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本文導(dǎo)航，以下是目錄：

• 1、中國香港有哪些稅？ 稅率如何？

問題1：中國香港有哪些稅？ 稅率如何？

最佳答案香港本土稅種比較少，主要的稅種包括：利得稅、物業(yè)稅、薪俸稅、厘印稅、增股稅、印花稅、遺產(chǎn)稅，對于五種特殊產(chǎn)品還涉及進(jìn)口關(guān)稅（煙、酒、化妝品、汽車、燃油）。

對于一間成立之后不在香港實地運作的香港公司來說主要的稅種其實就是“利得稅”

利得稅一般是指任何人士在香港經(jīng)營任何行業(yè)，專業(yè)或業(yè)務(wù)所得的來適自于香港的利潤征收的稅。

香港稅務(wù)條例規(guī)定任何人士[包括法團，合伙業(yè)務(wù)，受讬人或團體]在香港經(jīng)營行業(yè)，專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)，專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得在香港產(chǎn)生或來自香港的應(yīng)評稅利潤均須納稅，而如果屬于售賣資本資產(chǎn)所得的利潤則除外。對于征稅的對象是沒有香港人或非香港人的區(qū)別。

利潤的來源主要是依照案例法的原則來確定的，所以香港人在非香港本地所賺取的利潤是可以不在香港交稅的，反過來非香港人如果賺取來自于香港本地產(chǎn)生的利潤，則需要交稅。

香港的稅務(wù)條例亦列出了一系列的規(guī)則，用于判斷某些利潤是否源于香港，及在某些情況下該利潤是否來自香港經(jīng)營的業(yè)務(wù)，從而最終判斷這些利潤是否需要在香港交稅。如果是并非在香港當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的利潤，即使將這筆錢匯回香港，也都不需要交稅的。

但是一定要注意的是如果一間香港有限公司將其控有的一個物業(yè)賣出并賺取了利潤，則這種情況有可能要交利得稅也有可能不需要交利得稅，這主要是看該物業(yè)的買賣是否屬于公司營利計劃的一部份，如果是，那么該物業(yè)的買賣就會被看作公司是在經(jīng)營一項業(yè)務(wù)，當(dāng)然這個動作所賺取的利潤是需要交稅的，反之，則不需要交稅。

利得稅的稅率每一年都有可能不同的，因為它是變動的，例如在2002/03年度利得稅稅率為16%，而從2005/06年度至今的利得稅稅率則定為17。5%。

根據(jù)利得稅的定義,必須符合以下三個條件才需征繳利得稅：

1、在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù);

2、從某行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤，而售賣資本資產(chǎn)所產(chǎn)生的利潤除外;

3、該利潤在香港產(chǎn)生或得自香港。

當(dāng)然，這也并不是絕對的,因為稅務(wù)條例中曾有一些附屬條例有特殊規(guī)定的。因此，在判斷是否需繳納利得稅時還需查看附屬條例的相關(guān)規(guī)定。即無論在任何情況下，會先考慮三個因素，如果考慮過這些因素后發(fā)現(xiàn)沒有應(yīng)繳的利得稅，則應(yīng)該再考慮是否有相關(guān)的附屬條例有特殊規(guī)定，以決定曾否根據(jù)這些特別規(guī)定而產(chǎn)生應(yīng)繳的利得稅，若發(fā)現(xiàn)有繳稅責(zé)任，則應(yīng)交稅。

雖然在決定是否有繳納利得稅的責(zé)任時需要考慮不少因素，但需要注意的一點是，香港跟其他大部分國家或地區(qū)有所不同，就是有關(guān)納稅人的居住地 [ 如為法人，則其注冊成立地點 ] 對其繳稅責(zé)任及稅務(wù)責(zé)任的輕重并沒有影響。

因此，香港人和非香港人，以及香港公司和非香港公司在利得稅方面的征繳方式基本上是完全相同的。

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香港稅率

香港的稅率屬全球最低之列，稅制簡單而可預(yù)知。只有營商利潤、薪俸、物業(yè)三種收入需要繳稅。

香港并不征收增值稅、銷售稅或資本增值稅，只有在香港賺取的收入才須課稅。

如果營商利潤源自在香港經(jīng)營的行業(yè)、專業(yè)、或業(yè)務(wù)，方須繳交利得稅。有限公司的稅率為17.5%，而非有限公司的稅率則為15.5%（并將于2004至2005年度增加至16%）。

任何人在香港的收入如果來自職位、受聘或退休，全須繳交薪俸稅。薪俸稅率在減免各項扣除和免稅額后以累進(jìn)方式計算，但繳稅總額不會超過應(yīng)評稅收入的15.5%（并將于2004至2005年度增加至16%）。

擁有座落在香港的土地或物業(yè)的業(yè)主，須按物業(yè)的租金收入繳交物業(yè)稅。稅額是按每年租金收入減去20%作為修葺及支出后，再以15.5%（并將于2004至2005年度增加至16%）計算。

一般稅務(wù)資料

進(jìn)口機器及原料毋須繳付關(guān)稅；股息也毋須課稅。香港不征收資本增值稅、增值稅及銷售稅。香港認(rèn)可的專業(yè)再保險公司的離岸業(yè)務(wù)還可享有低至8.75%的優(yōu)惠公司利得稅。

對于研究及開發(fā)工作，香港實施優(yōu)厚的稅項寬減措施，可扣稅的項目包括市場研究、可行性研究及其他與商業(yè)及管理學(xué)有關(guān)的研究活動的開支。

折舊免稅額也十分優(yōu)厚。凡有關(guān)生產(chǎn)的機器設(shè)備及電腦軟硬件的新開支一律即時可獲100%的抵消；建造工業(yè)大廈及若干建筑物的資本開支可獲20%的期初免稅額，期后每年可獲額外4%的免稅額，直至開支額全部抵消。商業(yè)大廈每年可獲4%的重修免稅額。

政府還提供經(jīng)費，以鼓勵技術(shù)企業(yè)及具備商業(yè)機會的應(yīng)用研究開發(fā)活動。此外，培訓(xùn)員工學(xué)習(xí)新科技的成本可享有高達(dá)成本75%的經(jīng)費免稅額。

基本上，只有公司利潤、薪金及物業(yè)租金收入才需課稅。故此，相對幾乎所有其他發(fā)展國家的稅率，香港行之有效的整體稅率的確低得多。在大部分國家，所有收入及利潤項目均須繳付高達(dá)40%至50%的稅款，而在香港，有關(guān)稅率大部分情況僅為17.5%或以下。只有源于香港境內(nèi)且在本港經(jīng)營的貿(mào)易、行業(yè)或業(yè)務(wù)的利潤才需課稅，源于香港境外的收入一概毋須繳稅。薪俸稅也僅限于來自香港的薪金，才會征收，任何來自外地的收入一概免稅。

扣除項目

一般來說，凡屬納稅人賺取課稅利潤所承擔(dān)的全部開支，一律可以扣稅，其中包括賺取利潤所需借取款項的利息，以及所需機器設(shè)備的維修支出。虧損則可結(jié)轉(zhuǎn)，并以該項業(yè)務(wù)日后的利潤抵銷。經(jīng)營超過一項商業(yè)活動的企業(yè)可以其中一項業(yè)務(wù)的虧損抵銷另一項業(yè)務(wù)的利潤。此外，對于興建工商樓宇及建筑物所引致的資本開支，以及賺取課稅利潤所引致的資本開支，香港設(shè)有優(yōu)厚的資本免稅額及折舊免稅額。

概括而言，以下各項均可申請扣稅：(1)支出及開支（不包括家庭或私人性質(zhì)的開支），以及純粹為賺取課稅收入而必需引致的全部資本開支；(2)有關(guān)賺取課稅收入而必須使用的機器設(shè)備的折舊及其他資本免稅額；(3)過往評稅年度承轉(zhuǎn)的虧損；(4)由1996／1997年度開始，已支付的進(jìn)修開支；(5)由1998／1999年度開始，已支付的老人住屋開支；(6)由1998／1999年度開始，已支付的樓宇貸款利息。

評稅基準(zhǔn)

薪俸稅是按照評稅年度的實際收入計算，但須預(yù)先征收一筆暫繳稅，即納稅人須按照該稅務(wù)年度的預(yù)計收入，先行繳付一筆估計稅款，然后在該稅務(wù)年度末期收到一張稅單，補付任何應(yīng)繳的額外稅款。

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