注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。下面，跟著主頁一起認識減免的所得稅怎么做賬，希望本文能解答你當下的一些困惑。

本文分為以下多個相關解答：

• 1、稅收減免賬務處理怎么做？
• 2、小微企業(yè)減免的所得稅怎么做賬
• 3、涉及免所得稅及減半所得稅的業(yè)務怎么做賬
• 4、涉及免所得稅及減半所得稅的業(yè)務怎么做賬

問題一：稅收減免賬務處理怎么做？

答無論是小規(guī)模企業(yè)還是一般納稅人，都應按現行稅法規(guī)定完成納稅義務。若是符合減免稅條件的，應如何做賬？

稅收減免如何做賬？

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業(yè)外收入——減免稅費

應交稅費：應交稅費是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的免稅項目：

1.農業(yè)生產者銷售的自產農產品。

2.避孕藥品和用具。

3.古舊圖書。

4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備。

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品。

7.其他個人銷售的自己使用過的物品。

稅收減免是什么意思？

稅收減免，主要是指對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。

稅收減免方式：

1、從時間上可劃分為定期減免和不定期減免。前者限于在規(guī)定的期限內給予減稅免稅，過期一般不再繼續(xù)減免照顧;后者是對特定納稅人和特定征稅對象在一定范圍內給予的減稅免稅，沒有固定的減免時間限制。

2、從性質上可劃分為政策減免、困難減免和一般減免。政策減免，指配合國家有關政策所給予的減稅免稅;困難減免，指對納稅人因特殊情況納稅有困難而給予的減稅免稅;一般減免，指其他一般性的減稅免稅。

3、從與稅法的關系上可劃分為法定減免和非法定減免。前者指基本稅法中明文規(guī)定的減稅免稅;后者指基本稅法規(guī)定以外的由行政性法規(guī)規(guī)定的減稅免稅。

減免稅額是什么意思？

免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入就是收入不征稅。減免稅額就是計算出稅額后再減。

減稅免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是減征部分應納稅款;免稅是免征全部應納稅款。減稅免稅可以分為稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種形式。

問題二：小微企業(yè)減免的所得稅怎么做賬

答1、企業(yè)計算減免后繳納所得稅的，其賬務處理為：

將減免后的所得稅進行計提時：

借：所得稅費用（實際應繳額）

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

實際繳納所得稅時：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)繳納所得稅后，收到所得稅退稅的，分錄為：

借：所得稅費用（紅字）（減免部分）

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅（紅字）（減免部分）

小微企業(yè)即是小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。其中，從業(yè)人數包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。

問題三：涉及免所得稅及減半所得稅的業(yè)務怎么做賬

答免稅期間的所得稅分錄如下：

如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳后退，計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

上繳所得稅時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：利潤分配——未分配利潤

如企業(yè)已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

每季季末計算應預繳的所得稅時：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交所得稅

預交所得稅時：

借：應交稅金-應交所得稅

貸：銀行存款

年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）

借：所得稅

貸：應交稅金-應交所得稅

年末結轉“本年利潤：

借：本年利潤

貸：所得稅

問題四：涉及免所得稅及減半所得稅的業(yè)務怎么做賬

答免稅期間的所得稅分錄如下：

如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳后退，計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

上繳所得稅時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：利潤分配——未分配利潤

如企業(yè)已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

每季季末計算應預繳的所得稅時：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交所得稅

預交所得稅時：

借：應交稅金-應交所得稅

貸：銀行存款

年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）

借：所得稅

貸：應交稅金-應交所得稅

年末結轉“本年利潤：

借：本年利潤

貸：所得稅

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