注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。接下來，主頁帶你了解個稅補(bǔ)繳做賬，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，使用無形資產(chǎn)給公司實繳后，被通知補(bǔ)繳70萬個稅！怎么辦？希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

前兩天一個客戶問到我，使用無形資產(chǎn)進(jìn)行公司實繳后，收到SHUI務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳個稅70萬的通知，問有辦法節(jié)稅沒？答案是沒有。已經(jīng)有結(jié)果的事，是沒辦法在補(bǔ)救的，一定要按政策提前做好風(fēng)險把控，防范于未然。

補(bǔ)繳個人所得稅風(fēng)險，主要來源于操作中未辦理遞延納稅備案，可能在實繳時就要繳稅，但是辦理時候忽略這一步，埋藏了一個隱患問題。

一、總結(jié)一下原因如下：

知識產(chǎn)權(quán)高估值與個稅計算

以知識產(chǎn)權(quán)實繳注冊資金時，若專利、軟著等資產(chǎn)被評估為高價值（如原值較低但評估價遠(yuǎn)高于實際價值），稅務(wù)機(jī)關(guān)可能認(rèn)定該差額屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，需按20%稅率繳納個人所得稅。例如：

若知識產(chǎn)權(quán)原值為50萬元，評估作價500萬元實繳注冊資本，差額450萬元需繳納個稅（450萬×20%=90萬元）。

未合規(guī)適用遞延納稅政策

根據(jù)財稅[2016]101號文，技術(shù)成果投資可選擇遞延納稅，即暫不繳稅，待股權(quán)轉(zhuǎn)讓時再按增值部分繳納。但需滿足以下條件：

完成稅務(wù)備案并提交技術(shù)合同等證明材料；

若未備案或備案材料不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)將要求立即補(bǔ)繳稅款及滯納金。

二、合規(guī)建議

操作合規(guī)要點

合理控制評估價：確保知識產(chǎn)權(quán)評估價與市場價值、研發(fā)成本匹配，避免虛高（建議差額不超過原值5倍）；

完善稅務(wù)備案：實繳前完成技術(shù)成果投資備案，明確選擇遞延納稅；

優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)：通過持股平臺或分階段實繳，降低未來股權(quán)轉(zhuǎn)讓時的稅基。

三、典型爭議案例參考

某企業(yè)以專利實繳500萬元

專利原值50萬元，評估價500萬元，未備案遞延納稅；

稅務(wù)稽查要求補(bǔ)繳個稅（450萬×20%）=90萬元 滯納金24。

四、風(fēng)險防范清單

風(fēng)險環(huán)節(jié) 防范措施

評估環(huán)節(jié) 委托具備資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)，留存研發(fā)費(fèi)用憑證

備案環(huán)節(jié) 實繳前完成科技部門認(rèn)定 稅務(wù)備案（財稅[2016]101號）

賬務(wù)處理 憑發(fā)票入賬，按10年攤銷無形資產(chǎn)，避免稅務(wù)調(diào)整

股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) 提前測算稅負(fù)，合理設(shè)定轉(zhuǎn)讓價格（需與凈資產(chǎn)匹配）

如需進(jìn)一步降低稅負(fù)，可結(jié)合地方財政返還政策或技術(shù)入股稅收優(yōu)惠（如部分地區(qū)對技術(shù)成果投資給予減免），但需以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可為前提。

注冊公司可以為您的企業(yè)帶來更多的商業(yè)機(jī)會和合作伙伴。明白了個稅補(bǔ)繳做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識和深入了解其他內(nèi)容，可以點擊主頁的其他頁面。