注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將重點帶大家了解開票未到賬怎么做賬，希望可以幫到你。

小規(guī)模公司做賬的核心是“簡化流程、合規(guī)記錄、貼合政策”——無需像一般納稅人那樣復雜核算進項抵扣，只需圍繞“收入、成本、費用、稅費”四大核心模塊，按照《小企業(yè)會計準則》如實記錄經濟業(yè)務，確保賬務清晰、能應對稅務申報（如增值稅、企業(yè)所得稅）即可。以下是具體的做賬流程、核心科目、操作要點及常見問題解答，新手也能快速上手。

一、做賬前的準備：明確“3個基礎前提”

在開始做賬前，需先完成以下準備工作，避免后續(xù)流程混亂：

確定核算方式：小規(guī)模公司通常采用“權責發(fā)生制”（即收入/費用在“發(fā)生時”確認，而非“收款/付款時”），但如果業(yè)務極簡單（如僅零售、無賒銷），也可申請“收付實現制”（需提前與稅務機關溝通），建議優(yōu)先選權責發(fā)生制，符合《小企業(yè)會計準則》要求。

準備做賬工具：

簡易工具：Excel表格（適合月業(yè)務量≤50筆的公司，如收入表、成本表、費用表）；

專業(yè)工具：財務軟件（如用友T3、金蝶精斗云、檸檬云（免費版），適合業(yè)務量稍多的公司，能自動生成憑證、報表，減少手工誤差）。

收集原始憑證：所有經濟業(yè)務都需有“原始憑證”支撐，這是做賬的依據，常見憑證包括：

成本類：采購發(fā)票（向供應商索取，需備注“購XX商品/材料”）、付款憑證（銀行回單、采購合同）；

費用類：房租發(fā)票、水電費發(fā)票、辦公費發(fā)票（如打印紙、耗材）、差旅費票據（車票、住宿費發(fā)票）、員工工資表（需員工簽字）、社保繳費憑證；

其他：銀行對賬單、完稅證明（繳稅時稅務機關出具）、固定資產采購發(fā)票（如電腦、打印機）。

二、核心做賬流程：5步完成月度賬務

小規(guī)模公司做賬流程可簡化為“收集憑證→編制記賬憑證→登記賬簿→生成報表→核對申報”，每月循環(huán)一次，具體步驟如下：

第一步：整理原始憑證（每月1-5日，整理上月憑證）

將上月所有原始憑證按“收入→成本→費用→稅費→其他”分類，檢查憑證的完整性：

發(fā)票需有“發(fā)票專用章”，抬頭（公司全稱）、稅號、項目名稱需準確（如“辦公費”不能籠統(tǒng)寫“費用”）；

無發(fā)票的小額支出（如向個人采購≤500元），需留存“收款憑證”（注明收款人姓名、身份證號、支出項目、金額，簽字確認）；

銀行回單需與業(yè)務對應（如“收款回單”對應“收入”，“付款回單”對應“成本/費用”），若回單丟失，可登錄“企業(yè)網銀”下載打印。

第二步：編制記賬憑證（每月5-10日，根據憑證寫分錄）

記賬憑證是“記錄業(yè)務的會計語言”，需用“會計分錄”體現（即“借：XX科目，貸：XX科目”）。小規(guī)模公司常用會計科目極少，以下是高頻業(yè)務的分錄模板，直接套用即可：

業(yè)務類型

會計分錄（借：科目貸：科目）

備注

1.銷售商品/提供服務收款（開普票）

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

例：收A客戶貨款10.1萬元（含稅，1%征收率）分錄：借：銀行存款101000貸：主營業(yè)務收入100000（101000÷1.01）貸：應交稅費-應交增值稅1000

2.采購商品/材料付款

借：庫存商品/原材料

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

若未取得發(fā)票，先暫估入賬（借：庫存商品貸：應付賬款-暫估），取得發(fā)票后沖銷暫估再重新入賬

3.支付費用（房租/辦公費等）

借：管理費用（辦公費/房租/水電費）或銷售費用（如差旅費/業(yè)務招待費）

貸：銀行存款/庫存現金

管理費用：公司整體運營費用（如老板工資、辦公費）；銷售費用：與銷售相關的費用（如銷售人員差旅費）

4.計提/發(fā)放員工工資

①計提（月底）：借：管理費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資

②發(fā)放（次月）：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款（實發(fā)）

貸：應交稅費-應交個人所得稅（代扣）

需按“實際工資”計提，代扣的個稅需在次月15日前申報繳納

5.繳納增值稅

借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款

若季度銷售額≤30萬元（普票），免稅部分需轉“營業(yè)外收入”：借：應交稅費-應交增值稅貸：營業(yè)外收入

6.繳納企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅繳納時：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

按季度預繳，年度匯算清繳（次年5月31日前）

7.購買固定資產（如電腦）

借：固定資產-電腦

貸：銀行存款次月計提折舊：

借：管理費用-折舊費

貸：累計折舊

固定資產按“預計使用年限”折舊（如電腦按3年，殘值率5%），每月折舊額=（原值-殘值）÷（3×12）

第三步：登記賬簿（根據記賬憑證，手工/軟件自動登記）

賬簿是“分錄的匯總載體”，小規(guī)模公司只需登記3類核心賬簿，無需全套賬簿：

總賬：匯總所有科目的“本月發(fā)生額”和“期末余額”（如“主營業(yè)務收入”本月共多少、“管理費用”本月共多少），軟件會自動生成，手工賬需逐筆匯總。

明細賬：按“明細科目”記錄細節(jié)（如“管理費用-辦公費”“管理費用-房租”分別花了多少，“應收賬款-A客戶”“應收賬款-B客戶”分別欠多少），便于后續(xù)查賬。

銀行存款日記賬/現金日記賬：逐筆記錄“銀行/現金”的收支，需與“銀行對賬單”每月核對（確保賬實一致，若有差異，需做“銀行存款余額調節(jié)表”）。

第四步：生成財務報表（每月15日前，用于稅務申報）

小規(guī)模公司需編制2份核心報表，直接用于增值稅、企業(yè)所得稅申報，軟件可自動生成，手工賬需根據“總賬余額”計算填列：

資產負債表：反映公司“資產、負債、所有者權益”（如“銀行存款有多少”“欠供應商多少錢”“公司凈資產多少”），核心公式：資產=負債 所有者權益。

利潤表：反映公司“當月/季度盈利情況”，核心公式：營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用=營業(yè)利潤；營業(yè)利潤 營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額；利潤總額-所得稅費用=凈利潤。

第五步：核對與申報（每月/每季度15日前，關鍵環(huán)節(jié)）

做賬的最終目的是“應對稅務申報”，需確?！百~務數據”與“申報數據”一致：

增值稅申報（按季度）：登錄“電子稅務局”，在“增值稅小規(guī)模納稅人申報表”中，填列“季度銷售額”（區(qū)分“普票銷售額”“專票銷售額”）、“應納稅額”，核對與賬簿中“主營業(yè)務收入”“應交稅費-應交增值稅”是否一致。

企業(yè)所得稅申報（按季度）：填列“季度利潤總額”（來自利潤表），若符合“小型微利企業(yè)”條件，自動享受5%稅率（2024年政策），核對與賬簿中“利潤總額”“所得稅費用”是否一致。

附加稅費申報（隨增值稅）：以“實際繳納的增值稅”為基數，按稅率（市區(qū)城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%）計算，若增值稅免稅，附加稅費也免稅。

三、核心操作要點：避免“新手常見錯誤”

不遺漏“未開票收入”：若客戶不需要發(fā)票（如個人采購），但公司確實收到了貨款，需在“未開票收入”欄申報增值稅，同時做賬（分錄同“開票收入”，憑證用“收款截圖 銷售單”），避免“隱瞞收入”被稅務核查。

成本費用“匹配收入”：不能為了“少繳企業(yè)所得稅”隨意增加成本/費用（如虛增辦公費、找無關發(fā)票入賬），需滿足“與經營相關、真實發(fā)生”（如銷售商品的成本，需與“庫存商品”出庫對應；房租需有租賃合同 發(fā)票）。

“應交稅費”科目需清晰：小規(guī)模公司“應交稅費”下設2個核心明細：“應交增值稅”（核算增值稅）、“應交企業(yè)所得稅”（核算企業(yè)所得稅），避免混淆（如將“個稅”計入“應交增值稅”）。

每月核對“銀行對賬單”：銀行存款是“最容易出錯的科目”，需每月將“銀行日記賬”與“銀行對賬單”核對，若有差異（如銀行已收、公司未記的“利息收入”），需補做分錄（借：銀行存款貸：財務費用-利息收入）。

四、常見問題解答（新手必看）

Q1：小規(guī)模公司沒有收入，需要做賬嗎？

需要！即使沒有收入，也可能有“費用支出”（如房租、工資），需做賬記錄“費用”，并在稅務申報時填列“零收入、有費用”（體現公司正常運營），避免長期“零申報”被列為“非正常戶”。

Q2：可以用“私人賬戶”收付款嗎？

不建議！盡量用“公司對公賬戶”收付款（收入進對公戶，成本/費用從對公戶支出），若偶爾用私人賬戶收款，需及時轉入對公戶，并在做賬時注明“收到XX客戶貨款（私人賬戶轉入）”，避免“公私不分”被認定為“偷逃稅”。

Q3：原始憑證丟失了怎么辦？

發(fā)票丟失：可向供應商索要“發(fā)票復印件（加蓋對方發(fā)票專用章）”，作為做賬依據；

銀行回單丟失：登錄企業(yè)網銀“交易明細”，找到對應流水后打印，備注“回單丟失，此為復印件”；

小額支出無憑證：讓收款人寫“收款收據”（注明姓名、身份證號、事由、金額），作為輔助憑證。

Q4：需要聘請專職會計嗎？

月業(yè)務量≤30筆：可找“兼職會計”（每月200-500元）或“代理記賬公司”（每年2000-3000元），成本更低，且專業(yè)度有保障；

月業(yè)務量≥50筆：建議聘請專職會計（月薪3000-5000元，視地區(qū)而定），便于實時處理賬務、對接業(yè)務。

五、工具推薦：新手友好的“做賬輔助”

免費財務軟件：檸檬云、浪潮云會計（適合0基礎，有一鍵生成憑證、報表功能，支持對接電子稅務局）；

稅務學習渠道：國家稅務總局官網（“政策文件”欄目查最新優(yōu)惠）、電子稅務局“辦稅指南”（學習申報流程）；

憑證管理工具：用“掃描全能王”將紙質憑證掃描存檔，避免丟失（電子憑證需保存至少10年，與紙質憑證一致）。

小規(guī)模做賬的核心不是“復雜”，而是“規(guī)范”——只要如實記錄每一筆業(yè)務，確保“賬實一致、賬表一致、賬稅一致”，就能輕松應對稅務檢查，同時為公司后續(xù)發(fā)展（如擴大規(guī)模、申請貸款）打下良好的財務基礎。

通過注冊公司，您可以獲得更多的融資渠道和商業(yè)合作機會。從上文，大家可以得知關于開票未到賬怎么做賬的一些信息，相信看完本文的你，已經知道怎么做了，主頁希望這篇文章對大家有幫助。