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稅收的征管方式為什么要緊跟數(shù)字化？ 點(diǎn)擊視頻，聽專家解讀

3月24日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（下稱《意見》）對外公布。這項(xiàng)改革關(guān)系著幾千萬企業(yè)納稅人和上億自然人納稅人以及十多億繳費(fèi)人。

這次《意見》有哪些利企便民惠民的具體措施？稅收的征管方式為什么要緊跟數(shù)字化？會(huì)給納稅企業(yè)和納稅人帶來哪些便利和好處？帶著這些問題，思客連線中國財(cái)政科學(xué)研究院公共收入研究中心副主任梁季。

《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中有哪些利企便民惠民的具體措施？

梁季：第一，發(fā)票的電子化改革。2016年“營改增”以后，我國就開始推動(dòng)普通發(fā)票的電子化改革，2020年正式提出增值稅專用發(fā)票的電子化改革。3月24日公布的這份《意見》提到24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供電子發(fā)票的申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，這意味著發(fā)票業(yè)務(wù)的辦理是24小時(shí)不打烊的，這一點(diǎn)特別方便。我國最大的稅種是增值稅，目前還是以票管稅，發(fā)票是涉及所有納稅人的，因此“24小時(shí)不打烊”非常便民利民。

第二，稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。我國納稅人數(shù)量較多，近幾年國家出臺的減稅降費(fèi)政策、針對小微市場主體的稅費(fèi)優(yōu)惠政策也特別多。在地方調(diào)研時(shí)我們曾問過企業(yè)，作為市場主體是否熟悉這些政策，企業(yè)說政策很多，有點(diǎn)分不清。因此對納稅企業(yè)和納稅人來講，這種優(yōu)惠政策直達(dá)快享特別方便。

此外，《意見》中還提到，2021年實(shí)現(xiàn)征管操作辦法與稅費(fèi)優(yōu)惠政策同步發(fā)布、同步解讀，這個(gè)也特別重要。新政策出臺了，與政策相配的管理辦法和政策出臺背景，納稅人和納稅企業(yè)可能并不熟悉。如果相關(guān)解讀遲遲不出臺，時(shí)間一長大家會(huì)把這件事忘了。如果能做到幾個(gè)政策同步發(fā)布、同步解讀，納稅人就可以主動(dòng)向稅務(wù)局要求享受稅收優(yōu)惠。

納稅人在河北省石家莊市欒城區(qū)稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)。新華社記者 邢廣利 攝

第三，切實(shí)減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。自1994年金稅一期改革以來，二十多年的時(shí)間里，我國已集中了大量納稅人的數(shù)據(jù)，積累了一定稅收征管信息化的經(jīng)驗(yàn)。這一次的改革主要是利用大數(shù)據(jù)和信息采集技術(shù)，加強(qiáng)部門間數(shù)據(jù)共享。因?yàn)樵谝郧?，這些信息在不同部門之間無法連通，現(xiàn)在通過改革，報(bào)給財(cái)政部門的資料，稅務(wù)局乃至銀行金融部門都可以共享，這樣可以減少納稅人重復(fù)報(bào)送資料的次數(shù)，讓納稅人少準(zhǔn)備材料也少跑腿。

在我們實(shí)際調(diào)研中，資料報(bào)送也是企業(yè)反應(yīng)比較多的一個(gè)問題，一份資料通常要重復(fù)報(bào)好幾次，非常不方便。

第四，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上無接觸辦稅服務(wù)，這樣就保證納稅人可以24小時(shí)隨時(shí)辦理業(yè)務(wù)，不受時(shí)空的限制。

第五，智能填報(bào)申報(bào)信息，由納稅人來確認(rèn)。這類似于我們現(xiàn)在的個(gè)人所得稅申報(bào)，后臺系統(tǒng)匯集所有的報(bào)稅信息，等到匯算期一到，納稅人可在后臺核對自己的納稅信息，沒問題直接點(diǎn)確認(rèn)就可以。

這樣納稅人和企業(yè)就不必每年都重新準(zhǔn)備材料。后臺數(shù)據(jù)經(jīng)過大數(shù)據(jù)和人工智能的加工，推送的準(zhǔn)確率已經(jīng)很高，因此納稅人只要做兩件事，一是核實(shí)信息是否準(zhǔn)確，二是針對不準(zhǔn)確的地方做出微調(diào)。這樣一來納稅人和企業(yè)工作量就會(huì)大大的減輕。

第六，持續(xù)壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間。以往納稅的時(shí)候，系統(tǒng)要處理很多資料信息，會(huì)耗費(fèi)一些時(shí)間。倘若能夠壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間，對納稅人來講可以把更多的精力用于生產(chǎn)經(jīng)營決策。

第七，推行智能型個(gè)性化服務(wù)。在人工智能時(shí)代和數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，個(gè)性化服務(wù)越來越多了，而在納稅方面，不同的市場主體，納稅的情況千差萬別。借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，稅務(wù)局也將實(shí)現(xiàn)個(gè)性化的服務(wù)，這一點(diǎn)在以前僅通過人力是不可能做到的。

《意見》的頒布有何背景及重要意義？

梁季：從時(shí)間背景來看的話，2021年是“十四五”的開局之年，是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家新征程的起步之年。

我們經(jīng)常會(huì)說良好的開始是成功的一半，因此在這個(gè)時(shí)點(diǎn)上開好局起好步，就會(huì)為隨后的稅收征管工作打下一個(gè)非常好的基礎(chǔ)的。

首先，從內(nèi)容來看，《意見》發(fā)揮了承上啟下的作用。所謂“承上”是指自2015年以來，我國“放管服”改革和持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，比如互聯(lián)網(wǎng) 稅務(wù)、發(fā)票的電子化、線上服務(wù)等，《意見》已經(jīng)充分吸收了?！皢⑾隆敝傅氖琼槕?yīng)智能時(shí)代的到來，將大數(shù)據(jù)人工智能等科技應(yīng)用到稅收征管中，實(shí)現(xiàn)稅收征管的智能化和智慧化。

其次，從作用來看，征管是稅收制度的基礎(chǔ)，沒有好的征管機(jī)制，稅收制度再完善也沒有太大的價(jià)值。因此對稅收而言，征管的改革應(yīng)該先動(dòng)起來，對稅收制度的建立和完善可以起到支撐作用。

征管先動(dòng)，接著是現(xiàn)代稅收制度的建立，再上升到國家稅收治理現(xiàn)代化這樣的層次。因此，從這一點(diǎn)看，《意見》也是特別重要的一項(xiàng)改革。

稅收的征管方式為什么要緊跟數(shù)字化？

梁季：一是降低征納成本，上面已經(jīng)具體地談到這個(gè)問題。

二是稅收征管數(shù)字化、智能化可以確保納稅人和征管方雙方做到有所為、有所不為，比如納稅人必須依法納稅，不能逃稅漏稅，不能濫用我們的稅收政策；對于征管方來講，必須嚴(yán)格監(jiān)管執(zhí)法，有關(guān)納稅服務(wù)必須做到位，不能無故打擾納稅人?？偨Y(jié)一下這兩個(gè)方面，數(shù)字化、智能化可以讓稅收征管變?yōu)椤坝袨檎鞴堋⒂行д鞴芎屯该髡鞴堋薄?/p>

高效智能稅費(fèi)服務(wù)給納稅人帶來哪些好處？

梁季：第一，辦理稅費(fèi)業(yè)務(wù)不再受時(shí)空限制，《意見》提出，到2023年，基本建成“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)新體系。納稅人不僅可以通過線上、線下方式，而且隨時(shí)隨地都能辦理業(yè)務(wù)。

第二，辦稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化后，業(yè)務(wù)辦理不受地區(qū)差異限制。

第三，減少了大量重復(fù)不必要的工作，為納稅人提供便利。

第四，提高了納稅人納稅光榮和主人翁的獲得感，我覺得在這一點(diǎn)上納稅人的感受可能會(huì)比較深。前幾年我們在降低納稅人稅款繳納的負(fù)擔(dān)方面，確確實(shí)實(shí)做了很多工作，另外在“放管服”方面，在優(yōu)化營商環(huán)境方面也做了很多工作。現(xiàn)在有了《意見》的支撐，我們在這些方面會(huì)做得更好，納稅人的獲得感會(huì)更加強(qiáng)烈。

策劃：劉娟

監(jiān)制：李曉云

記者：周佳苗

編輯：孫惠

視頻制作：田澤陽

統(tǒng)籌：王云霞

校對：馬宇聰

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