注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者的第一步，也是最重要的一步。它不僅可以為你的企業(yè)提供法律保護(hù)，還可以讓你的企業(yè)更加正式和專(zhuān)業(yè)。接下來(lái)，主頁(yè)將給你介紹企業(yè)有收入做賬嗎的解決方法，希望小企業(yè)做賬要點(diǎn)可以幫助你。以下關(guān)于小企業(yè)做賬要點(diǎn)的觀點(diǎn)希望能幫助到您找到想要的答案。

小規(guī)模公司做賬的核心是“簡(jiǎn)化流程、合規(guī)記錄、貼合政策”——無(wú)需像一般納稅人那樣復(fù)雜核算進(jìn)項(xiàng)抵扣，只需圍繞“收入、成本、費(fèi)用、稅費(fèi)”四大核心模塊，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保賬務(wù)清晰、能應(yīng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)（如增值稅、企業(yè)所得稅）即可。以下是具體的做賬流程、核心科目、操作要點(diǎn)及常見(jiàn)問(wèn)題解答，新手也能快速上手。

一、做賬前的準(zhǔn)備：明確“3個(gè)基礎(chǔ)前提”

在開(kāi)始做賬前，需先完成以下準(zhǔn)備工作，避免后續(xù)流程混亂：

確定核算方式：小規(guī)模公司通常采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”（即收入/費(fèi)用在“發(fā)生時(shí)”確認(rèn)，而非“收款/付款時(shí)”），但如果業(yè)務(wù)極簡(jiǎn)單（如僅零售、無(wú)賒銷(xiāo)），也可申請(qǐng)“收付實(shí)現(xiàn)制”（需提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通），建議優(yōu)先選權(quán)責(zé)發(fā)生制，符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求。

準(zhǔn)備做賬工具：

簡(jiǎn)易工具：Excel表格（適合月業(yè)務(wù)量≤50筆的公司，如收入表、成本表、費(fèi)用表）；

專(zhuān)業(yè)工具：財(cái)務(wù)軟件（如用友T3、金蝶精斗云、檸檬云（免費(fèi)版），適合業(yè)務(wù)量稍多的公司，能自動(dòng)生成憑證、報(bào)表，減少手工誤差）。

收集原始憑證：所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需有“原始憑證”支撐，這是做賬的依據(jù)，常見(jiàn)憑證包括：

成本類(lèi)：采購(gòu)發(fā)票（向供應(yīng)商索取，需備注“購(gòu)XX商品/材料”）、付款憑證（銀行回單、采購(gòu)合同）；

費(fèi)用類(lèi)：房租發(fā)票、水電費(fèi)發(fā)票、辦公費(fèi)發(fā)票（如打印紙、耗材）、差旅費(fèi)票據(jù)（車(chē)票、住宿費(fèi)發(fā)票）、員工工資表（需員工簽字）、社保繳費(fèi)憑證；

其他：銀行對(duì)賬單、完稅證明（繳稅時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具）、固定資產(chǎn)采購(gòu)發(fā)票（如電腦、打印機(jī)）。

二、核心做賬流程：5步完成月度賬務(wù)

小規(guī)模公司做賬流程可簡(jiǎn)化為“收集憑證→編制記賬憑證→登記賬簿→生成報(bào)表→核對(duì)申報(bào)”，每月循環(huán)一次，具體步驟如下：

第一步：整理原始憑證（每月1-5日，整理上月憑證）

將上月所有原始憑證按“收入→成本→費(fèi)用→稅費(fèi)→其他”分類(lèi)，檢查憑證的完整性：

發(fā)票需有“發(fā)票專(zhuān)用章”，抬頭（公司全稱(chēng)）、稅號(hào)、項(xiàng)目名稱(chēng)需準(zhǔn)確（如“辦公費(fèi)”不能籠統(tǒng)寫(xiě)“費(fèi)用”）；

無(wú)發(fā)票的小額支出（如向個(gè)人采購(gòu)≤500元），需留存“收款憑證”（注明收款人姓名、身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、金額，簽字確認(rèn)）；

銀行回單需與業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)（如“收款回單”對(duì)應(yīng)“收入”，“付款回單”對(duì)應(yīng)“成本/費(fèi)用”），若回單丟失，可登錄“企業(yè)網(wǎng)銀”下載打印。

第二步：編制記賬憑證（每月5-10日，根據(jù)憑證寫(xiě)分錄）

記賬憑證是“記錄業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)語(yǔ)言”，需用“會(huì)計(jì)分錄”體現(xiàn)（即“借：XX科目，貸：XX科目”）。小規(guī)模公司常用會(huì)計(jì)科目極少，以下是高頻業(yè)務(wù)的分錄模板，直接套用即可：

業(yè)務(wù)類(lèi)型

會(huì)計(jì)分錄（借：科目貸：科目）

備注

1.銷(xiāo)售商品/提供服務(wù)收款（開(kāi)普票）

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

例：收A客戶貨款10.1萬(wàn)元（含稅，1%征收率）分錄：借：銀行存款101000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000（101000÷1.01）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1000

2.采購(gòu)商品/材料付款

借：庫(kù)存商品/原材料

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

若未取得發(fā)票，先暫估入賬（借：庫(kù)存商品貸：應(yīng)付賬款-暫估），取得發(fā)票后沖銷(xiāo)暫估再重新入賬

3.支付費(fèi)用（房租/辦公費(fèi)等）

借：管理費(fèi)用（辦公費(fèi)/房租/水電費(fèi)）或銷(xiāo)售費(fèi)用（如差旅費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

管理費(fèi)用：公司整體運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（如老板工資、辦公費(fèi)）；銷(xiāo)售費(fèi)用：與銷(xiāo)售相關(guān)的費(fèi)用（如銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)）

4.計(jì)提/發(fā)放員工工資

①計(jì)提（月底）：借：管理費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

②發(fā)放（次月）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（實(shí)發(fā)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣）

需按“實(shí)際工資”計(jì)提，代扣的個(gè)稅需在次月15日前申報(bào)繳納

5.繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

若季度銷(xiāo)售額≤30萬(wàn)元（普票），免稅部分需轉(zhuǎn)“營(yíng)業(yè)外收入”：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：營(yíng)業(yè)外收入

6.繳納企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

按季度預(yù)繳，年度匯算清繳（次年5月31日前）

7.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)（如電腦）

借：固定資產(chǎn)-電腦

貸：銀行存款次月計(jì)提折舊：

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)按“預(yù)計(jì)使用年限”折舊（如電腦按3年，殘值率5%），每月折舊額=（原值-殘值）÷（3×12）

第三步：登記賬簿（根據(jù)記賬憑證，手工/軟件自動(dòng)登記）

賬簿是“分錄的匯總載體”，小規(guī)模公司只需登記3類(lèi)核心賬簿，無(wú)需全套賬簿：

總賬：匯總所有科目的“本月發(fā)生額”和“期末余額”（如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”本月共多少、“管理費(fèi)用”本月共多少），軟件會(huì)自動(dòng)生成，手工賬需逐筆匯總。

明細(xì)賬：按“明細(xì)科目”記錄細(xì)節(jié)（如“管理費(fèi)用-辦公費(fèi)”“管理費(fèi)用-房租”分別花了多少，“應(yīng)收賬款-A客戶”“應(yīng)收賬款-B客戶”分別欠多少），便于后續(xù)查賬。

銀行存款日記賬/現(xiàn)金日記賬：逐筆記錄“銀行/現(xiàn)金”的收支，需與“銀行對(duì)賬單”每月核對(duì)（確保賬實(shí)一致，若有差異，需做“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”）。

第四步：生成財(cái)務(wù)報(bào)表（每月15日前，用于稅務(wù)申報(bào)）

小規(guī)模公司需編制2份核心報(bào)表，直接用于增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)，軟件可自動(dòng)生成，手工賬需根據(jù)“總賬余額”計(jì)算填列：

資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司“資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益”（如“銀行存款有多少”“欠供應(yīng)商多少錢(qián)”“公司凈資產(chǎn)多少”），核心公式：資產(chǎn)=負(fù)債 所有者權(quán)益。

利潤(rùn)表：反映公司“當(dāng)月/季度盈利情況”，核心公式：營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額；利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)。

第五步：核對(duì)與申報(bào)（每月/每季度15日前，關(guān)鍵環(huán)節(jié)）

做賬的最終目的是“應(yīng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)”，需確?！百~務(wù)數(shù)據(jù)”與“申報(bào)數(shù)據(jù)”一致：

增值稅申報(bào)（按季度）：登錄“電子稅務(wù)局”，在“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表”中，填列“季度銷(xiāo)售額”（區(qū)分“普票銷(xiāo)售額”“專(zhuān)票銷(xiāo)售額”）、“應(yīng)納稅額”，核對(duì)與賬簿中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”是否一致。

企業(yè)所得稅申報(bào)（按季度）：填列“季度利潤(rùn)總額”（來(lái)自利潤(rùn)表），若符合“小型微利企業(yè)”條件，自動(dòng)享受5%稅率（2024年政策），核對(duì)與賬簿中“利潤(rùn)總額”“所得稅費(fèi)用”是否一致。

附加稅費(fèi)申報(bào)（隨增值稅）：以“實(shí)際繳納的增值稅”為基數(shù)，按稅率（市區(qū)城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%）計(jì)算，若增值稅免稅，附加稅費(fèi)也免稅。

三、核心操作要點(diǎn)：避免“新手常見(jiàn)錯(cuò)誤”

不遺漏“未開(kāi)票收入”：若客戶不需要發(fā)票（如個(gè)人采購(gòu)），但公司確實(shí)收到了貨款，需在“未開(kāi)票收入”欄申報(bào)增值稅，同時(shí)做賬（分錄同“開(kāi)票收入”，憑證用“收款截圖 銷(xiāo)售單”），避免“隱瞞收入”被稅務(wù)核查。

成本費(fèi)用“匹配收入”：不能為了“少繳企業(yè)所得稅”隨意增加成本/費(fèi)用（如虛增辦公費(fèi)、找無(wú)關(guān)發(fā)票入賬），需滿足“與經(jīng)營(yíng)相關(guān)、真實(shí)發(fā)生”（如銷(xiāo)售商品的成本，需與“庫(kù)存商品”出庫(kù)對(duì)應(yīng)；房租需有租賃合同 發(fā)票）。

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目需清晰：小規(guī)模公司“應(yīng)交稅費(fèi)”下設(shè)2個(gè)核心明細(xì)：“應(yīng)交增值稅”（核算增值稅）、“應(yīng)交企業(yè)所得稅”（核算企業(yè)所得稅），避免混淆（如將“個(gè)稅”計(jì)入“應(yīng)交增值稅”）。

每月核對(duì)“銀行對(duì)賬單”：銀行存款是“最容易出錯(cuò)的科目”，需每月將“銀行日記賬”與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，若有差異（如銀行已收、公司未記的“利息收入”），需補(bǔ)做分錄（借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入）。

四、常見(jiàn)問(wèn)題解答（新手必看）

Q1：小規(guī)模公司沒(méi)有收入，需要做賬嗎？

需要！即使沒(méi)有收入，也可能有“費(fèi)用支出”（如房租、工資），需做賬記錄“費(fèi)用”，并在稅務(wù)申報(bào)時(shí)填列“零收入、有費(fèi)用”（體現(xiàn)公司正常運(yùn)營(yíng)），避免長(zhǎng)期“零申報(bào)”被列為“非正常戶”。

Q2：可以用“私人賬戶”收付款嗎？

不建議！盡量用“公司對(duì)公賬戶”收付款（收入進(jìn)對(duì)公戶，成本/費(fèi)用從對(duì)公戶支出），若偶爾用私人賬戶收款，需及時(shí)轉(zhuǎn)入對(duì)公戶，并在做賬時(shí)注明“收到XX客戶貨款（私人賬戶轉(zhuǎn)入）”，避免“公私不分”被認(rèn)定為“偷逃稅”。

Q3：原始憑證丟失了怎么辦？

發(fā)票丟失：可向供應(yīng)商索要“發(fā)票復(fù)印件（加蓋對(duì)方發(fā)票專(zhuān)用章）”，作為做賬依據(jù)；

銀行回單丟失：登錄企業(yè)網(wǎng)銀“交易明細(xì)”，找到對(duì)應(yīng)流水后打印，備注“回單丟失，此為復(fù)印件”；

小額支出無(wú)憑證：讓收款人寫(xiě)“收款收據(jù)”（注明姓名、身份證號(hào)、事由、金額），作為輔助憑證。

Q4：需要聘請(qǐng)專(zhuān)職會(huì)計(jì)嗎？

月業(yè)務(wù)量≤30筆：可找“兼職會(huì)計(jì)”（每月200-500元）或“代理記賬公司”（每年2000-3000元），成本更低，且專(zhuān)業(yè)度有保障；

月業(yè)務(wù)量≥50筆：建議聘請(qǐng)專(zhuān)職會(huì)計(jì)（月薪3000-5000元，視地區(qū)而定），便于實(shí)時(shí)處理賬務(wù)、對(duì)接業(yè)務(wù)。

五、工具推薦：新手友好的“做賬輔助”

免費(fèi)財(cái)務(wù)軟件：檸檬云、浪潮云會(huì)計(jì)（適合0基礎(chǔ)，有一鍵生成憑證、報(bào)表功能，支持對(duì)接電子稅務(wù)局）；

稅務(wù)學(xué)習(xí)渠道：國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)（“政策文件”欄目查最新優(yōu)惠）、電子稅務(wù)局“辦稅指南”（學(xué)習(xí)申報(bào)流程）；

憑證管理工具：用“掃描全能王”將紙質(zhì)憑證掃描存檔，避免丟失（電子憑證需保存至少10年，與紙質(zhì)憑證一致）。

小規(guī)模做賬的核心不是“復(fù)雜”，而是“規(guī)范”——只要如實(shí)記錄每一筆業(yè)務(wù)，確?！百~實(shí)一致、賬表一致、賬稅一致”，就能輕松應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查，同時(shí)為公司后續(xù)發(fā)展（如擴(kuò)大規(guī)模、申請(qǐng)貸款）打下良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

注冊(cè)公司可以幫助您更好地規(guī)劃和實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對(duì)企業(yè)有收入做賬嗎有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類(lèi)似的事情，不妨試試主頁(yè)推薦的方法去處理。