注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。主頁帶大家認(rèn)識退稅金額如何做賬，如果你們也遇到這種問題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

一、小規(guī)模減免稅,如何做賬?

(1)小規(guī)模3%→免稅政策

根據(jù)之前會計司的回復(fù),直接免征的增值稅，企業(yè)無需再計提做

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

(2)小規(guī)模45萬→免稅政策

如果小規(guī)模有適用征收率5%的業(yè)務(wù)仍然適用季度45萬免稅政策當(dāng)達(dá)到免稅時相應(yīng)的稅費(fèi)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或其他收益。

取得銷售收入時:

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

季度銷售額未超過45萬免稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:其他收益/營業(yè)外收入

二、增值稅加計遞減,如何做賬?

計提增值稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

實際繳納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅(應(yīng)納稅額)

貸：銀行存款(實繳稅額)

其他收益(加計抵減)

如果當(dāng)月不需要繳納增值稅時，則不需要做賬務(wù)處理。

三、增值稅留抵退稅,如何做賬?

(1)提交留抵退稅申請時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅留抵稅額

貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

(2)收到退稅款時:

借:銀行存款

收到退稅款時： 借：銀行存款

(3) 如收到退稅款后再次繳回退稅款,做進(jìn)項抵扣，做如下處理:

借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅留抵稅額

貸：銀行存款

四、六稅兩費(fèi)減免，如何做賬?

(1)六稅兩費(fèi)減免，如何做賬?

根據(jù)六稅兩費(fèi)減免政策，直接按減免后的金額計提即可。

借：稅金及附加--城建稅等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等

(2)實際繳納時:

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等

貸：銀行存款

(3)收回前期多交的六稅兩費(fèi):

六稅兩費(fèi)減免退稅最新規(guī)定出臺前，企業(yè)多交的稅費(fèi)可申請退稅，收到退稅時，沖銷稅金及附加科目，做賬方法如下:

借：稅金及附加--城建稅等(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅等(紅字)

五、工會經(jīng)費(fèi)返還，如何做賬?

如果企業(yè)工會組織單獨(dú)建立了工會經(jīng)費(fèi)核算賬戶那么，返還的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)直接進(jìn)入工會組織的賬戶,作為工會組織收入進(jìn)行核算:

如果企業(yè)工會組織沒有單獨(dú)建立工會經(jīng)費(fèi)核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)銀行賬戶。

收到返還工會經(jīng)費(fèi)時:

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

工會組織支付活動經(jīng)費(fèi)時:

借：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

返還的工會經(jīng)費(fèi)是給企業(yè)工會組織的，主要用于職工或工會活動單獨(dú)核算,屬于?？顚Ｓ?，并不是給企業(yè)的，所以不能作為企業(yè)的收入也不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，也不需要交增值稅。

六、收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼,如何做賬?

穩(wěn)崗補(bǔ)貼屬于一項政府補(bǔ)助，賬務(wù)處理如下:

(1)用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼時：

借：銀行存款

貸：遞延收益

在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，從遞延收益攤銷計入當(dāng)期損益。

借：遞延收益

貸：其他收益(企業(yè)會計準(zhǔn)則)

營業(yè)外收入(小企業(yè)會計準(zhǔn)則)

(2)企業(yè)收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼后，如果直接補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。

借：銀行存款

貸：其他收益(企業(yè)會計準(zhǔn)則)

營業(yè)外收入(小企業(yè)會計準(zhǔn)則)

注意:

①采用凈額法的企業(yè)，可以直接沖減相應(yīng)成本費(fèi)用科目。

②實務(wù)中，若您無法判斷是補(bǔ)償以前期間，還是以后期間的，直接按照第二種情況做賬。

通過注冊公司，您可以更好地管理企業(yè)的稅務(wù)和財務(wù)事務(wù)。明白了退稅金額如何做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁的其他頁面。