注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將跟大家是介紹關于外購發(fā)票怎么做賬的，希望可以幫你解惑。

剛收到粉絲吐槽：他開的黃金回收店，因為沒辦商務備案就按免稅開票，被稅局查出后補稅 62 萬 罰款 31 萬！2025 年 11 月 1 日起，《黃金有關稅收政策公告》（2025 年第 11 號）正式落地，想享 “非投資性廢舊黃金” 免稅，必須過 “資質 - 備案 - 臺賬 - 發(fā)票” 4 關，缺 1 關就可能踩虛開陷阱。

這篇把新政拆得明明白白：用真實補稅案例講風險，附可直接復制的做賬分錄、發(fā)票編碼表、臺賬模板，不管你是收個人舊首飾，還是企業(yè)舊擺件，看完就能合規(guī)享優(yōu)惠，再也不用怕查。

一、2025 年誰能享黃金回收免稅？（3 類人能免，2 類人不行）

不是所有黃金回收都能免稅！先對號入座，別搞錯標的白忙活：

1. 能享免稅的 3 個條件（缺一不可）

回收標的對：僅限 “非投資性廢舊黃金”—— 比如個人閑置的舊項鏈、企業(yè)淘汰的黃金擺件，必須是 “已流通使用過的”；資質要齊全：

① 營業(yè)執(zhí)照有 “貴金屬回收” 經(jīng)營范圍；

② 15 日內完成公安備案（廣東用 “粵居碼”、浙江用 “浙里辦” 線上能辦，要傳經(jīng)營場所安防方案）；

③ 30 日內完成商務備案（登錄 “商務部全國再生資源信息服務平臺”，拿到 6 位地區(qū)碼 2 位年份 4 位順序號的備案號，比如南昌 2025 年首筆是 360100250001）；

備案不能少：首次免稅前必須去電子稅務局做 “廢舊物資回收免稅備案”，沒備案的一律按 13% 繳稅。

2. 不能享免稅的 2 類情況（踩了就補稅）

標的錯：新開采的黃金原料、企業(yè)沒流通的庫存黃金，還有銀行的 “標準黃金”（比如 AU99.99、50 克 / 1 公斤的舊金條），這些都不能免；資質缺：沒辦商務備案就開票，或被列入稅務失信名單、因反洗錢被約談的，免稅資格直接取消。

?? 痛案提醒：深圳有家回收公司，收了 5 公斤 AU99.99 標準金條，按廢舊黃金開免稅票，還沒辦商務備案，最后補稅 62.4 萬 罰款 31.2 萬，3 年不能再申請免稅！

二、備案不踩坑：3 步搞定（附線上操作入口）

2025 年備案要 “線上提交 線下核查”，7 個工作日出結果，少 1 步都通不過：

第一步：線上提交材料（電子稅務局操作）

登錄當?shù)仉娮佣悇站帧?“稅收減免備案”→選 “廢舊物資回收（黃金）增值稅免稅”→按類型傳材料：

純回收企業(yè)（只收不加工）：傳營業(yè)執(zhí)照 公安備案憑證 商務備案號 經(jīng)營場所平面圖（標清黃金存儲區(qū)、監(jiān)控位置） 《黃金回收管理制度》（要寫實物查驗、臺賬登記條款）；含加工企業(yè)（熔化提純）：額外傳 “設備合規(guī)檢測報告”（市場監(jiān)管局出的） 最新環(huán)保自查報告（按地方要求，有的要月度報）。

第二步：線下核查（多部門聯(lián)合查）

稅務局會聯(lián)合公安、商務（加工企業(yè)還要加環(huán)保部門）上門查 3 件事：

存儲區(qū)有沒有雙人雙鎖，監(jiān)控能不能存 90 天；檢測設備有沒有校準報告（近 3 個月的）；加工設備符不符合《貴金屬加工安全規(guī)范》，有沒有毒輔料。

第三步：拿備案通知書

核查通過后，會收到《稅收減免備案通知書》，這個要留存 10 年，后續(xù)免稅都要靠它。到期前 3 個月能續(xù)期，純回收企業(yè)補傳公安 商務備案年審記錄就行。

三、做賬開票實操：案例 分錄 編碼（直接抄）

用 “某回收公司 11 月業(yè)務” 舉例，從回收、加工到銷售，分錄一步不錯，發(fā)票編碼不選錯：

【案例背景】

1. 回收環(huán)節(jié)分錄（要記反洗錢）

收老王項鏈（非現(xiàn)金，不用報反洗錢）：

借：庫存商品 — 廢舊黃金（Au999） 9000

收企業(yè)擺件（含檢測費，對公付）：

借：庫存商品 — 廢舊黃金（Au990） 153000（15 萬 3000）

貸：銀行存款 153000

?? 避坑：現(xiàn)金收超 10 萬，必須核實資金來源，5 天內報反洗錢系統(tǒng)，不然罰 2-5 萬！

2. 加工環(huán)節(jié)分錄（損耗要合規(guī)）

提純后總重量 119.5 克，損耗 0.5 克（有 CMA 報告）：

借：庫存商品 — 提純黃金（Au999/Au990） 162000（9000 153000）

貸：庫存商品 — 廢舊黃金（Au999） 9000

庫存商品 — 廢舊黃金（Au990） 153000

3. 銷售環(huán)節(jié)分錄（免稅收入不計銷項稅）

確認收入：

借：銀行存款 57360

貸：主營業(yè)務收入 — 免稅收入（非投資性黃金） 57360

結轉成本：

借：主營業(yè)務成本 — 黃金銷售 162000

貸：庫存商品 — 提純黃金（Au999/Au990） 162000

4. 發(fā)票怎么開？（編碼 標注別錯）

發(fā)票類型：只能開免稅普票，稅率欄選 “免稅”，稅額欄填 “***”；

編碼選對：

非會員企業(yè)賣給冶煉廠→選 “10803110105 非投資性用途黃金（適用于客戶）”；

會員企業(yè)→選 “10803110104 非投資性用途黃金（適用于會員單位）”；

標注要求：單張超 5 萬元，要在左上角注 “非投資性用途黃金”，附《交易清單》（寫清賣方身份證號 / 信用代碼、檢測編號）。

?? 錯例：把編碼選成 “10803110103 投資性用途黃金”，下游沒法抵扣，你還要重新開票，耽誤回款！

四、必備工具：黃金回收臺賬模板（可復制到 Excel）

2025 年公安、稅務、商務都要查臺賬，少一項就暫停免稅，這個模板含所有必填項：

交易日期

賣方信息（附證明）

黃金詳情（類型 / 重量 / 純度 / 是否標準）

合同總價

支付方式（反洗錢）

檢測信息（機構 / 編號）

加工損耗（克 / 報告號）

發(fā)票信息（編碼 / 票號）

報備系統(tǒng)登記號

備注

2025.11.01

老王（身份證 110XXXX，人臉識別 購買小票）

項鏈 / 20g/Au999 / 否

9000 元

自用設備 / 202511001

0 / 無

10803110105/001XXX

360100250001

冶煉加工

2025.11.05

某珠寶店（信用代碼 91XXXX 采購憑證）

擺件 / 312g/Au990 / 否

15 萬

對公（回單 005）/ 無需上報

CMA 機構 / JC202511005

0.5/SH202511001

10803110105/001XXX

360100250005

冶煉加工

填寫提醒：

個人要留身份證復印件 人臉識別記錄，企業(yè)要留營業(yè)執(zhí)照；每筆交易 24 小時內錄入 “黃金回收交易報備系統(tǒng)”（商務部平臺登錄），把登記號填進去；每月核對臺賬重量和實際庫存，差超 5% 要補 CMA 損耗報告。

五、5 個致命坑！踩中就補稅 罰款（附處罰標準）

踩坑行為

處罰后果

例子

沒辦商務備案就開免稅票

補 13% 稅款 50%-5 倍罰款，暫停免稅 3 個月

收 10 萬黃金，補 1.3 萬稅 6500 元罰款

現(xiàn)金收超 10 萬沒報反洗錢

罰 2-5 萬，納入反洗錢重點監(jiān)控

收 20 萬現(xiàn)金沒上報，罰 3 萬

發(fā)票編碼選錯 / 漏標注

限期重開，逾期按虛開處理

編碼選錯導致下游沒法抵扣，重開 約談

把標準黃金當廢舊黃金免稅

補稅 罰款，3 年不能享優(yōu)惠

收 5 公斤 AU99.99 金條，補 62.4 萬稅

臺賬和實際庫存差超 5% 沒說明

暫停免稅資格 6 個月，核查期間按 13% 繳稅

臺賬 100g，實際 80g 沒補報告，停免稅

總結

2025 年黃金回收免稅的核心是 “合規(guī)”：先確認標的是 “非投資性廢舊黃金”，再辦齊公安 商務備案，做賬時記好反洗錢，開票選對編碼，最后用臺賬把每筆交易盯緊。

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