注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者的第一步，也是最重要的一步。通過注冊(cè)公司，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。下面，跟著主頁一起了解下交社保如何做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。

職場(chǎng)中不少企業(yè)會(huì)以“社保全承擔(dān)”作為福利吸引員工，但很多財(cái)務(wù)人員在做賬時(shí)容易陷入誤區(qū)——要么將個(gè)人部分社保直接計(jì)入“管理費(fèi)用”，要么漏繳個(gè)稅，最終引發(fā)稅務(wù)核查風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)核心邏輯很明確：?jiǎn)挝淮兜膫€(gè)人社保，本質(zhì)是員工“隱性工資”，需并入工資薪金計(jì)稅，再按規(guī)范流程分?jǐn)偝杀?。下面結(jié)合具體案例，拆解5步合規(guī)做賬法。

一、先明確核心原則：代付社?！僦苯尤胭~

很多人誤以為“社保全由單位承擔(dān)”就是把個(gè)人部分和單位部分一起計(jì)入“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”，這是典型錯(cuò)誤。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，單位代付的個(gè)人社保的部分，屬于員工工資性收入的一部分，必須并入應(yīng)發(fā)工資計(jì)算個(gè)稅，同時(shí)分別核算“工資薪金”和“單位社?！眱深惓杀?，避免混淆導(dǎo)致稅務(wù)申報(bào)異常。

舉個(gè)具體案例：某員工名義月薪10000元，雙方約定社保（個(gè)人 單位）全由單位承擔(dān)，社保基數(shù)按10000元計(jì)算：

- 社保個(gè)人承擔(dān)部分：養(yǎng)老8% 醫(yī)療2% 失業(yè)0.5% = 1050元；

- 社保單位承擔(dān)部分：養(yǎng)老16% 醫(yī)療8% 失業(yè)0.5% 工傷0.5% 生育0.8% = 2580元；

- 注意：最終計(jì)入成本的工資總額=10000 1050=11050元（含代付社保），個(gè)稅按11050元基數(shù)計(jì)算。

二、5步規(guī)范做賬流程，每一步都避坑

步驟1：計(jì)提工資（含代付的個(gè)人社保）

這一步要明確：把單位代付的個(gè)人社保并入“應(yīng)付職工薪酬-工資”，確保工資總額完整反映員工實(shí)際收入（含隱性福利）。

會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本 - 工資薪金 11050元（10000 1050）

貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 11050元

提示：科目按員工崗位劃分（管理崗入“管理費(fèi)用”，銷售崗入“銷售費(fèi)用”），避免全計(jì)入同一科目導(dǎo)致成本核算失真。

步驟2：?jiǎn)为?dú)計(jì)提單位承擔(dān)的社保

單位自身應(yīng)繳的社保部分，需單獨(dú)計(jì)入“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”科目，與工資薪金成本區(qū)分開，清晰體現(xiàn)兩類支出性質(zhì)。

會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2580元

貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）2580元

提示：此處僅核算單位法定承擔(dān)部分，代付的個(gè)人部分不在這里體現(xiàn)，避免重復(fù)入賬。

步驟3：繳納全部社保費(fèi)（單位 個(gè)人）

實(shí)際繳納時(shí)，需將兩部分社保一并支付給社保局，其中個(gè)人部分先通過“其他應(yīng)收款”掛賬，后續(xù)從工資中沖減（雖約定全承擔(dān)，但賬務(wù)需體現(xiàn)“代墊-沖減”閉環(huán)）。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）2580元

其他應(yīng)收款 - 代墊員工社保費(fèi)（個(gè)人部分）1050元

貸：銀行存款 3630元（2580 1050）

提示：“其他應(yīng)收款”僅為賬務(wù)過渡科目，后續(xù)需通過工資發(fā)放沖平，避免長期掛賬。

步驟4：發(fā)放工資（沖減代墊社保 代扣個(gè)稅）

由于約定社保全由單位承擔(dān)，員工到手工資需扣除“代墊社保”（形式上沖賬）和“代扣個(gè)稅”，最終實(shí)際到手金額=應(yīng)發(fā)工資（11050元）-代墊社保（1050元）-個(gè)稅。

假設(shè)按11050元基數(shù)計(jì)算，代扣個(gè)稅500元，分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 11050元

貸：其他應(yīng)收款 - 代墊員工社保費(fèi) 1050元（沖減步驟3的掛賬）

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 500元

銀行存款 9500元（員工實(shí)際到手金額）

提示：個(gè)稅必須按“含代付社保的工資總額”計(jì)算，漏算會(huì)被認(rèn)定為“少繳個(gè)稅”，面臨補(bǔ)繳和罰款。

步驟5：繳納代扣個(gè)稅，完成閉環(huán)

將代扣的個(gè)稅上繳稅務(wù)部門，確保“代扣-代繳”流程完整，避免個(gè)稅滯留企業(yè)賬戶。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 500元

貸：銀行存款 500元

三、關(guān)鍵避坑點(diǎn)：這3個(gè)錯(cuò)誤絕對(duì)不能犯

1. 不并入工資算個(gè)稅：直接將代付的個(gè)人社保計(jì)入“管理費(fèi)用”，未并入工資總額計(jì)稅，屬于“少繳個(gè)稅”，稅務(wù)核查時(shí)會(huì)被要求補(bǔ)繳稅款 滯納金；

2. 重復(fù)核算成本：既把代付社保計(jì)入“工資薪金”，又計(jì)入“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”，導(dǎo)致企業(yè)成本虛高，影響利潤核算和企業(yè)所得稅申報(bào)；

3. 長期掛賬“其他應(yīng)收款”：繳納個(gè)人社保后不沖減掛賬，導(dǎo)致賬務(wù)余額異常，易被稅務(wù)機(jī)關(guān)懷疑“虛列支出”。

總結(jié)

社保全由單位承擔(dān)的做賬核心，是“把代付社保當(dāng)工資、分科目核算、按規(guī)計(jì)稅”。5步流程看似繁瑣，實(shí)則是對(duì)企業(yè)成本和員工個(gè)稅的雙重合規(guī)保障。財(cái)務(wù)人員只需牢記“代付社保并入工資、單獨(dú)計(jì)提單位社保、掛賬沖減閉環(huán)”三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，就能既滿足企業(yè)福利承諾，又規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

我們通過閱讀，知道的越多，能解決的問題就會(huì)越多，對(duì)待世界的看法也隨之改變。所以通過本文，主頁相信大家的知識(shí)有所增進(jìn)，明白了交社保如何做賬。