注冊公司是一個(gè)艱巨的任務(wù)，但是它是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)。如果你想要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)成功的企業(yè)，你需要了解如何注冊公司，并且按照法律規(guī)定進(jìn)行操作。今天主頁帶你認(rèn)識(shí)銷售尾款如何做賬以及應(yīng)該怎么解決它，如果我們能早點(diǎn)知道解決方法，下次遇到的話，就不用太過驚慌了。下面，跟著主頁一起了解吧。

“收到預(yù)收賬款”“次年沖減預(yù)收賬款” 兩個(gè)階段，分計(jì)稅方式整理核心賬務(wù)與申報(bào)要點(diǎn)，

階段

計(jì)稅方式

核心賬務(wù)處理

增值稅申報(bào)要點(diǎn)

收到預(yù)收賬款（年底，工程未開工）

一般計(jì)稅（9%）

1. 收款開票：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 —XX 項(xiàng)目

1. 填寫《附列資料（四）》第 3 行（預(yù)繳稅額）

2. 預(yù)繳增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) — 預(yù)交增值稅 貸：銀行存款（公式：（預(yù)收款 - 分包款）÷1.09×2%）

2. 主表不填不征稅發(fā)票金額

收到預(yù)收賬款（年底，工程未開工）

簡易計(jì)稅（3%）

1. 收款開票：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 —XX 項(xiàng)目

1. 填寫《附列資料（四）》第 3 行（預(yù)繳稅額）

2. 預(yù)繳增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) — 預(yù)交增值稅 貸：銀行存款（公式：（預(yù)收款 - 分包款）÷1.03×3%）

2. 主表不填不征稅發(fā)票金額

次年沖減預(yù)收賬款（工程開工后）

一般計(jì)稅（9%）

1. 結(jié)算開票：借：預(yù)收賬款 —XX 項(xiàng)目 借：應(yīng)收賬款（尾款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1. 《附列資料（一）》第 4 行填應(yīng)稅銷售額 / 銷項(xiàng)稅額

2. 抵減預(yù)繳：借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 預(yù)交增值稅

2. 《附列資料（四）》第 3 行填實(shí)際抵減稅額

3. 主表體現(xiàn)銷項(xiàng)稅額與預(yù)繳抵減

次年沖減預(yù)收賬款（工程開工后）

簡易計(jì)稅（3%）

1. 結(jié)算開票：借：預(yù)收賬款 —XX 項(xiàng)目 借：應(yīng)收賬款（尾款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（簡易計(jì)稅）

1. 《附列資料（一）》第 8 行填應(yīng)稅銷售額 / 應(yīng)納稅額

2. 抵減預(yù)繳：借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（簡易計(jì)稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 預(yù)交增值稅

2. 《附列資料（四）》第 3 行填實(shí)際抵減稅額

3. 主表體現(xiàn)簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額與預(yù)繳抵減

“收到預(yù)收賬款開票” 和 “次年正常開票” 兩大核心環(huán)節(jié)

開票環(huán)節(jié)

核心注意事項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)提示

收到預(yù)收賬款（年底，工程未開工）

1. 稅收分類編碼必須選「612 建筑服務(wù)預(yù)收款」，稅率欄填「不征稅」，不可選 9%/3%；

1. 錯(cuò)選編碼 / 填稅率→發(fā)票不合規(guī)，無法作為收款憑證；

2. 應(yīng)稅服務(wù)名稱標(biāo)注「建筑服務(wù) * 工程預(yù)收款」，禁止直接寫「工程款」；

2. 備注欄信息不全→稅務(wù)核查時(shí)無法佐證業(yè)務(wù)真實(shí)性；

3. 備注欄必填：項(xiàng)目全稱 詳細(xì)地址（區(qū)縣 街道） “預(yù)收款（工程未開工）”；

3. 提前開應(yīng)稅發(fā)票→需全額預(yù)繳增值稅，后續(xù)無法退稅。

4. 優(yōu)先開增值稅普通發(fā)票，開專票需留存業(yè)務(wù)證明（避免無進(jìn)項(xiàng)抵扣引發(fā)稅務(wù)質(zhì)疑）；

5. 金額不得超合同約定預(yù)付款比例（通常≤30%），與銀行收款金額一致。

次年正常開票（工程開工后結(jié)算）

1. 按履約進(jìn)度開「帶稅率發(fā)票」：一般計(jì)稅 9%、簡易計(jì)稅 3%，名稱寫「建筑服務(wù) * 工程款 / 進(jìn)度款」；

1. 備注欄信息與原發(fā)票不一致→可能被認(rèn)定為不同項(xiàng)目，影響預(yù)繳稅額抵減；

2. 備注欄需與原不征稅發(fā)票一致（項(xiàng)目名稱 地址），確保信息連貫；

2. 重復(fù)開不征稅發(fā)票→導(dǎo)致賬務(wù)與票據(jù)脫節(jié)，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3. 無需收回原不征稅發(fā)票，無需開紅字不征稅發(fā)票，直接按結(jié)算金額開票（含已預(yù)收部分）；

3. 開票金額與結(jié)算單不符→影響收入確認(rèn)準(zhǔn)確性，審計(jì)時(shí)需調(diào)整。

4. 開票金額 = 實(shí)際結(jié)算金額（需經(jīng)發(fā)包方確認(rèn)的工程結(jié)算單為依據(jù)）；

5. 若有尾款，可合并開具一張應(yīng)稅發(fā)票（預(yù)收部分 尾款），或單獨(dú)開尾款發(fā)票。

共性注意事項(xiàng)

發(fā)票抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)需與工程承包合同中的發(fā)包方信息一致，避免信息錯(cuò)誤；

開票后及時(shí)歸檔：不征稅發(fā)票（記賬聯(lián)）、應(yīng)稅發(fā)票（記賬聯(lián)）需分別與收款憑證、結(jié)算單配套留存；

跨年度開票無需調(diào)整上年賬務(wù)，僅在次年按結(jié)算流程確認(rèn)收入、沖減預(yù)收即可；

若涉及分包款，開票時(shí)無需在發(fā)票中體現(xiàn)，僅在預(yù)繳增值稅時(shí)按規(guī)定抵扣基數(shù)。

通過注冊公司，您可以獲得更多的融資渠道和商業(yè)合作機(jī)會(huì)。從上文，大家可以得知關(guān)于銷售尾款如何做賬的一些信息，相信看完本文的你，已經(jīng)知道怎么做了，主頁希望這篇文章對大家有幫助。