注冊公司是創(chuàng)業(yè)者的第一步，也是最重要的一步。通過注冊公司，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。下面，跟著主頁一起了解下企業(yè)購買酒水做賬的信息，希望可以幫你解決你現在所苦惱的問題。

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公司購買酒水用于招待和送禮

如何記賬？

（1）一般企業(yè)購買后即買即用的

（2）商貿企業(yè)，從庫存商品中取用的

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公司購買酒水用于招待和送禮

如何稅務處理？

公司購買酒水用于招待和送禮，會涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的處理。

1.增值稅的處理

外購禮品用于招待和外購禮品用于送禮，增值稅的處理不同，一個是不得抵扣進項稅，另一個應該視同銷售。

外購禮品用于送禮的，視同銷售時，稅法對于銷售額確定的規(guī)定如下：

需要注意的是，銷售額的確定在實務中經常采用的是禮品的公允價格，即購買的價格。也就是說，購入時的進項稅和視同銷售的銷項稅是一致的，最終這項業(yè)務不會產生增值稅。

（2）企業(yè)所得稅的處理

公司購買酒水用于招待和送禮，企業(yè)所得稅都應該視同銷售。

視同銷售的收入按照公允價值來確認。

這里一般采用的也是貨物的公允價值，即購買的價格。

由于企業(yè)所得稅視同銷售，但會計不視同銷售，就產生稅法和會計的差異，很多人不知道匯算清繳的報表如何填列，這里通過一個常見案例來說明。

舉例：

A商貿企業(yè)將庫存的禮品贈送給客戶，該禮品的購入價格是6萬元（不含稅），適用的稅率是13%。

會計分錄這樣寫：

購入時：

借：庫存商品 60000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）7800

貸：銀行存款 67800

用于送禮時：

借：銷售費用——廣宣費 67800

貸：庫存商品 60000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅）7800

企業(yè)所得稅應該視同銷售，有視同銷售收入和成本，產生稅會差異，匯算清繳時需要填報《A105010視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》和《A105000納稅調整項目明細表》，填列數據如下：

視同銷售收入和視同銷售成本一樣，最終不影響納稅調整額，但數據還要填。因為業(yè)務招待費、廣告宣傳費的基數包含視同銷售收入，填寫完整對企業(yè)比較有利。

（3）個人所得稅的處理

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公司送禮購物卡如何做賬？

業(yè)務一：

1.案例：

我公司購入5000元購物卡，取得了項目名稱為“預付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票一份。

2.賬務處理：

借：預付賬款——預付卡 5000元

貸：銀行存款 5000元

3.提醒：

不得直接計入“管理費用”，企業(yè)所得稅前不得扣除。

業(yè)務二：

1.案例：

我公司用購物卡給員工發(fā)放過年福利，10個員工，每人500元的購物卡。

2.賬務處理：

借：應付職工薪酬——福利費 5000元

貸：預付賬款——預付卡 5000元

3.提醒：

（1）附件可以附上購買購物卡發(fā)票的復印件以及職工領取購物卡的簽字單;

（2）屬于個人性福利，應并入當月工資按照“工資薪金”所得代扣個人所得稅。

業(yè)務三：

1.案例：

我公司用買的購物卡送給客戶來維護客戶關系，可作為交際應酬費。

2.賬務處理：

借：管理費用——業(yè)務招待費 5000元

貸：預付賬款——預付卡 5000元

3.提醒：

（1）應憑借購買預付卡時取得的發(fā)票復印件以及相關的贈送憑據，按照業(yè)務招待費進行稅前扣除;

（2）企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。

業(yè)務四:

1.案例：

我公司用買的購物卡在產品銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如，達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡。

2.賬務處理：

借：銷售費用——促銷費 5000元

貸：預付賬款——預付卡 5000元

3.提醒：

（1）對于不屬于隨機贈予個人的情況，不需考慮代扣個人所得稅的問題;

（2）銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如，達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡，此時應憑借購買預付卡時取得的發(fā)票以及相關的贈送憑據按照“銷售費用——促銷費”稅前扣除。

業(yè)務五:

1.案例：

我公司用買的購物卡購買辦公用品，取得辦公用品清單。

2.賬務處理：

借：管理費用——辦公費 5000元

貸：預付賬款——預付卡 5000元

3.提醒：

購買辦公用品，可以憑購卡發(fā)票復印件和購物清單入賬，按有關規(guī)定稅前扣除。

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購物卡有哪些入賬風險和涉稅風險？

一、購物卡入賬風險

1.首先，“金稅四期”系統(tǒng)會第一時間監(jiān)控到公司購買100張大面值的購物卡，用來干什么，突然異常增加的大額費用容易帶來預警評估風險。

2.其次，該項費用并未實際發(fā)生，存在不得在企業(yè)所得稅前扣除的風險；

3.再其次，購買的購物卡若是用來發(fā)放給員工的，屬于福利費，存在代扣代繳個人所得稅的風險；

4.最后，購買的購物卡若是用來送禮，屬于業(yè)務招待費，更存在代扣代繳20%個人所得稅的風險，并且還有涉嫌商業(yè)賄賂、行賄受賄的風險！

二、購物卡涉稅風險

來源：財務第一教室、稅務大講堂、梅松講稅、稅臺、財務經理人、稅務經理人等

通過注冊公司，您可以更好地保護您的商業(yè)機密和知識產權。通過上文，我們已經深刻的認識了企業(yè)購買酒水做賬，并知道它的解決措施，以后遇到類似的問題，我們就不會驚慌失措了。如果你還需要更多的信息了解，可以看看主頁的其他內容。