注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將介紹贈送商品怎么做賬，希望可以讓你在這方面有更深入的認識和了解。

在實務中，商貿(mào)企業(yè)常收到上游廠家的贈品，而廠家要求贈品指定發(fā)給指定客戶，那商貿(mào)企業(yè)如何進財稅處理，客戶如何作財稅處理，其操作的要點及風險點有哪些，現(xiàn)作出具體的解析：

一、商貿(mào)企業(yè)的財稅處理

第一、會計處理

情形1：贈品所有權歸商貿(mào)企業(yè)

若贈品屬于商貿(mào)企業(yè)（例如廠家未指定客戶或允許商貿(mào)企業(yè)自由處置），按《企業(yè)會計準則》規(guī)定，需按公允價值確認收入（如“營業(yè)外收入”或“其他業(yè)務收入”），同時增加庫存商品。

借：庫存商品（公允價值）

貸：營業(yè)外收入/其他業(yè)務收入 /主營業(yè)務成本

后續(xù)贈送客戶時，視同銷售處理：

借：銷售費用

貸：主營業(yè)務收入（公允價值）

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

同時結轉成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

情形2：贈品所有權歸廠家（商貿(mào)企業(yè)僅為代發(fā)）

若贈品由廠家直接指定客戶，商貿(mào)企業(yè)僅為代管和配送，無需確認收入和成本，僅需通過備查簿登記贈品收發(fā)。

借：庫存商品—廠家

貸：其他應付款

第二、稅務處理

1、增值稅

若商貿(mào)企業(yè)取得贈品發(fā)票：需視同銷售，按公允價值計算銷項稅額；若未取得發(fā)票，可能無法抵扣進項稅，導致稅負增加。

若贈品由廠家直接開票給客戶：商貿(mào)企業(yè)無需繳納增值稅，僅承擔物流服務（若有）。

依據(jù)為《增值稅暫行條例實施細則》第四條，無償贈送貨物視同銷售。

第二、企業(yè)所得稅

1、若商貿(mào)企業(yè)確認收入，贈品成本可稅前扣除；若未確認收入，相關費用（如配送費）需取得合規(guī)憑證方可扣除。

2、風險點：若未取得發(fā)票或協(xié)議不明確，可能導致成本費用不得稅前扣除。

二、客戶的財稅處理

第一、會計處理

1、企業(yè)客戶按贈品公允價值確認“營業(yè)外收入”或沖減成本（若與采購相關）。

借：庫存商品

貸：營業(yè)外收入/其他應付款 /主營業(yè)務成本一

2、個人客戶：通常無需記賬，但涉及個稅時代扣代繳（如贈品價值較高。超過800元）。

第二、稅務處理

1、增值稅：

企業(yè)客戶需按公允價值確認進項稅額（最好取得廠家或商貿(mào)企業(yè)開具的專票）。

2、企業(yè)所得稅：

企業(yè)客戶需將贈品公允價值計入收入總額繳納所得稅。

3、個人所得稅：

若贈品給個人且價值超過800元，需按“偶然所得”代扣20%個稅（需結合當?shù)乜趶剑?/p>

4、風險點：

客戶未取得合規(guī)發(fā)票或未申報收入，可能引發(fā)稅務稽查。

三、操作要點及風險點

第一、操作要點

1、合同協(xié)議：

與廠家明確贈品所有權、發(fā)票開具方式及稅務責任。

2、發(fā)票管理：

確保贈品有合規(guī)發(fā)票（廠家開票給商貿(mào)企業(yè)或直接開給客戶）。

3、出入庫記錄：

單獨登記贈品收發(fā)，避免與自有庫存混淆。

4、稅務申報：

按視同銷售申報增值稅，留存?zhèn)洳橘Y料（如贈送明細、協(xié)議）。第二、風險點

1、商貿(mào)企業(yè)風險：

未視同銷售導致增值稅漏繳（罰款 滯納金）；

贈品成本無票，企業(yè)所得稅前不得扣除；

代發(fā)贈品被認定為隱瞞收入。

2、客戶風險：

未確認收入導致企業(yè)所得稅風險；

個人客戶未代扣個稅（若需）。

第三、連帶風險：

若廠家未合規(guī)開票，商貿(mào)企業(yè)與客戶均可能被認定為虛開發(fā)票鏈條中的一環(huán)。

四、優(yōu)化建議

第一、方案1（推薦）：

廠家直接開票給客戶，商貿(mào)企業(yè)僅負責配送（代收代付模式），避免涉稅風險。

第二、方案2：

商貿(mào)企業(yè)與廠家簽訂代銷協(xié)議，贈品作為促銷費用由廠家承擔，商貿(mào)企業(yè)收取服務費。

第三、稅務備案：

提前與稅務機關溝通贈品處理方式，避免爭議。

五、總結：

核心在于明確贈品所有權和發(fā)票流向，區(qū)分商貿(mào)企業(yè)是“自主銷售”還是“代發(fā)角色”，同時確保稅務處理與業(yè)務實質一致，規(guī)避視同銷售和虛開發(fā)票風險。

注冊公司可以幫助您獲得更多的法律保護，降低經(jīng)營風險。通過上文關于贈送商品怎么做賬的相關信息，主頁相信你已經(jīng)得到許多的啟發(fā)，也明白類似這種問題的應當如何解決了，假如你要了解其它的相關信息，請點擊主頁的其他頁面。