注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)交款印花稅做賬，并將相對(duì)應(yīng)的解決措施告訴大家，希望可以幫助大家減輕一些煩惱。

【問(wèn)題1：印花稅該如何入賬？】

1）計(jì)提本月繳納時(shí)（如果有減免的，直接按減免后實(shí)際金額計(jì)提）會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

2）實(shí)際繳納時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

建議：有些企業(yè)繳稅金額小，也可以在直接繳納時(shí)記賬。

借：稅金及附加

貸：銀行存款

【問(wèn)題2：有多個(gè)同類型合同是否需要逐一填報(bào)？】

建議：合同數(shù)量較多且屬于同一稅目、內(nèi)容高度相似的應(yīng)稅憑證（包括同一稅款所屬期內(nèi)多次結(jié)算的情況），咱們會(huì)計(jì)小伙伴們可以按稅目合并匯總填寫(xiě)《印花稅稅源明細(xì)表》。

“應(yīng)稅憑證數(shù)量”項(xiàng)大于1時(shí)，對(duì)應(yīng)行的對(duì)方書(shū)立人信息（對(duì)方書(shū)立人名稱、對(duì)方書(shū)立人納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）、對(duì)方書(shū)立人涉及金額）置灰，不需填寫(xiě)，且此時(shí)“應(yīng)稅憑證書(shū)立日期”自動(dòng)取稅款所屬期止項(xiàng)的值。

【問(wèn)題3：應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額，在后續(xù)實(shí)際結(jié)算時(shí)確定金額的，納稅人如何進(jìn)行印花稅申報(bào)？】

建議：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅人書(shū)立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額，需要后續(xù)實(shí)際結(jié)算時(shí)才能確定金額的情況較為常見(jiàn)，咱們會(huì)計(jì)小可愛(ài)們，應(yīng)于書(shū)立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的首個(gè)納稅申報(bào)期申報(bào)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)書(shū)立情況，在實(shí)際結(jié)算后下一個(gè)納稅申報(bào)期，以實(shí)際結(jié)算金額計(jì)算申報(bào)繳納印花稅。

在這里給大家再舉個(gè)例子：

北京A建筑公司7月開(kāi)始采取按季申報(bào)繳納印花稅，2022年8月9日書(shū)立鋼材購(gòu)銷合同1份，合同列明了買(mǎi)鋼材數(shù)量，并約定在實(shí)際交付鋼材時(shí)，以交付當(dāng)日《我的鋼材網(wǎng)》日價(jià)確定成交價(jià)，據(jù)以結(jié)算，2022年10月10日按合同結(jié)算買(mǎi)賣(mài)鋼材價(jià)款200萬(wàn)元，2023年3月7日按合同結(jié)算買(mǎi)賣(mài)鋼材價(jià)款300萬(wàn)元。該納稅人應(yīng)在書(shū)立應(yīng)稅合同以及實(shí)際結(jié)算時(shí)，填寫(xiě)《印花稅稅源明細(xì)表》，分別在2022年10月、2023年1月、2023年4月納稅申報(bào)期，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)，具體如下：

北京A建筑公司2022年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅：0元×0.3‰=0元北京A建筑公司2023年1月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅：2000000元×0.3‰=600元北京A建筑公司2023年4月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅：3000000元×0.3‰=900元

現(xiàn)在，聰明如你，能夠明白了吧？

??需要注意的是：咱們?cè)谔顚?xiě)申報(bào)表時(shí)如涉及多次結(jié)算的，“實(shí)際結(jié)算金額”可增列填寫(xiě)（與實(shí)際結(jié)算日期同時(shí)增列）。合并匯總填報(bào)時(shí)，實(shí)際結(jié)算金額為屬期內(nèi)所有應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)實(shí)際結(jié)算金額的合計(jì)，實(shí)際結(jié)算日期為稅款所屬期止。

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