注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將介紹建筑分公司做賬，希望可以讓你在這方面有更深入的認(rèn)識(shí)和了解。

本文分為以下多個(gè)相關(guān)解答：

• 1、建筑行業(yè)分包賬務(wù)處理
• 2、建筑總公司工程成本轉(zhuǎn)到分公司稅務(wù)問(wèn)題，應(yīng)該如何記賬？
• 3、建筑勞務(wù)分包公司里的人工工資能填開(kāi)人工工資表就計(jì)入成本嗎，需要開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票嗎

問(wèn)題一：建筑行業(yè)分包賬務(wù)處理

答以下回答來(lái)自于北京誠(chéng)力財(cái)務(wù)代理

第一種作法將分包的工程收入納入本公司的收入，將所支付的分包工程款作為本公司的施工成本，與自己承建的工程做同樣的處理；第二種作法視分包工程與自己沒(méi)有關(guān)系，分包工程的收入和支出均不通過(guò)本公司收支體系核算。

根據(jù)你的描述總包公司應(yīng)該是采取的第二種做法，但是總包應(yīng)該扣除代繳稅款67200之后再扣除2%的費(fèi)用轉(zhuǎn)撥給你們，如果只扣除2%，那稅款就成了總承包人承擔(dān)了。

正確的賬務(wù)處理應(yīng)該是：

借：應(yīng)收賬款（含代扣稅金部分） 2000000

貸：結(jié)算收入 2000000

收到扣除稅金后的余款時(shí)：

借：銀行存款（扣除稅金和管理費(fèi)部分） 2000000-67200-40000=1892800

貸：應(yīng)收賬款 1892800

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加 67200

貸：應(yīng)交稅金 67200

借：管理費(fèi)用 40000 （注意此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)由總包公司出具合法的票據(jù)，才能進(jìn)費(fèi)用，收據(jù)是不能進(jìn)費(fèi)用的）

貸：應(yīng)收賬款 40000

借：應(yīng)交稅金 67200

貸：應(yīng)收賬款 67200

僅供參考，具體應(yīng)按你們的實(shí)際情況處理

問(wèn)題二：建筑總公司工程成本轉(zhuǎn)到分公司稅務(wù)問(wèn)題，應(yīng)該如何記賬？

答根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第十四條第一款規(guī)定：分公司作為總公司下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)，不具有法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。因此，分公司在法律上和民事法律關(guān)系上不是獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的主體，分公司的財(cái)稅會(huì)計(jì)核算為報(bào)賬制核算。因此，分公司的收入、成本發(fā)票都要上交總公司統(tǒng)一核算。分公司與總公司之間的業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)關(guān)系。

一、分公司開(kāi)具發(fā)票收到工程款賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：內(nèi)部往來(lái)_總公司（甲項(xiàng)目工程款）

二、總公司賬務(wù)處理：

1、分公司收到工程款

借：內(nèi)部往來(lái)_A分公司（甲項(xiàng)目工程款）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅

貸：工程結(jié)算_甲項(xiàng)目工程結(jié)算

2、收到分公司工程款解款

借：銀行存款

貸：內(nèi)部往來(lái)_A分公司（甲項(xiàng)目工程款）

問(wèn)題三：建筑勞務(wù)分包公司里的人工工資能填開(kāi)人工工資表就計(jì)入成本嗎，需要開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票嗎

答分三種情況：

1、自有的項(xiàng)目部的管理人員

借：間接費(fèi)用--自由職工工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、自有的項(xiàng)目部的工人

借：工程施工--合同成本--人工費(fèi)（自有工人工資）

貸：應(yīng)付職工薪酬

3、整建制承包給勞務(wù)隊(duì)的

借：工程施工--合同成本-人工費(fèi)（民工結(jié)算）

貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)

擴(kuò)展資料：

1、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

2、企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

3、企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。

4、企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

5、企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

6、企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬

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