注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務(wù)。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將跟大家是介紹關(guān)于增值稅繳稅做賬的，希望可以幫你解惑。

每次拿到增值稅發(fā)票，是不是都會對著分錄發(fā)呆？進(jìn)項稅到底直接計入“進(jìn)項稅額”還是先扔進(jìn)“待認(rèn)證”？月末“應(yīng)交增值稅”這個科目余額該怎么處理？

別慌！這些困惑每個財務(wù)都經(jīng)歷過。今天，咱們就拋開理論，從實戰(zhàn)角度梳理一套清晰流程，幫你徹底理清思路。

第一步：核心心法——理解發(fā)票的“權(quán)利”與“義務(wù)”

拿到一張增值稅發(fā)票，首先要判斷的不是分錄，而是你對于“稅額”的權(quán)利狀態(tài)。

進(jìn)項稅額： 一項已經(jīng)確認(rèn)的權(quán)利。發(fā)票已收到并且已經(jīng)在綜合服務(wù)平臺進(jìn)行勾選認(rèn)證。這意味著，這筆稅金已經(jīng)獲得了抵扣資格，下個月申報時就能直接用來抵減你要交的銷項稅。待認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅： 一項未來的、尚未兌現(xiàn)的權(quán)利。發(fā)票已收到，但尚未勾選認(rèn)證。稅金還在“待機(jī)”狀態(tài)，目前不能用于抵扣。

簡單比喻：

已認(rèn)證的進(jìn)項稅就像你口袋里的現(xiàn)金，馬上就能花。待認(rèn)證的進(jìn)項稅就像你錢包里的購物卡，雖然是你的資產(chǎn)，但得等激活（認(rèn)證）后才能使用。

搞懂這個核心，我們再來看具體分錄。

第二步：入賬實戰(zhàn)——區(qū)分“待認(rèn)證”與“已認(rèn)證”

這是您提到的關(guān)鍵點，也是很多企業(yè)規(guī)范賬務(wù)的要求。

情況一：發(fā)票已到，但暫時不認(rèn)證（最常見?。?/strong>

業(yè)務(wù)場景： 公司采購一批原材料，貨款10000元，稅額1300元，發(fā)票已收到并確認(rèn)無誤，但本月不打算勾選認(rèn)證。

你的思路： 稅額的權(quán)利還在“待機(jī)”，所以先計入“待認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅”這個“等候區(qū)”。

會計分錄：

借：原材料 / 庫存商品 10，000

借：應(yīng)交稅費—待認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅 1，300 〈—— 關(guān)鍵！先放在“等候區(qū)”〉

貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款 11，300

情況二：發(fā)票認(rèn)證后，權(quán)利“轉(zhuǎn)正”

業(yè)務(wù)場景： 次月，你在增值稅綜合服務(wù)平臺勾選認(rèn)證了這張發(fā)票。

你的思路： 購物卡激活了！要把稅金從“等候區(qū)”（待認(rèn)證）轉(zhuǎn)到“現(xiàn)金區(qū)”（進(jìn)項稅額）。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1，300 〈—— 權(quán)利“轉(zhuǎn)正”〉

貸：應(yīng)交稅費—待認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅 1，300 〈—— 清空“等候區(qū)”〉

情況三：發(fā)票到時已直接認(rèn)證

業(yè)務(wù)場景： 采購業(yè)務(wù)發(fā)生，發(fā)票收到后立即勾選認(rèn)證。

你的思路： 權(quán)利一步到位，直接計入“進(jìn)項稅額”。

會計分錄：

借：原材料 / 庫存商品 10，000

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1，300 〈—— 直接確認(rèn)權(quán)利〉

貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款 11300

第三步：月末結(jié)轉(zhuǎn)——“應(yīng)交增值稅”科目要結(jié)平！

這是另一個重中之重！月末，你需要檢查“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”這個科目的明細(xì)賬余額。

為什么要結(jié)轉(zhuǎn)？

因為這個科目下面有很多專欄（進(jìn)項稅額、銷項稅額、已交稅金等），月末需要計算出本月實際應(yīng)繳納的增值稅，并將這些專欄的余額結(jié)平，統(tǒng)一轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)口訣： “捉”銷項，“抵”進(jìn)項，差額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”。

結(jié)轉(zhuǎn)步驟：

計算應(yīng)交數(shù)： 應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 - （進(jìn)項稅額 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄（假設(shè)計算結(jié)果為正，即需要交稅）： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 〈—— 把差額算出來 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 〈—— 轉(zhuǎn)到這個科目，表示下月要交的稅如果銷項小于進(jìn)項（產(chǎn)生留抵），則做相反分錄： 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 （或一個特殊資產(chǎn)科目） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

經(jīng)過這個結(jié)轉(zhuǎn)分錄后，“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下的所有明細(xì)專欄（如銷項、進(jìn)項）余額都將變?yōu)榱悖?/strong> 下月實際繳納時，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”，貸記“銀行存款”。

第四步：憑證附件——合規(guī)是生命線

再正確的分錄，也需要合法的附件支撐。增值稅發(fā)票入賬憑證后必須附上：

發(fā)票聯(lián)（記賬聯(lián)）： 原始憑證。相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)： 如采購訂單、入庫單、付款申請單等。確保業(yè)務(wù)真實。認(rèn)證清單： 如果進(jìn)項稅已認(rèn)證，最好附上當(dāng)月的認(rèn)證結(jié)果清單。

總結(jié)：一張圖掌握增值稅入賬與結(jié)轉(zhuǎn)全流程

增值稅分錄的底層邏輯是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。整個流程可以概括為：根據(jù)權(quán)利狀態(tài)選擇科目入賬 -> 月末計算應(yīng)交稅額并結(jié)平專欄。

只要牢記“待認(rèn)證”和“已認(rèn)證”的區(qū)別，掌握月末結(jié)轉(zhuǎn)的步驟，增值稅賬務(wù)就能清晰、合規(guī)。希望這篇指南能幫你夯實基礎(chǔ)，告別分錄焦慮！

各位財務(wù)小伙伴們，你們公司在增值稅核算上有什么特別的經(jīng)驗或遇到的難題嗎？歡迎在評論區(qū)分享交流！

注冊公司可以幫助您更好地規(guī)劃和實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略?？赐瓯疚模嘈拍阋呀?jīng)對增值稅繳稅做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。