注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將介紹餐廳內(nèi)部招待做賬，希望可以讓你在這方面有更深入的認(rèn)識和了解。

我們以一瓶酒為例來講。

如果把這瓶酒直接送給客戶，那是“送禮”。

如果客戶來了，請他喝了這瓶酒，這是“招待”。

一、關(guān)于“送禮”，又分兩種情形

（一）單純送禮，與購銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系，則單獨視同銷售處理。

比如（1），甲公司送給客戶業(yè)務(wù)員張三一瓶酒，市場單價100元（含增值稅），賬面成本60元。

借：銷售費用 71.50

貸：庫存商品 60

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11.50

（100/(1 13%)×13%=11.50)

注1：按照增值稅暫行條例實施細(xì)則相關(guān)規(guī)定，納稅人將貨物贈送他人，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理。

（二）銷售同時贈送，或者說贈送行為（數(shù)量、價值）與客戶購買密切、直接相關(guān)。

比如（2）：乙公司客戶買了十瓶酒（比如收款1000元），又送他一瓶（假設(shè)每瓶酒成本60元）。這種情形下，乙公司其實就是同時銷售11瓶酒，收款1000元（天上不會無故掉下餡餅，并且恰好砸到乙公司）。

借：銀行存款 1000（實際上是對應(yīng)銷售了11瓶酒）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 884.96

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115.04

借：主營業(yè)務(wù)成本 660（60×11）

貸：庫存商品 660

注2：按照稅法相關(guān)規(guī)定，買贈行為不必單獨視同銷售（本來就是銷售），應(yīng)按照實際收款對應(yīng)銷、贈貨物，按其公允價值比例劃分其銷售額。

二、如果屬于“招待”，則不需要視同銷售，但要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

比如（3）：丙公司將一瓶酒用于招待客戶業(yè)務(wù)員李四，此酒賬面成本60元，購入時增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額7.80元（因購入時并未決定用于不得抵扣項目，故而已經(jīng)認(rèn)證、抵扣）。

借：銷售費用 67.80

貸：庫存商品 60

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）7.80

注3：依照增值稅暫行條例及其實施細(xì)則相關(guān)規(guī)定，交際應(yīng)酬屬于個人消費范疇，而個人消費的相應(yīng)進(jìn)項稅額不得抵扣。

注冊公司可以為您的企業(yè)提供更多的法律支持和咨詢服務(wù)?？赐瓯疚模嘈拍阋呀?jīng)對餐廳內(nèi)部招待做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。