注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個(gè)過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來，跟著小編一起去了解 ，相信看完本篇文章，你有不一樣的收獲。

最近很多姐妹問我， 開票加稅點(diǎn)到底怎么加？芳姐今天就分情形來詳細(xì)說明一下：

一般納稅人：

銷售端

? 不含稅銷售價(jià)款：1500 元? 增值稅銷項(xiàng)稅額：1500×13% = 195 元? 價(jià)稅合計(jì)（銷售發(fā)票金額）：1500 195 = 1695 元

采購端

? 不含稅進(jìn)貨價(jià)款：900 元? 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：900×13% = 117 元? 價(jià)稅合計(jì)（進(jìn)貨發(fā)票金額）：900 117 = 1017 元

各稅種計(jì)算

1. 增值稅（差額計(jì)稅）

增值稅=銷項(xiàng)稅額?進(jìn)項(xiàng)稅額=195?117=78元2. 附加稅（城建稅 7%、教育費(fèi)附加 3%、地方教育附加 2%，減半征收）

附加稅=78×(7% 3% 2%)×50%=78×12%×50%=4.68元3. 印花稅（購銷合同，稅率 0.03%，減半征收）

印花稅=(銷售發(fā)票金額 進(jìn)貨發(fā)票金額)×0.03%×50%=(1695 1017)×0.03%×50%=2712×0.03%×50%=0.41元4. 企業(yè)所得稅（小微企業(yè)，稅率 5%）

應(yīng)納稅所得額=銷售價(jià)款?進(jìn)貨價(jià)款?附加稅?印花稅=1500?900?4.68?0.41=594.91元

企業(yè)所得稅=594.91×5%=29.75元

綜合稅負(fù)率計(jì)算

綜合稅負(fù)率= (增值稅 附加稅 印花稅 企業(yè)所得稅)/不含稅銷售收入×100% = (78 4.68 0.41 29.75)/1500×100% = 112.84/1500×100% ≈7.52%

結(jié)論

若開具1695 元（價(jià)稅合計(jì)）的銷售發(fā)票，綜合稅負(fù)率約為 7.52%。因此，為確保不虧損，開票時(shí)至少需加 8 個(gè)點(diǎn)（向上取整）的稅費(fèi)成本。

小規(guī)模納稅人：

A公司。適用稅率1%

銷售端

? 不含稅銷售價(jià)款：2000 元? 增值稅（減按 1% 征收）：2000×1% = 20 元? 價(jià)稅合計(jì)（銷售發(fā)票金額）：2000 20 = 2020 元

采購端

? 不含稅進(jìn)貨價(jià)款：1200 元? 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：1200×1% = 12 元（假設(shè)取得 1% 稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）? 價(jià)稅合計(jì)（進(jìn)貨發(fā)票金額）：1200 12 = 1212 元

各稅種計(jì)算

1. 增值稅（減按 1% 征收）

增值稅=不含稅銷售價(jià)款×1%=2000×1%=20元2. 附加稅（城建稅 7%、教育費(fèi)附加 3%、地方教育附加 2%，減半征收）

附加稅=20×(7% 3% 2%)×50%=20×12%×50%=1.2元3. 印花稅（購銷合同，稅率 0.03%，減半征收）

印花稅=(銷售發(fā)票金額 進(jìn)貨發(fā)票金額)×0.03%×50%=(2020 1212)×0.03%×50%=3232×0.03%×50%=0.48元4. 企業(yè)所得稅（小微企業(yè)，稅率 5%）

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=銷售發(fā)票金額?進(jìn)貨發(fā)票金額?附加稅?印花稅=2020?1212?1.2?0.48=806.32元

企業(yè)所得稅=806.32×5%=40.32元

綜合稅負(fù)率計(jì)算

綜合稅負(fù)率= (增值稅 附加稅 印花稅 企業(yè)所得稅)/不含稅銷售收入×100% = (20 1.2 0.48 40.32)/2000×100% = 62/2000×100%=3.1%

結(jié)論

若開具2020 元（價(jià)稅合計(jì)）的銷售發(fā)票，綜合稅負(fù)率為 3.1%。因此，為確保不虧損，開票時(shí)至少需加 3.1 個(gè)點(diǎn)（或向上取整至 4 個(gè)點(diǎn)）的稅費(fèi)成本。

個(gè)體工商戶

一、查賬征稅

假設(shè)條件：

? 增值稅征收率：3%（專票 / 普票）? 附加稅：增值稅的 12%（減半后為 6%）? 個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）：按超額累進(jìn)稅率 5%-35% 計(jì)算? 不含稅銷售收入：80 萬元（假設(shè)無成本費(fèi)用，應(yīng)納稅所得額 = 收入）

各稅種計(jì)算

1. 增值稅：

若開普票 / 專票：80×3% = 2.4 萬元2. 附加稅：

2.4×6% = 0.144 萬元3. 個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）：

應(yīng)納稅所得額 80 萬元，適用稅率 35%，速算扣除數(shù) 65500 元：80×35%?6.55=28?6.55=21.45萬元4. 綜合稅負(fù)：

(2.4 0.144 21.45)/80×100% = 23.994/80×100%≈29.99%

結(jié)論： 查賬征稅下，綜合稅負(fù)率約 30%（介于 5%-35% 稅率區(qū)間內(nèi)）。

二、核定征稅

假設(shè)條件：

? 增值稅征收率：1%（專票 / 普票）? 附加稅：增值稅的 6%? 個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得核定征收率）：0.5%? 含稅銷售收入：150 萬元（不含稅收入 = 150÷1.01≈148.51 萬元）

各稅種計(jì)算

1. 增值稅：

150÷1.01×1% ≈ 1.485 萬元2. 附加稅：

1.485×6% ≈ 0.089 萬元3. 個(gè)人所得稅：

不含稅收入 ×0.5% = 148.51×0.5% ≈ 0.743 萬元4. 綜合稅負(fù)：

(1.485 0.089 0.743)/148.51×100% = 2.317/148.51×100%≈1.56%

結(jié)論： 核定征稅下，綜合稅負(fù)率固定為 1.56%。

三、稅收優(yōu)惠案例

假設(shè)條件：

? 主體類型：個(gè)體工商戶（享受小微企業(yè)普惠性優(yōu)惠）? 季度開票情況：? 普票：40 萬元（不含稅）? 專票：10 萬元（不含稅）? 增值稅征收率：1%? 核定征收率：0.5%（經(jīng)營(yíng)所得）

優(yōu)惠政策應(yīng)用

1. 增值稅：? 普票 40 萬元：符合 “季度普票 30 萬內(nèi)免稅”，免增值稅；? 專票 10 萬元：需繳納增值稅 = 10×1% = 0.1 萬元。2. 附加稅：

僅針對(duì)專票增值稅繳納附加稅：0.1×6% = 0.006 萬元3. 個(gè)人所得稅（核定征收）：? 若季度收入≤30 萬元（普票）：免經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅；? 本案例總開票 50 萬元（超 30 萬），需繳納個(gè)稅：50×0.5% = 0.25 萬元4. 綜合稅負(fù)：

(0.1 0.006 0.25)/50×100% = 0.356/50×100%=0.712%

結(jié)論： 合理利用優(yōu)惠政策后，綜合稅負(fù)顯著降低。

四、免稅臨界點(diǎn)驗(yàn)證

假設(shè)條件：

? 年收入≤120 萬元（月均 10 萬元），均開普票，核定征收。? 季度開票：每季度 30 萬元（普票，不含稅）。

稅費(fèi)計(jì)算

1. 增值稅：季度普票≤30 萬，免稅；2. 附加稅：增值稅為 0，免稅；3. 個(gè)人所得稅：核定征收下，季度收入≤30 萬，免經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅。

最終結(jié)論： 年收入 120 萬元內(nèi)，綜合稅負(fù)為 0。

總結(jié)對(duì)比

征稅方式收入規(guī)模增值稅率綜合稅負(fù)率核心優(yōu)勢(shì)查賬征稅80 萬元3%約 30%適合成本費(fèi)用充足的主體核定征稅150 萬元1%1.56%稅負(fù)固定，流程簡(jiǎn)單優(yōu)惠政策（核定）120 萬元內(nèi)0%（普票）0%充分利用免稅臨界點(diǎn)

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