注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁將會介紹賬本借貸怎么做賬，有相關(guān)疑問的閱讀者，那就請繼續(xù)看下去吧。

各位零基礎(chǔ)的朋友，別再被“做賬”嚇住了！很多人覺得會計是“高大上的玄學(xué)”，滿腦子都是復(fù)雜公式、拗口術(shù)語，其實做賬本質(zhì)就是“給公司的錢和物記好賬”——就像你記家庭開支一樣，只不過多了點固定規(guī)矩和流程。今天我就用牛津教授級的嚴(yán)謹(jǐn)邏輯，搭配嘮家常的口語化表達(dá)，把“憑證→賬簿→報表”的全流程拆解開，從0到1帶你吃透實操，哪怕你連“借方貸方”都分不清，跟著走也能學(xué)會！

一、先破除3個誤區(qū)：做賬真沒你想的那么難

在開始實操前，先跟大家掰扯清楚幾個常見誤會，免得你一開始就走偏：

1. 誤區(qū)一：“必須懂高深會計理論才能做賬”——錯！實操做賬靠的是“流程 規(guī)范”，就像做飯不用懂營養(yǎng)學(xué)，跟著菜譜步驟來就能做出能吃的菜，做賬跟著流程走，先會做再慢慢理解理論；

2. 誤區(qū)二：“做賬就是瞎填數(shù)字”——大錯特錯！做賬的核心是“真實 可追溯”，每一筆數(shù)字都得有依據(jù)，不能憑空編，這也是為什么“憑證”是做賬的第一步；

3. 誤區(qū)三：“只有專業(yè)會計才能學(xué)會”——別給自己設(shè)限！只要你能看懂漢字、會簡單加減乘除，愿意跟著步驟走，普通人3小時就能入門，1周就能獨立處理簡單賬務(wù)。

簡單說，做賬的邏輯就一句話：用憑證記錄真實業(yè)務(wù)，用賬簿匯總憑證信息，用報表呈現(xiàn)公司財務(wù)狀況。就像你先拿購物小票（憑證），再記到筆記本上（賬簿），最后月底統(tǒng)計花了多少、剩了多少（報表），本質(zhì)完全一樣，只是公司做賬多了點“官方規(guī)矩”而已。

二、第一關(guān)：憑證——做賬的“身份證”，每一筆都要“有理有據(jù)”

憑證是做賬的起點，也是最關(guān)鍵的一步——沒有憑證，后面的賬簿和報表都是空中樓閣。你可以把憑證理解成“公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的身份證”，每一筆收入、支出、采購、銷售，都得用憑證證明“這事是真的，錢是這么花的/賺的”。

（一）憑證分兩類：原始憑證 記賬憑證，一個是“證據(jù)”，一個是“翻譯件”

1. 原始憑證：就是業(yè)務(wù)發(fā)生時的“原始證據(jù)”，比如你去超市買辦公用品，超市給的發(fā)票；公司給員工發(fā)工資，員工簽的工資條；采購原材料，供應(yīng)商給的送貨單；收到客戶的貨款，銀行給的收款回單……這些都是原始憑證，是做賬的“依據(jù)來源”。

- 實操要點（敲黑板！）：原始憑證必須滿足3個條件——真實（不能是假發(fā)票、假單據(jù)）、完整（抬頭、日期、金額、蓋章都得有，不能缺胳膊少腿）、合法（比如發(fā)票得是稅務(wù)部門認(rèn)可的，不能是隨便寫的白條）。

- 新手避坑：別把收據(jù)當(dāng)發(fā)票用！收據(jù)只能證明“收了錢”，不能作為成本費用的抵扣憑證，做賬時只有正規(guī)發(fā)票才能入賬（特殊情況除外，比如小額零星支出，后面會說）。

2. 記賬憑證：就是把原始憑證的信息“翻譯成會計語言”的單據(jù)。原始憑證是給普通人看的，記賬憑證是給會計和賬簿看的——比如你拿著100元辦公用品發(fā)票（原始憑證），會計會做一張記賬憑證，寫清楚“借方：管理費用-辦公費100元，貸方：庫存現(xiàn)金100元”，這就是把“花100元買辦公用品”翻譯成了會計能識別的記錄。

- 記賬憑證的核心要素：日期（業(yè)務(wù)發(fā)生的日期）、憑證號（按順序編，比如記字第1號、第2號，方便查找）、摘要（簡單描述業(yè)務(wù)，比如“購買辦公文具”“支付水電費”）、會計科目（借方科目 貸方科目）、金額（借貸方金額必須相等，這是會計的核心規(guī)矩“借貸必相等”）、附件張數(shù)（原始憑證有幾張就填幾張）、制單人簽字（誰做的憑證誰簽字，責(zé)任到人）。

（二）記賬憑證實操：3步搞定，新手也能一次做對

很多人怕“借貸方”，其實不用死記硬背，記住一個簡單邏輯：凡是公司的“資產(chǎn)增加、費用增加、負(fù)債減少、收入減少”，記在借方；凡是“資產(chǎn)減少、費用減少、負(fù)債增加、收入增加”，記在貸方。實在記不住，就用“生活化例子”套：

- 例子1：公司用現(xiàn)金500元買打印機(jī)（資產(chǎn)增加），現(xiàn)金減少——借方：固定資產(chǎn)-打印機(jī)500元，貸方：庫存現(xiàn)金500元；

- 例子2：公司收到客戶貨款10000元，存入銀行（資產(chǎn)增加），收入增加——借方：銀行存款10000元，貸方：主營業(yè)務(wù)收入10000元；

- 例子3：公司支付這個月房租2000元（費用增加），銀行存款減少——借方：管理費用-房租2000元，貸方：銀行存款2000元。

實操步驟（拿“購買辦公文具”舉例）：

1. 整理原始憑證：確認(rèn)發(fā)票真實有效，抬頭是公司名稱，金額150元，蓋章齊全；

2. 填寫記賬憑證：

- 日期：2024年X月X日（發(fā)票上的日期）；

- 憑證號：記字第3號（假設(shè)這是當(dāng)月第3筆業(yè)務(wù)）；

- 摘要：購買辦公文具；

- 借方科目：管理費用-辦公費（因為是公司管理用的支出），金額150元；

- 貸方科目：庫存現(xiàn)金（因為是用現(xiàn)金付的），金額150元；

- 附件張數(shù)：1張（就是這張發(fā)票）；

- 制單人：簽上自己的名字；

3. 審核：自己再核對一遍——借貸金額是否相等、科目是否選對、摘要是否準(zhǔn)確，沒問題就過關(guān)。

（三）憑證裝訂：做完別亂扔，按規(guī)矩整理好

記賬憑證做完后，要和原始憑證粘在一起，按月裝訂成冊，這是會計的“檔案管理”要求，以后稅務(wù)局查賬、公司內(nèi)部查賬，都要靠這些裝訂好的憑證。

- 實操要點：把原始憑證按順序貼在記賬憑證后面，大的單據(jù)要折疊成和記賬憑證一樣大，小的單據(jù)要粘牢（別掉了），然后用裝訂機(jī)裝訂，封面寫上“XX公司2024年X月記賬憑證”“憑證號：第1號-第30號”“附件共XX張”，最后蓋章歸檔。

三、第二關(guān)：賬簿——憑證的“匯總本”，把零散記錄變清晰

如果說憑證是“零散的購物小票”，那賬簿就是“專門記開支的筆記本”——把一張張記賬憑證的信息，按科目分類匯總到賬簿里，這樣你想查“這個月辦公費花了多少”“銀行存款還有多少”，不用翻所有憑證，直接看賬簿就行。

（一）賬簿分3類：總賬 明細(xì)賬 日記賬，各司其職不混亂

1. 日記賬：專門記“現(xiàn)金”和“銀行存款”的收支，每天都要記，所以叫日記賬（也叫流水賬）。比如今天收了5000元現(xiàn)金，就記在現(xiàn)金日記賬的“借方”；今天花了300元現(xiàn)金買水，就記在“貸方”，每天結(jié)束后算一下“借方-貸方”，就是當(dāng)天的現(xiàn)金余額，確保和實際庫存現(xiàn)金對得上。

- 實操要點：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須“日清月結(jié)”——每天結(jié)出余額，每月月底匯總，不能跨天、跨月記賬，不然容易亂。

2. 明細(xì)賬：按“明細(xì)科目”記賬，比如“管理費用”下面有辦公費、房租、水電費，“應(yīng)收賬款”下面有A客戶、B客戶、C客戶，明細(xì)賬就是把這些細(xì)分科目的收支情況記清楚。比如“管理費用-辦公費”這個明細(xì)科目，這個月所有記賬憑證里涉及“管理費用-辦公費”的借方、貸方金額，都要匯總到這個明細(xì)賬里。

- 實操要點：明細(xì)賬要和記賬憑證一一對應(yīng)，每一筆都要寫清楚“憑證號”，方便以后查賬（比如看到明細(xì)賬里某筆金額不對，能快速找到對應(yīng)的記賬憑證和原始憑證）。

3. 總賬：按“一級科目”記賬，是明細(xì)賬的“總括版”。比如“管理費用”總賬，就是把“管理費用”下面所有明細(xì)科目的金額匯總起來，記一個總數(shù)；“應(yīng)收賬款”總賬，就是把所有客戶的應(yīng)收賬款匯總起來，記一個總數(shù)。

- 實操要點：總賬是根據(jù)明細(xì)賬匯總來的（也可以直接根據(jù)記賬憑證匯總表登記），總賬的余額必須和對應(yīng)的明細(xì)賬余額合計數(shù)相等——這就是會計里的“賬賬相符”，如果對不上，說明要么明細(xì)賬記錯了，要么總賬登記錯了，得回頭查。

（二）賬簿登記實操：4步走，確保數(shù)字不跑偏

很多新手登記賬簿時會犯“漏記、錯記、跳行”的錯誤，記住以下4個步驟，就能避免：

1. 準(zhǔn)備工作：拿到記賬憑證，確保已經(jīng)審核無誤；準(zhǔn)備好對應(yīng)的賬簿（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬），如果是電子賬簿（比如用Excel、財務(wù)軟件），先建好科目體系。

2. 登記內(nèi)容：按記賬憑證的日期、憑證號、摘要、借貸方向、金額，逐筆登記到賬簿里。比如記賬憑證是“借方：管理費用-辦公費150元，貸方：庫存現(xiàn)金150元”，就要：

- 在“管理費用-辦公費”明細(xì)賬的“借方”欄寫150元，摘要寫“購買辦公文具”，憑證號寫“記字第3號”；

- 在“庫存現(xiàn)金”日記賬的“貸方”欄寫150元，摘要寫“購買辦公文具”，憑證號寫“記字第3號”；

3. 結(jié)出余額：每登記一筆，就要結(jié)出當(dāng)前余額（比如現(xiàn)金日記賬，登記完貸方150元后，用之前的余額減去150元，就是現(xiàn)在的現(xiàn)金余額）；

4. 核對：每天登記完日記賬，要和實際現(xiàn)金、銀行存款對一下（現(xiàn)金日記賬余額=實際庫存現(xiàn)金，銀行存款日記賬余額=銀行對賬單余額，這就是“賬實相符”）；每月月底，要核對明細(xì)賬和總賬，確保余額一致。

（三）結(jié)賬：月底必做的“收尾工作”

每個月結(jié)束后，要對賬簿進(jìn)行“結(jié)賬”，簡單說就是“算清楚這個月的收支和余額”，步驟如下：

1. 把這個月所有的記賬憑證都登記到賬簿里，確保沒有漏記；

2. 結(jié)出每個科目的“本月發(fā)生額”（借方總共發(fā)生多少，貸方總共發(fā)生多少）和“月末余額”；

3. 在本月發(fā)生額下面畫一條單紅線，在月末余額下面畫一條雙紅線（表示這個月結(jié)賬完成）；

4. 把所有科目的月末余額抄到“試算平衡表”里，檢查所有科目的借方余額合計數(shù)是否等于貸方余額合計數(shù)——如果相等，說明這個月的賬簿登記基本沒問題；如果不相等，就得回頭查錯（大概率是借貸方向記反了，或者金額寫錯了）。

四、第三關(guān)：報表——賬簿的“最終答案”，一眼看懂公司財務(wù)狀況

報表是做賬的最后一步，也是最核心的成果——把賬簿里的數(shù)字，按固定格式整理成報表，讓老板、稅務(wù)局、投資人能一眼看懂公司的“家底”（資產(chǎn)負(fù)債表）、“賺錢能力”（利潤表）、“現(xiàn)金流情況”（現(xiàn)金流量表）。

（一）三大報表：各有側(cè)重，缺一不可

1. 資產(chǎn)負(fù)債表：看公司的“家底”，回答“公司有多少錢、欠了多少錢、自己真正擁有多少錢”。

- 核心公式：資產(chǎn)=負(fù)債 所有者權(quán)益（這是會計的“第一等式”，永遠(yuǎn)成立）；

- 通俗理解：資產(chǎn)就是公司的“東西”（現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等）；負(fù)債就是公司“欠別人的錢”（應(yīng)付賬款、銀行貸款、應(yīng)付工資等）；所有者權(quán)益就是公司“自己的錢”（老板投入的資本、公司賺的未分配利潤等）。

- 實操要點：資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)字，直接來自總賬和明細(xì)賬的“月末余額”——比如“庫存現(xiàn)金”項目，就是現(xiàn)金日記賬的月末余額；“應(yīng)收賬款”項目，就是應(yīng)收賬款明細(xì)賬的月末余額合計數(shù)；“應(yīng)付賬款”項目，就是應(yīng)付賬款明細(xì)賬的月末余額合計數(shù)。

2. 利潤表：看公司的“賺錢能力”，回答“這個月/這一年公司賺了還是虧了，賺了多少”。

- 核心公式：凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用 營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅費用；

- 通俗理解：就像你個人的“收入-開支=凈收入”，公司的營業(yè)收入就是“賣產(chǎn)品/服務(wù)賺的錢”，營業(yè)成本就是“生產(chǎn)產(chǎn)品/提供服務(wù)花的錢”，各種費用就是“公司運營花的錢”（房租、工資、水電費等），最后剩下的就是凈利潤（賺的錢）。

- 實操要點：利潤表的數(shù)字，來自總賬和明細(xì)賬的“本月發(fā)生額”或“本年累計發(fā)生額”——比如“營業(yè)收入”項目，就是“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的本月發(fā)生額合計數(shù)；“管理費用”項目，就是“管理費用”科目的本月發(fā)生額合計數(shù)。

3. 現(xiàn)金流量表：看公司的“現(xiàn)金流”，回答“公司的現(xiàn)金是怎么來的、怎么花的，期末還有多少現(xiàn)金”。

- 核心分類：經(jīng)營活動現(xiàn)金流（公司日常運營產(chǎn)生的現(xiàn)金，比如賣貨收的現(xiàn)金、付供應(yīng)商貨款的現(xiàn)金）、投資活動現(xiàn)金流（公司買固定資產(chǎn)、對外投資產(chǎn)生的現(xiàn)金）、籌資活動現(xiàn)金流（公司找銀行貸款、老板投入資本產(chǎn)生的現(xiàn)金）；

- 通俗理解：現(xiàn)金流量表只關(guān)注“真金白銀的流入流出”，比如公司雖然賺了100萬凈利潤（利潤表），但客戶都沒付錢（應(yīng)收賬款），那經(jīng)營活動現(xiàn)金流可能是負(fù)數(shù)，說明公司“賬面賺錢，實際沒拿到現(xiàn)金”，可能面臨資金周轉(zhuǎn)困難。

- 實操要點：現(xiàn)金流量表可以根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”倒推，也可以直接根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬分析填列（新手建議先學(xué)倒推法，簡單易操作）。

（二）報表編制實操：從易到難，3步搞定

新手不用一開始就追求“完美報表”，先從簡單的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表入手，步驟如下：

1. 收集數(shù)據(jù)：從試算平衡表中提取所有科目的“月末余額”（用于資產(chǎn)負(fù)債表）和“本月發(fā)生額”（用于利潤表）；

2. 填列資產(chǎn)負(fù)債表：

- 左邊“資產(chǎn)”欄：按“流動資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）”和“非流動資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）”分類填列，把對應(yīng)的科目余額填進(jìn)去，最后合計“資產(chǎn)總計”；

- 右邊“負(fù)債 所有者權(quán)益”欄：按“流動負(fù)債（應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、短期借款等）”“非流動負(fù)債（長期借款等）”和“所有者權(quán)益（實收資本、未分配利潤等）”分類填列，合計“負(fù)債總計”和“所有者權(quán)益總計”；

- 核對：確?！百Y產(chǎn)總計=負(fù)債總計 所有者權(quán)益總計”，如果不等，說明數(shù)據(jù)填錯了，回頭查賬簿；

3. 填列利潤表：

- 從上到下按“營業(yè)收入→營業(yè)成本→稅金及附加→銷售費用→管理費用→財務(wù)費用→營業(yè)利潤→利潤總額→凈利潤”的順序填列；

- 每一步都按公式計算，比如“營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用”；

- 核對：凈利潤的金額要和“本年利潤”科目的余額一致（如果是月末，“本年利潤”的余額就是本月凈利潤；如果是年末，“本年利潤”會結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”，此時凈利潤等于“未分配利潤”的增加額）。

（三）報表解讀：新手也能看懂的“關(guān)鍵指標(biāo)”

編制完報表后，別直接扔給老板，自己先看懂核心指標(biāo)，才算是真正學(xué)會做賬：

- 資產(chǎn)負(fù)債表：看“資產(chǎn)負(fù)債率”（負(fù)債總計÷資產(chǎn)總計），如果超過70%，說明公司欠的錢太多，風(fēng)險高；看“流動比率”（流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債），如果低于1，說明公司短期償債能力差，可能沒錢還欠供應(yīng)商的錢；

- 利潤表：看“毛利率”（（營業(yè)收入-營業(yè)成本）÷營業(yè)收入），毛利率越高，說明公司產(chǎn)品/服務(wù)的賺錢空間越大；看“凈利率”（凈利潤÷營業(yè)收入），凈利率為正說明賺錢，為負(fù)說明虧損；

- 現(xiàn)金流量表：看“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額”，如果連續(xù)幾個月為負(fù)，即使利潤表是盈利的，也要警惕“資金鏈斷裂”的風(fēng)險。

五、實操避坑指南：新手最容易犯的10個錯誤，看完少走彎路

1. 原始憑證不齊全就做賬：比如沒有發(fā)票只有收據(jù)，或者發(fā)票抬頭寫錯（寫成個人），后期稅務(wù)局查賬會罰款，一定要確保原始憑證真實、完整、合法；

2. 借貸方向記反：比如把“收到貨款”記成“借方：庫存現(xiàn)金，貸方：應(yīng)收賬款”（正確的是“借方：庫存現(xiàn)金，貸方：主營業(yè)務(wù)收入”），記住“資產(chǎn)增加記借方，收入增加記貸方”的核心邏輯；

3. 金額寫錯或漏記：登記賬簿時把1500元寫成150元，或者漏記某張記賬憑證，導(dǎo)致賬實不符，建議登記完后自己再核對一遍；

4. 科目選錯：比如把“購買打印機(jī)”記成“管理費用”（正確的是“固定資產(chǎn)”），新手可以先記“常用科目表”，不確定就查一下，別瞎選；

5. 日記賬不日清月結(jié)：現(xiàn)金日記賬隔好幾天才登記，導(dǎo)致實際現(xiàn)金和賬簿余額對不上，每天花10分鐘登記，當(dāng)天就能發(fā)現(xiàn)問題；

6. 明細(xì)賬和總賬核對不及時：月底才發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬和總賬余額不一致，查錯要翻所有憑證，建議每周核對一次；

7. 報表數(shù)據(jù)填錯：把資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”填成“應(yīng)付賬款”，或者利潤表的“營業(yè)成本”填成“銷售費用”，填完后一定要核對公式（比如資產(chǎn)總計是否等于負(fù)債 所有者權(quán)益）；

8. 憑證裝訂不規(guī)范：原始憑證掉了或順序亂了，后期查賬找不到依據(jù)，裝訂時按憑證號順序粘牢，封面信息寫完整；

9. 跨年做賬不結(jié)轉(zhuǎn)：年末沒有把“本年利潤”結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”，導(dǎo)致下一年度賬簿混亂，年末一定要做“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤”的記賬憑證；

10. 只做賬不核對：做完報表就不管了，不知道賬實、賬賬、賬表是否相符，每月月底必須做“三核對”——賬實核對（賬簿vs實際資產(chǎn)）、賬賬核對（明細(xì)賬vs總賬）、賬表核對（賬簿vs報表）。

六、總結(jié)與進(jìn)階：從“會做賬”到“做好賬”，下一步該學(xué)什么

看完這篇實操手冊，你已經(jīng)掌握了“憑證→賬簿→報表”的核心流程，現(xiàn)在可以找一套模擬數(shù)據(jù)（比如網(wǎng)上搜“會計實操模擬題”），自己動手做一遍：從審核原始憑證、填寫記賬憑證，到登記賬簿、編制報表，完整走一遍流程，遇到問題回頭查對應(yīng)的章節(jié)，很快就能熟練掌握。

如果想進(jìn)一步提升，接下來可以學(xué)習(xí)這些內(nèi)容：

1. 稅務(wù)實操：做賬的最終目的是報稅，學(xué)習(xí)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的申報流程，知道哪些發(fā)票可以抵扣，如何合理避稅；

2. 財務(wù)軟件使用：實際工作中很少用手工賬，學(xué)習(xí)用友、金蝶等財務(wù)軟件的操作，提高做賬效率；

3. 復(fù)雜業(yè)務(wù)處理：比如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備計提等，這些是進(jìn)階會計的必備技能；

4. 報表分析深化：不僅能編制報表，還能通過報表分析公司的經(jīng)營問題，給老板提供決策建議，這才是會計的核心價值。

最后想跟大家說：做賬不是“死記硬背”，而是“熟能生巧”。一開始可能會犯錯，比如借貸方向記反、金額寫錯，但沒關(guān)系，多做幾遍就會越來越熟練。記住“真實、準(zhǔn)確、可追溯”的核心原則，跟著流程走，你也能成為一名合格的會計。

通過注冊公司，您可以更好地吸引和留住優(yōu)秀的員工。看完本文，相信你已經(jīng)得到了很多的感悟，也明白跟賬本借貸怎么做賬這些問題應(yīng)該如何解決了，如果需要了解其他的相關(guān)信息，請點擊主頁的其他內(nèi)容。