掏錢，也要清晰標(biāo)注金額。這樣做的目的是：證明公司承擔(dān)的個人社保是員工工資的一部分，或者是公司的福利支出，有明確的核算依據(jù)，查賬時能說清楚。

比如，工資表可以設(shè)置：基本工資、社保補(bǔ)貼、應(yīng)發(fā)工資、個人社保、實發(fā)工資，這樣一目了然，員工簽字確認(rèn)后，作為做賬的原始憑證，合規(guī)又穩(wěn)妥。

細(xì)節(jié)2：留存好社保繳費(fèi)憑證，以備查賬

每次繳納社保后，一定要及時打印社保繳費(fèi)通知單和銀行扣款憑證，整理歸檔。稅務(wù)局查賬時，會要求提供社保繳費(fèi)憑證，用來核對賬上的社保費(fèi)用和實際繳納金額是否一致。

如果憑證丟失，要及時去社保局打印，或者在社保系統(tǒng)里截圖保存，確保每一筆社保費(fèi)用都有憑證支撐，避免查賬時拿不出證據(jù)，被認(rèn)定為違規(guī)。

細(xì)節(jié)3：及時跟老板溝通，明確做賬邏輯

很多老板不懂財務(wù)政策，只知道“全包社?！?，但不知道背后的做賬風(fēng)險。咱會計要主動跟老板溝通，用大白話講清楚不同做賬方法的利弊，以及違規(guī)做賬的后果，讓老板理解為什么不能隨便做賬，爭取老板的支持。

比如，可以跟老板說：“老板，社保全包可以，但做賬必須合規(guī)，要是隨便記，稅務(wù)局查出來要補(bǔ)繳稅款還罰款，反而得不償失，我給您推薦最穩(wěn)妥的方法，既滿足員工需求，又不違規(guī)?！?老板明白了其中的風(fēng)險，自然會支持你的工作。

最后總結(jié)：會計做賬，合規(guī)永遠(yuǎn)是第一位

公司全包社保，對員工是好事，對老板是留人手段，但對咱會計來說，是考驗專業(yè)能力和風(fēng)險意識的活兒。做賬沒有捷徑，不能圖省事，更不能抱有僥幸心理，只有嚴(yán)格按照政策規(guī)定，清晰體現(xiàn)資金流向和核算邏輯，才能避免風(fēng)險。

記住這3個核心原則：

1. 個人社保的法定主體是員工，公司承擔(dān)只是“代為支付”，不能改變其屬性；

2. 公司承擔(dān)的個人社保，要么計入工資總額，要么計入福利費(fèi)，必須在賬上清晰體現(xiàn)；

3. 個稅申報和社?；鶖?shù)，要同步匹配工資總額，不能出現(xiàn)脫節(jié)。

希望今天的內(nèi)容，能幫到各位會計同行，以后遇到公司全包社保的情況，不用再發(fā)愁，直接套用方法，避開坑，輕松搞定做賬，既能讓老板滿意，又能保證自己的工作合規(guī)，穩(wěn)穩(wěn)當(dāng)當(dāng)拿工資。

最后想問問大家，你所在的公司有沒有全包社保的情況？你是怎么做賬的？有沒有遇到過稅務(wù)預(yù)警？歡迎在評論區(qū)留言交流，咱會計人互相學(xué)習(xí)，共同避坑~

我們通過閱讀，知道的越多，能解決的問題就會越多，對待世界的看法也隨之改變。所以通過本文，主頁相信大家的知識有所增進(jìn)，明白了做賬公司福利費(fèi)。