注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。接下來，主頁將帶大家認(rèn)識(shí)實(shí)發(fā)工資做賬分錄，并將相對(duì)應(yīng)的解決措施告訴大家，希望可以幫助大家減輕一些煩惱。

實(shí)際工作中，工資表做完、計(jì)提入賬甚至結(jié)賬后，次月發(fā)放時(shí)才發(fā)現(xiàn)上月計(jì)提金額有誤？別慌！這是常見問題，關(guān)鍵在于及時(shí)、準(zhǔn)確地調(diào)整賬目。

核心思路： 按“實(shí)際發(fā)放金額”支付工資，同時(shí)調(diào)整“多提”或“少提”的應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)成本費(fèi)用。

案例調(diào)整示范

假設(shè)員工9月應(yīng)發(fā)工資為 12,000元，上月已全額計(jì)提。10月發(fā)放時(shí)，因考勤調(diào)整需扣減300元，實(shí)發(fā)11,700元。

9月計(jì)提工資分錄：

借：管理費(fèi)用 - 工資 12,000

貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 12,00010月實(shí)際發(fā)放工資分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 11,700

貸：銀行存款 11,700

（按實(shí)際應(yīng)發(fā)數(shù)支付工資）

調(diào)整多計(jì)提部分分錄（關(guān)鍵步驟）：

借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 300

貸：管理費(fèi)用 - 工資 300

（沖銷9月多計(jì)入的成本費(fèi)用，使“應(yīng)付職工薪酬”余額清零）

另一種情況：計(jì)提少了怎么辦？

若計(jì)提金額小于實(shí)際發(fā)放額（如計(jì)提了11,700元，實(shí)發(fā)需12,000元），則在發(fā)放當(dāng)月直接補(bǔ)提差額：

借：管理費(fèi)用 - 工資 300

貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 300

資深會(huì)計(jì)提醒

及時(shí)性是關(guān)鍵： 差異應(yīng)在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月調(diào)整，避免累積影響后續(xù)報(bào)表。跨期調(diào)整要謹(jǐn)慎： 若差異涉及以前年度且金額重大，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需追溯調(diào)整，通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理。附件要完整： 調(diào)整分錄務(wù)必附上清晰的差異說明及計(jì)算依據(jù)（如考勤更正單、獎(jiǎng)懲通知等），確保審計(jì)軌跡清晰。

總結(jié)： 計(jì)提與實(shí)發(fā)差異本質(zhì)是負(fù)債（應(yīng)付職工薪酬）與費(fèi)用（成本）的同步調(diào)整。掌握“按實(shí)付、調(diào)差異”原則，輔以及時(shí)規(guī)范的賬務(wù)處理，即可確保賬實(shí)相符、報(bào)表準(zhǔn)確。

通過注冊(cè)公司，您可以更好地保護(hù)您的商業(yè)機(jī)密和知識(shí)產(chǎn)權(quán)。通過上文，我們已經(jīng)深刻的認(rèn)識(shí)了實(shí)發(fā)工資做賬分錄，并知道它的解決措施，以后遇到類似的問題，我們就不會(huì)驚慌失措了。如果你還需要更多的信息了解，可以看看主頁的其他內(nèi)容。