注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。所以接下來，主頁將帶大家認(rèn)識并了解稅審費做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

本文導(dǎo)航，以下是目錄：

• 1、代理記賬公司能為企業(yè)處理那些事情？
• 2、以前年度損益調(diào)整科目如何做賬？
• 3、補(bǔ)交的增值稅怎么做賬 具體的分錄是什么
• 4、商業(yè)折扣買方如何賬務(wù)處理？
• 5、補(bǔ)交的增值稅怎么做賬 具體的分錄是什么

問題1：代理記賬公司能為企業(yè)處理那些事情？

答只要在代理記賬公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項目，都可以做。一般代理記賬的業(yè)務(wù)范圍有： 一、常年代理業(yè)務(wù) 1、代理各個稅種的納稅申報，代理企業(yè)納稅情況自查及清算各種稅款業(yè)務(wù); 2、代理企業(yè)整體稅務(wù)安排、投資項目稅收評估，代理代理記賬制作涉稅文書。 3、建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度，為企業(yè)設(shè)計財務(wù)制度。4、協(xié)助企業(yè)進(jìn)行股份制改及企業(yè)間兼并、收購工作，代理設(shè)計經(jīng)營管理制度。 5、為企業(yè)提供報表分析，提供其他管理建議。 6、委托人要求的其他常年代理業(yè)務(wù)。 二、專項代理業(yè)務(wù) 1、代理企業(yè)辦理工商、稅務(wù)登記、變更及注銷手續(xù); 2、代辦減稅免稅、代理行政復(fù)議，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系; 3、代理企業(yè)所得稅匯算清繳審計，代辦報批手續(xù); 4、代理企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證，代辦報批手代理記賬續(xù); 5、代理或協(xié)助企業(yè)編制現(xiàn)金流量表; 6、代辦一般納稅人認(rèn)定; 7、代理出口退稅業(yè)務(wù); 8、代理集團(tuán)申報提取管理費; 9、代理申報研發(fā)費; 10、委托人要求的其他代理業(yè)務(wù)。 三、擔(dān)任常年稅務(wù)及會計顧問 1、提供日常財稅知識咨詢，包括電話咨詢、上門咨詢、網(wǎng)上咨詢。 2、指導(dǎo)或協(xié)助企業(yè)辦理日常涉稅事項; 3、協(xié)助或指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行財稅知識培訓(xùn)，免費參加所統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn); 4、定期組織客戶參加稅務(wù)咨詢列會; 5、每月發(fā)放一期《稅務(wù)咨詢信息》,每年贈送《企業(yè)財稅法規(guī)匯編》。 6、委托人要求的其他業(yè)務(wù)。 三、稅務(wù)籌劃 代理企業(yè)建賬、記賬業(yè)務(wù) 1、記賬服務(wù)能為您解決以下問題： a.使用電腦進(jìn)行代理記賬，能為您提供及時的財務(wù)會計信息，如：往來款明細(xì);成本費用分項明細(xì);當(dāng)期損益等。 b.能長期穩(wěn)定財務(wù)，可避免頻繁更換公司的財會人員; c.能節(jié)約費用，支付代理記賬費比招聘職員的費用低，并不用交納四金; d.代理記賬比一般的財會人員更專業(yè)，做賬時，有效的進(jìn)行稅收籌劃降低納稅風(fēng)險。 e.員工工資超過計稅工資的部分，要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，而代理記賬費用可全額在稅前列支。 2、代理記賬業(yè)務(wù)工作程序： a.鑒訂《代理記賬業(yè)務(wù)約定書》，約定雙方的權(quán)利和義務(wù); b.指派專人上門指導(dǎo)，根據(jù)公司情況，設(shè)立公司賬簿，進(jìn)行建賬初始化; c.指導(dǎo)出納完成現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬;存貸收發(fā)存明細(xì)賬; d.審核憑證，登記賬簿，編制報表，填寫納稅申報表;

問題2：以前年度損益調(diào)整科目如何做賬？

答實務(wù)中無論稅務(wù)檢查還是財務(wù)審計都可能涉及到差錯調(diào)整、利潤分配、應(yīng)交稅費等的處理，至于什么時候用到“以前年度損益調(diào)整”科目，雖然新《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄中作了具體規(guī)定，但因會計實務(wù)紛繁復(fù)雜，許多財稅人員仍錯漏百出，本文就實務(wù)中常見問題做一簡述。

一、以前年度損益調(diào)整科目的應(yīng)用范圍

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄的規(guī)定，本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

即“以前年度損益調(diào)整”主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，作為損益類項目的過渡性科目，其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。該調(diào)整金額不體現(xiàn)在本期利潤表上，而是體現(xiàn)在未分配利潤中。

二、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涉及的以前年度損益科目調(diào)整

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項包括資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項兩類。企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日已編制的財務(wù)報表。涉及損益的事項，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

調(diào)整事項的主要事例：

（1）已證實某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日已減值，或為該項資產(chǎn)已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整；

（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù)，需要確認(rèn)和調(diào)整；

（3）表明資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前期間存在重大會計差錯；

（4）發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前期間所售商品的退回。

【例1】2008年6月甲公司銷售給乙公司一批產(chǎn)品，貨款為35100元（含增值稅），乙公司于當(dāng)月收到所購物資并驗收入庫，按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購物資后一個月內(nèi)付款。由于乙公司財務(wù)狀況不佳，到2008年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2008年度財務(wù)報表時，已為該項應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備4000元；12月31日該項應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表的金額為31100元。甲公司于2009年3月6日（所得稅匯算清繳前）收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計可收回應(yīng)收賬款的40%，適用的所得稅稅率為25%。企業(yè)按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配。

本例中，甲公司在收到法院通知后，首先可判斷該事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，根據(jù)調(diào)整事項的處理原則進(jìn)行處理。具體過程如下：

（1）補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備

應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備＝35100×60%－4000＝17060 （元）

借：以前年度損益調(diào)整 17060

貸：壞賬準(zhǔn)備 17060

（2）調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn) 4265（17060×25%）

貸：以前年度損益調(diào)整 4265

（3）將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入利潤分配

借：利潤分配——未分配利潤 12795（17060-4265）

貸：以前年度損益調(diào)整 12795

（4）調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字

借：盈余公積 1279.5 （ 12795×10%）

貸：利潤分配——未分配利潤 1279.5

三、財審與稅審差錯處理一致的以前年度損益調(diào)整

會計與稅法規(guī)定一致時，企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。 經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

【例2】某企業(yè)執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則，2009年2月14日內(nèi)審部門對2008年報表進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，2008年4月接受甲公司捐贈設(shè)備一臺，該設(shè)備原賬面價值為500萬元，公允價值為600萬，該企業(yè)按500萬元增加固定資產(chǎn)，同時增加營業(yè)外收入500萬元。企業(yè)所得稅率為25%.假設(shè)所得稅率為25%，不考慮其他事項。

解析：

會計規(guī)定：企業(yè)應(yīng)該按公允價值入賬，同時增加營業(yè)外收入。

稅法規(guī)定：對于企業(yè)接受的各種形式捐贈的確定，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十二條的規(guī)定：企業(yè)取得收入的貨幣形式，界定為取得的現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等；企業(yè)取得收入的非貨幣形式，界定為固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。由于取得收入的貨幣形式的金額是確定的，而取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業(yè)在計算非貨幣形式收入時，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定，按照公允價值確定收入額。

即會計與稅法處理一致，都以公允價值作為當(dāng)期損益和稅收收入，假設(shè)本例在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的2008年匯算清繳檢查時發(fā)現(xiàn)該公司也未按公允價值交納所得稅，則調(diào)整處理處理如下：

補(bǔ)作收入：

借：固定資產(chǎn) 100萬

貸：以前年度損益調(diào)整 100萬

補(bǔ)繳稅金：

借：以前年度損益調(diào)整 25萬

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25萬

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目余額：

借：以前年度損益調(diào)整 75萬

貸：利潤分配——未分配利潤 75萬

四、財審與稅審差錯處理不一致的以前年度損益調(diào)整

由于會計和稅法服務(wù)于不同的目的，遵從不同的原則，日常會計處理一般都按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定核算。在企業(yè)所得稅檢查或者財務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)會計差錯存在兩種情況：

一是同時影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額，即一種會計處理同時違反稅法和會計法規(guī)。例如，對于一些時間性差異，包括廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、固定資產(chǎn)折舊費、職工教育經(jīng)費、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益等費用錯記，在補(bǔ)稅的同時，均應(yīng)調(diào)整損益和“遞延所得稅資產(chǎn)”等科目。

二是納稅差異只影響計稅所得并不影響會計利潤。例如永久性差異，包括不“合理的工資”、超出標(biāo)準(zhǔn)列支的對外捐贈、贊助、業(yè)務(wù)招待費、滯納金、罰款、國債利息收入、居民企業(yè)投資收益等對收入、費用錯記造成的差異。在調(diào)整時，對于永久性差異，一般調(diào)整損益類科目，不涉及到遞延所得稅的調(diào)整。

【例3】2008年某公司從聯(lián)營企業(yè)分得稅后利潤17萬元（聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%），會計分錄為：

借：銀行存款 17萬元

貸：盈余公積 17萬元

問題3：補(bǔ)交的增值稅怎么做賬 具體的分錄是什么

答補(bǔ)交的增值稅怎么做賬 具體的分錄是什么

補(bǔ)充一下，若是稅務(wù)檢查補(bǔ)交的，應(yīng)做分錄為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整

貸：銀行存款

查賬補(bǔ)交的增值稅怎么做分錄

借預(yù)收帳款，貸以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅金增值稅，匯算時最好做個稅審報告。免得稅局總找你麻煩。

補(bǔ)交的增值稅怎么做賬

一、提取補(bǔ)交稅款

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額或進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

待：其他應(yīng)交款-教育費附加

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-未繳增值稅

二、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費-未繳增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

借：其他應(yīng)交款-教育費附加

三、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)交本年的增值稅怎么做分錄

1、應(yīng)補(bǔ)交的增值稅為？，罰款為？；

2、分錄：

1）借：以前年度損益調(diào)整？，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)？

2）借：營業(yè)外支出-罰款支出？，貸：其他應(yīng)付款？

3）借：以前年度損益調(diào)整？，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅？、教育費附加？

4）借：利潤分配-未分配利潤？，貸：以前年度損益調(diào)整？

補(bǔ)交上年的增值稅怎么做分錄~，

借利潤分配

貸銀行存款

滯納金應(yīng)做營業(yè)外支出

2015年補(bǔ)交2014年的增值稅怎么做賬

用以前年度損益調(diào)整好了。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

交稅時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

稅務(wù)局要補(bǔ)交的增值稅怎么做分錄？

稅負(fù)率低說的是你在某段時間內(nèi),業(yè)務(wù)量與應(yīng)繳納稅金之間存在明顯差距~

應(yīng)該是平時你們進(jìn)項稅與銷項稅抵扣的太持平了~預(yù)交稅不能降低你的稅負(fù)率~下個月抵扣,你的稅負(fù)還是低

業(yè)務(wù)量大的話最好還是跟稅務(wù)局專管員協(xié)調(diào)一下,每月少認(rèn)證點進(jìn)項,爭取每月交點稅~`

我們是汽車銷售行業(yè),因為銷車有折點,每月的進(jìn)項都比銷項高,為此,都上升到稅務(wù)局重點關(guān)注對象了.每月幾千萬的銷售額,納稅額為零,稅務(wù)局肯定不肯干,最后的解決辦法就是爭取每月交幾千~

自查補(bǔ)交上年的增值稅分錄怎么做

補(bǔ)記增值稅時：

借：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

繳納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)繳增值稅

虛開稅票。被查到、補(bǔ)交增值稅的分錄怎么做

虛開的發(fā)票，那與此筆材料相應(yīng)的入賬，領(lǐng)用，直至生產(chǎn)成本，銷售成本都應(yīng)全部沖銷。由于是當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)，直接在當(dāng)月沖銷就行了，不用調(diào)整以前年度的損益。

分錄如下：

沖銷購進(jìn)：

借：原材料 負(fù)數(shù)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 抵扣的金額

應(yīng)付賬款 應(yīng)付款負(fù)數(shù)

調(diào)整領(lǐng)用：

借：生產(chǎn)成本 負(fù)數(shù)

貸：原材料 負(fù)數(shù)

調(diào)整成本

借：庫存商品 負(fù)數(shù)

貸：生產(chǎn)成本 負(fù)數(shù)

調(diào)整銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù)

貸：庫存商品 負(fù)數(shù)

申報時，在申報表中體現(xiàn)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出項

這樣做下來，成本就降低了，相應(yīng)在計算所得稅時也就相應(yīng)增加了

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的具體分錄是什么？

增值稅轉(zhuǎn)出？是增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出吧？是指納稅人已經(jīng)抵扣或待抵扣的增值稅進(jìn)項稅額因為不符合抵扣條件就要從進(jìn)項中轉(zhuǎn)出。

“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”如果月末貸方余額的帳務(wù)處理

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

次月初繳納時：

借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”如果月末余額在借方，要看當(dāng)月有無預(yù)繳稅款。如果當(dāng)月沒有預(yù)繳稅款，那就是“留抵稅金”，不需要處理；如果有預(yù)繳稅款分兩種情況處理：

1、扣除預(yù)繳稅款還是借方余額的會計處理

借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

這時候“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”借方余額反映的是“留抵稅金”，“應(yīng)繳稅金-未交增值稅”的借方余額反映的是“多繳稅金”。

2、扣除預(yù)繳稅款是貸方余額的，“預(yù)繳稅款-扣除預(yù)繳稅款后的貸方余額”的部分做

借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”月末要么平帳，要么借方余額，并且月末借方余額為“留抵稅金”。

“應(yīng)繳稅金-未交增值稅”月末借方余額為多繳稅金，貸方余額為未繳稅金。

年末與月末處理方法一樣

問題4：商業(yè)折扣買方如何賬務(wù)處理？

答商業(yè)折扣買方不需要做賬，應(yīng)付賬款按折扣后的金額入賬。

（一）商業(yè)折扣的定義：

商業(yè)折扣是指企業(yè)根據(jù)市場供需情況，或針對不同的顧客，在商品標(biāo)價上給予的扣除。商業(yè)折扣是企業(yè)最常用的促銷方式之一。企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、占領(lǐng)市場，對

于批發(fā)商往給予商業(yè)折扣，采用銷量越多、價格越低的促銷策略，也就是我們通常所說的“薄利多銷”如購買5件，銷售價格折扣10%；購買10件，折扣20%

等。其特點是折扣在實現(xiàn)銷售的同時發(fā)生。

（二）發(fā)生商業(yè)折扣的會計處理：

商業(yè)報價扣除商業(yè)折扣以后的實際成交價格才是應(yīng)付賬款的入賬價值，商業(yè)折扣對會計核算不產(chǎn)生任何影響。

（三）商業(yè)折扣的稅務(wù)處理：

“ 納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額?！币虼?，在納稅實務(wù)中要特別注意“銷售額與折扣額須在同一張發(fā)票上分別注明”這一點。之所以要對商業(yè)折扣規(guī)定銷售額與折扣額須在同一張發(fā)票上分別注明，這是從保證增值稅征稅、扣稅相一致的角度考慮的。如果允許對銷售額開一張銷售發(fā)票，對折扣額再開一張退款紅字發(fā)票，就可能造成銷貨方按減除折扣額后的銷售額計算銷項稅額，而購貨方卻按未減除折扣額的銷售額進(jìn)行抵扣的問題。這種造成增值稅計算征收混亂的做法是稅法所不允許的。

（四）商業(yè)折扣的賬務(wù)處理：

（1）購貨方購買100萬材料時，取得8折的優(yōu)惠時：

借：原材料 80

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 13.6

貸：應(yīng)付賬款 93.6

（2）購貨方支付貨款時：

借：應(yīng)付賬款 93.6

貸：銀行存款 93.6

問題5：補(bǔ)交的增值稅怎么做賬 具體的分錄是什么

答補(bǔ)交的增值稅怎么做賬 具體的分錄是什么

補(bǔ)充一下，若是稅務(wù)檢查補(bǔ)交的，應(yīng)做分錄為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整

貸：銀行存款

查賬補(bǔ)交的增值稅怎么做分錄

借預(yù)收帳款，貸以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅金增值稅，匯算時最好做個稅審報告。免得稅局總找你麻煩。

補(bǔ)交的增值稅怎么做賬

一、提取補(bǔ)交稅款

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額或進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

待：其他應(yīng)交款-教育費附加

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-未繳增值稅

二、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費-未繳增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

借：其他應(yīng)交款-教育費附加

三、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)交本年的增值稅怎么做分錄

1、應(yīng)補(bǔ)交的增值稅為？，罰款為？；

2、分錄：

1）借：以前年度損益調(diào)整？，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)？

2）借：營業(yè)外支出-罰款支出？，貸：其他應(yīng)付款？

3）借：以前年度損益調(diào)整？，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅？、教育費附加？

4）借：利潤分配-未分配利潤？，貸：以前年度損益調(diào)整？

補(bǔ)交上年的增值稅怎么做分錄~，

借利潤分配

貸銀行存款

滯納金應(yīng)做營業(yè)外支出

2015年補(bǔ)交2014年的增值稅怎么做賬

用以前年度損益調(diào)整好了。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

交稅時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

稅務(wù)局要補(bǔ)交的增值稅怎么做分錄？

稅負(fù)率低說的是你在某段時間內(nèi),業(yè)務(wù)量與應(yīng)繳納稅金之間存在明顯差距~

應(yīng)該是平時你們進(jìn)項稅與銷項稅抵扣的太持平了~預(yù)交稅不能降低你的稅負(fù)率~下個月抵扣,你的稅負(fù)還是低

業(yè)務(wù)量大的話最好還是跟稅務(wù)局專管員協(xié)調(diào)一下,每月少認(rèn)證點進(jìn)項,爭取每月交點稅~`

我們是汽車銷售行業(yè),因為銷車有折點,每月的進(jìn)項都比銷項高,為此,都上升到稅務(wù)局重點關(guān)注對象了.每月幾千萬的銷售額,納稅額為零,稅務(wù)局肯定不肯干,最后的解決辦法就是爭取每月交幾千~

自查補(bǔ)交上年的增值稅分錄怎么做

補(bǔ)記增值稅時：

借：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

繳納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)繳增值稅

虛開稅票。被查到、補(bǔ)交增值稅的分錄怎么做

虛開的發(fā)票，那與此筆材料相應(yīng)的入賬，領(lǐng)用，直至生產(chǎn)成本，銷售成本都應(yīng)全部沖銷。由于是當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)，直接在當(dāng)月沖銷就行了，不用調(diào)整以前年度的損益。

分錄如下：

沖銷購進(jìn)：

借：原材料 負(fù)數(shù)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 抵扣的金額

應(yīng)付賬款 應(yīng)付款負(fù)數(shù)

調(diào)整領(lǐng)用：

借：生產(chǎn)成本 負(fù)數(shù)

貸：原材料 負(fù)數(shù)

調(diào)整成本

借：庫存商品 負(fù)數(shù)

貸：生產(chǎn)成本 負(fù)數(shù)

調(diào)整銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù)

貸：庫存商品 負(fù)數(shù)

申報時，在申報表中體現(xiàn)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出項

這樣做下來，成本就降低了，相應(yīng)在計算所得稅時也就相應(yīng)增加了

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的具體分錄是什么？

增值稅轉(zhuǎn)出？是增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出吧？是指納稅人已經(jīng)抵扣或待抵扣的增值稅進(jìn)項稅額因為不符合抵扣條件就要從進(jìn)項中轉(zhuǎn)出。

“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”如果月末貸方余額的帳務(wù)處理

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

次月初繳納時：

借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”如果月末余額在借方，要看當(dāng)月有無預(yù)繳稅款。如果當(dāng)月沒有預(yù)繳稅款，那就是“留抵稅金”，不需要處理；如果有預(yù)繳稅款分兩種情況處理：

1、扣除預(yù)繳稅款還是借方余額的會計處理

借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

這時候“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”借方余額反映的是“留抵稅金”，“應(yīng)繳稅金-未交增值稅”的借方余額反映的是“多繳稅金”。

2、扣除預(yù)繳稅款是貸方余額的，“預(yù)繳稅款-扣除預(yù)繳稅款后的貸方余額”的部分做

借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”月末要么平帳，要么借方余額，并且月末借方余額為“留抵稅金”。

“應(yīng)繳稅金-未交增值稅”月末借方余額為多繳稅金，貸方余額為未繳稅金。

年末與月末處理方法一樣

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