注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁(yè)一起了解下員工食堂午餐做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。

中午公司突然組織員工聚餐，看著剛收到的餐飲發(fā)票，很多會(huì)計(jì)都會(huì)犯嘀咕：這筆錢該記到哪里？能稅前扣除嗎？會(huì)不會(huì)涉及個(gè)稅？其實(shí)，員工聚餐的賬務(wù)處理看似簡(jiǎn)單，卻藏著不少合規(guī)陷阱，一旦弄錯(cuò)可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。今天就用 3 個(gè)法律依據(jù) 2 個(gè)實(shí)操案例，幫你一次性理清！

一、員工聚餐做賬，先搞懂：這筆錢到底算什么？

很多人看到餐飲發(fā)票就想當(dāng)然計(jì)入 “業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，但根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 9 號(hào) —— 職工薪酬》規(guī)定，企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼等以外的福利待遇支出，包括職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等，均屬于職工福利費(fèi)范疇。

這里的關(guān)鍵判斷標(biāo)準(zhǔn)是：

? 純員工參與的聚餐（如部門團(tuán)建、節(jié)日聚餐）→ 屬于福利費(fèi)

? 包含客戶、供應(yīng)商的聚餐 → 屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)

?? 特殊情況：年會(huì)聚餐中若有外部人員參加，需按比例拆分費(fèi)用，分別計(jì)入福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)

二、2 種場(chǎng)景分錄模板，法律依據(jù)一條條列給你

【場(chǎng)景 1：常規(guī)員工聚餐，花費(fèi) 5000 元】

分錄處理：

借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等 - 福利費(fèi) 5000

貸：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利費(fèi) 5000

借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利費(fèi) 5000

貸：銀行存款 5000

法律依據(jù)：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 14% 的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的工資薪金總額指的是企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括五險(xiǎn)一金和三項(xiàng)費(fèi)用。

【場(chǎng)景 2：帶客戶參與的混合聚餐，總花費(fèi) 8000 元（員工占 60%）】

分錄處理：

借：管理費(fèi)用 - 福利費(fèi) 4800（8000×60%）

借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 3200（8000×40%）

貸：銀行存款 8000

法律依據(jù)：

國(guó)稅函〔2009〕289 號(hào)明確，業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用，其扣除標(biāo)準(zhǔn)為實(shí)際發(fā)生額的 60% 與當(dāng)年銷售收入 5‰的孰小值。

三、3 個(gè)避坑指南，會(huì)計(jì)必須牢記！

個(gè)稅要不要繳？

根據(jù)財(cái)稅〔2012〕40 號(hào)，集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，不征收個(gè)人所得稅。員工聚餐屬于典型的集體福利，無需代扣代繳個(gè)稅，但如果是單獨(dú)給個(gè)人的餐飲補(bǔ)貼，則需并入工資計(jì)稅。

發(fā)票備注有講究

餐飲發(fā)票無需備注，但需注意開票信息完整（企業(yè)名稱、稅號(hào)必填）。若發(fā)票抬頭開成個(gè)人，即使能證明是公司聚餐，也不得在稅前扣除（依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號(hào)）。

福利費(fèi)≠萬能筐

有些企業(yè)把團(tuán)建費(fèi)、年會(huì)餐飲費(fèi)全塞進(jìn)福利費(fèi)，但若福利費(fèi)超過工資總額 14%，超額部分需做納稅調(diào)增。建議合理規(guī)劃福利支出，避免年底集中報(bào)銷導(dǎo)致超標(biāo)。

四、總結(jié)：合規(guī)做賬 3 步法

區(qū)分聚餐性質(zhì)（純員工福利 / 含業(yè)務(wù)招待）；

按對(duì)應(yīng)科目記賬，留存消費(fèi)明細(xì)作為佐證；

匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定扣除，超限額部分及時(shí)調(diào)整。

你公司的聚餐費(fèi)用是怎么處理的？有沒有遇到過稅務(wù)質(zhì)疑？歡迎在評(píng)論區(qū)分享你的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，一起避坑！

注冊(cè)公司是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資，它為您的企業(yè)提供了更多的發(fā)展空間和機(jī)遇。明白了員工食堂午餐做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識(shí)和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁(yè)的其他頁(yè)面。