注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務(wù)。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將跟大家是介紹關(guān)于會計做賬分配職工薪酬的，希望可以幫你解惑。

做自媒體將近一年，接觸了很多新手會計，在我的交流群里，她們都很活躍，每天嘰嘰喳喳，一堆實操問題互相探討。

梳理了一下群聊天記錄，我歸納整理了會計最容易出錯的八種賬務(wù)處理，分享如下：

一：第四季度的所得稅沒有計提，本年利潤出現(xiàn)跨年計提現(xiàn)象

計提所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

計提第四季度所得稅之前，先判斷一下本企業(yè)是否符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)總額五千萬以下，職工人數(shù)300人以下，年應(yīng)納稅所得額300萬元以下，三個條件需同時滿足，缺一不可。

二：股東資金（老板）與企業(yè)資金總是混在一起

1只是墊資：

借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-股東

2股東增資：

借：銀行存款 貸：實收資本-股東

墊資說白了就是往來借款，借款不易長期掛賬，應(yīng)遵循有借有還的原則。

增資（實收資本增加），需要申報繳納印花稅

三：年度利潤不結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是盈利）

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是虧損）

借：利潤分配-未分配利潤

貸：本年利潤

四：增值稅加計抵減統(tǒng)一記“其他收益”

一般加計抵減是用來沖“成本”，只有無法沖“成本”時才確認(rèn)收入。

1沖成本的加計抵減：

借：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額

貸：生產(chǎn)成本—X農(nóng)產(chǎn)品

2無法沖成本時計入“其他收益”

借：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額

貸：其他收益（小企業(yè)用“營業(yè)外收入”）

3當(dāng)月有未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額

五：年終獎年底沒有計提

年終獎如果年底沒有計提，跨年賬務(wù)將會帶來很大麻煩，需要用“以前年底損益調(diào)整”科目來調(diào)整

1計提年度年終獎

借：管理費用-工資薪金

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金

2發(fā)放年終獎

借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-個人所得稅

六：零售業(yè)、餐飲業(yè)等企業(yè)長期未開發(fā)票，帶來涉稅風(fēng)險。

一定要申報未開票收入，與開票收入一樣計算處理。

七：一次性支付一年房租，是否可以一次性計入費用？

這個問題讓會計們很頭疼，有說可以的有說不可以的。

正確答案是，一次性付從1到12月份的房租，不跨年是可以一次性計入費用。

如果跨年，如支付今年5月份到明年4月份的房租總共12萬，則需要每月攤銷。分錄如下：

借：預(yù)付賬款-租賃費 12萬元

貸：銀行存款 12萬元

之后可以按月分?jǐn)傆嬞M用。

按月分?jǐn)偅?/p>

借：管理費用-租賃費 1萬元

貸：預(yù)付賬款-租賃費 1萬元

八：職工工作服費用、桶裝水、藥品、防護(hù)用品等計入“職工福利”

這是很多新手會計容易犯的錯誤，只要職工使用的統(tǒng)統(tǒng)計入“職工福利”，其實這么做賬太“虧”了。

讓企業(yè)白白損失了很多進(jìn)項稅的同時，又增加了職工福利額的壓力。

一旦記入集體福利，則需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，這部分進(jìn)項稅額就不能抵扣增值稅了

而福利費超過工資總額14%的部分，是不能在企業(yè)所得稅前扣除的。

其實如桶裝水，是日常辦公生產(chǎn)所必須的，可以計入“管理費用”或“生產(chǎn)成本”；

工作服費用、藥品、防護(hù)用品完全可以計入“勞保費”。

對此，家人們怎么看呢？歡迎評論區(qū)留言討論#每日財稅知識#?#夏日生活打卡季#?#帳務(wù)處理#?

通過注冊公司，您可以更好地管理和控制企業(yè)的財務(wù)和資產(chǎn)。上面關(guān)于會計做賬分配職工薪酬的信息了解不少了，主頁希望你有所收獲。