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贈(zèng)送給給客戶的樣品如何做賬報(bào)稅?
發(fā)布于 2025-07-09 08:42:03 作者: 巨聽楓
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將自產(chǎn)產(chǎn)品作為樣品贈(zèng)送給客戶,如果樣品贈(zèng)送的方式不同,賬務(wù)與稅務(wù)處理也不相同。
第一種情況,單獨(dú)將自產(chǎn)的樣品免費(fèi)贈(zèng)送客戶使用,賬務(wù)處理方面,要作為銷售費(fèi)用,而增值稅與企業(yè)所得稅都要視同銷售,按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅與企業(yè)所得稅。具體賬務(wù)處理如下:
借:銷售費(fèi)用
貸:庫(kù)存商品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅
第二種情況,通過買一贈(zèng)一方式,樣品隨同銷售的A產(chǎn)品送給客戶,這種情況不屬于免費(fèi)贈(zèng)送,按實(shí)際銷售貨款,與樣品和A產(chǎn)品公允價(jià)值的各自比例,計(jì)算各自的價(jià)款,進(jìn)行賬務(wù)處理與所得稅的納稅申報(bào),而增值稅方面,實(shí)務(wù)中通常開具折扣發(fā)票的方式進(jìn)行處理,樣品公允價(jià)值與A產(chǎn)品銷售額,開在同一張發(fā)票上,同時(shí)折扣行紅沖樣品的公允價(jià)值。如果沒有開具折扣發(fā)票,買一贈(zèng)一的樣品也要視同銷售繳納增值稅。具體賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/產(chǎn)品
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/樣品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品/A產(chǎn)品
貸:庫(kù)存商品/樣品
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