注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。下面，主頁將帶領(lǐng)大家一起認(rèn)識轉(zhuǎn)股應(yīng)怎樣做賬，希望可以幫到你。

“其他應(yīng)付款掛了 3 年，一直平不了，稅局查賬怎么辦？”

其他應(yīng)付款是財務(wù)的 “背鍋俠”—— 股東借款、往來款、不明款項(xiàng)，全往這里塞。但掛賬越久，稅務(wù)風(fēng)險越大（3 年未支付可能被調(diào)增所得稅）！

今天分享6 大平賬方法 實(shí)操案例，文末附風(fēng)險提醒，收藏這篇，讓其他應(yīng)付款不再 “燙手”！

一、方法 1：及時歸還 —— 最簡單，直接 “還錢消賬”

適用場景：

企業(yè)賬上有足夠資金，且其他應(yīng)付款是真實(shí)借款 / 往來款（如股東臨時借的錢、供應(yīng)商押金）。

實(shí)操步驟：

核對掛賬金額：確認(rèn) “其他應(yīng)付款 - XX” 的余額（比如掛賬 50 萬，是股東的借款）；還款：從公司賬戶轉(zhuǎn)賬給對方（備注 “歸還借款”）；做賬：借：其他應(yīng)付款-股東 50萬 貸：銀行存款 50萬

避坑點(diǎn)：

還款時備注清晰（避免被認(rèn)定為 “分紅” 或 “虛開發(fā)票”）；若掛賬是 “供應(yīng)商押金”，需收回對方開具的 “收據(jù)” 附在憑證后。

二、方法 2：實(shí)繳還款 —— 股東借款變 “實(shí)繳資本”，合法平賬

適用場景：

其他應(yīng)付款是股東借款，且公司需要 “實(shí)繳注冊資本”（新公司法要求 2025 年起逐步實(shí)繳）。

實(shí)操步驟：

股東實(shí)繳：股東把錢打進(jìn)公司賬戶（備注 “投資款”）；借：銀行存款 100萬 貸：實(shí)收資本-股東 100萬還款：用實(shí)繳的錢歸還股東借款；借：其他應(yīng)付款-股東 80萬 貸：銀行存款 80萬

案例：

A 公司注冊資本 100 萬（認(rèn)繳），股東借款 80 萬掛在 “其他應(yīng)付款”。2025 年按新公司法需實(shí)繳，股東轉(zhuǎn) 100 萬到公戶（備注投資款），實(shí)繳后用 80 萬還借款，其他應(yīng)付款平賬，同時完成注冊資本實(shí)繳。

三、方法 3：債轉(zhuǎn)股 —— 借款變股權(quán)，需工商變更

適用場景：

其他應(yīng)付款是股東 / 債權(quán)人借款，且雙方協(xié)商 “債轉(zhuǎn)股”（把債務(wù)轉(zhuǎn)為股權(quán)）。

實(shí)操步驟：

簽訂《債轉(zhuǎn)股協(xié)議》：明確債權(quán)金額、轉(zhuǎn)股比例（需去工商局備案）；工商變更：增加注冊資本（或調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)），換發(fā)新營業(yè)執(zhí)照；做賬：借：其他應(yīng)付款-債權(quán)人 200萬 貸：實(shí)收資本-債權(quán)人 200萬

提醒：

債轉(zhuǎn)股需要 “評估報告”（證明債權(quán)價值與股權(quán)價值匹配）；若轉(zhuǎn)股后股權(quán)溢價，需確認(rèn) “資本公積”（如債權(quán) 200 萬，轉(zhuǎn)股后股權(quán)價值 220 萬，差額 20 萬計(jì)入資本公積）。

四、方法 4：債務(wù)豁免 —— 對方不要了，計(jì)入 “營業(yè)外收入”

適用場景：

其他應(yīng)付款是個人 / 公司債務(wù)，但對方 “豁免債務(wù)”（如個人債權(quán)人死亡、公司破產(chǎn)注銷）。

實(shí)操步驟：

取得豁免證明：個人：死亡證明、遺產(chǎn)放棄聲明；公司：破產(chǎn)清算文件、債務(wù)豁免協(xié)議；做賬：借：其他應(yīng)付款-XX 50萬 貸：營業(yè)外收入 50萬

稅務(wù)風(fēng)險：

營業(yè)外收入需繳企業(yè)所得稅（25% 或 5%）；若債務(wù) 3 年未支付且無豁免證明，稅局會認(rèn)定為 “視同支付”，匯算清繳時調(diào)增所得稅。

五、方法 5：三方磨賬 —— 三角債互抵，需簽協(xié)議

適用場景：

存在三角債務(wù)關(guān)系（A 欠 B，B 欠 C，C 欠 A），通過三方協(xié)議互抵。

實(shí)操案例：

A 公司其他應(yīng)付款（欠 C 公司）100 萬；A 公司其他應(yīng)收款（B 公司欠 A）100 萬；B 公司和 C 公司有債務(wù)關(guān)系（B 欠 C 100 萬）；三方簽訂《磨賬協(xié)議》，約定 “A 欠 C 的 100 萬，由 B 欠 A 的 100 萬抵消”。

做賬：

借：其他應(yīng)付款-C公司 100萬

貸：其他應(yīng)收款-B公司 100萬

必做動作：

三方協(xié)議需蓋章簽字，并附 “債權(quán)債務(wù)證明”（如合同、對賬單）；磨賬后，三方的債權(quán)債務(wù)同時核銷，避免重復(fù)付款。

六、方法 6：更正錯賬 —— 之前入錯科目，調(diào)賬還原

適用場景：

其他應(yīng)付款是錯賬（如本該計(jì)入 “短期借款”“主營業(yè)務(wù)收入” 的款項(xiàng)，錯誤計(jì)入其他應(yīng)付款）。

常見錯賬及調(diào)整：

1.借款錯賬：

原錯賬：借：銀行存款 20 萬 → 貸：其他應(yīng)付款 20 萬（本該計(jì)入短期借款）

調(diào)整：

借：其他應(yīng)付款 20萬

貸：短期借款 20萬

2.收入錯賬：

原錯賬：借：銀行存款 10 萬 → 貸：其他應(yīng)付款 10 萬（本該計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入）

調(diào)整：

借：其他應(yīng)付款 10萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 9.71萬

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）0.29萬

3.分紅錯賬：

原錯賬：借：利潤分配 5 萬 → 貸：其他應(yīng)付款 5 萬（本該計(jì)入應(yīng)付股利）

調(diào)整：

借：其他應(yīng)付款 5萬

貸：應(yīng)付股利 5萬

提醒：

調(diào)賬必須有依據(jù)（如合同、發(fā)票、對賬單），不能為了 “平賬” 隨意調(diào)整，否則會被認(rèn)定為 “偷稅”！

七、其他應(yīng)付款平賬 “避坑指南”

1.3 年未支付的風(fēng)險

稅局認(rèn)定：“其他應(yīng)付款 3 年未支付，視同企業(yè)收益”，匯算清繳時調(diào)增企業(yè)所得稅；應(yīng)對：及時與債權(quán)人溝通，要么還款，要么簽 “債務(wù)延續(xù)協(xié)議”（證明債務(wù)未豁免）。

2.虛掛其他應(yīng)付款的后果

常見虛掛：為了 “增加成本”，虛列其他應(yīng)付款（如虛構(gòu)供應(yīng)商借款）；后果：被稅局認(rèn)定為 “虛開發(fā)票” 或 “偷稅”，補(bǔ)稅 罰款 滯納金。

其他應(yīng)付款是財務(wù)的 “隱形炸彈”，掛賬越久風(fēng)險越大。掌握這 6 種方法，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選對策略，既能平賬又能合規(guī)避稅。

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