注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁帶你了解出納實際做賬流程，做好相應的準備，會計每月做賬全流程：從資料收集到憑證裝訂，新手也能照做希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

會計每月做賬不是“想到哪做到哪”，而是有固定的流程邏輯——從資料收集到憑證裝訂，每一步都要銜接準確，否則很容易出現(xiàn)賬實不符、報稅出錯的問題。結合實操經(jīng)驗，把每月做賬的完整流程拆成3步，附關鍵細節(jié)，新手直接套用也不會亂。

第一步：先把“做賬資料”收齊，缺一樣都做不了

做賬的前提是“憑證齊全”，每月開始做賬前，先把這7類資料收集完整：

1. 銀行相關資料：找出納要銀行對賬單、每筆收支的銀行回單（比如收款回單、付款回單），這是收付款分錄的核心依據(jù)；

2. 發(fā)票類資料：自己整理銷項發(fā)票（公司開給客戶的）、進項發(fā)票（供應商開給公司的），同時找出納要費用發(fā)票（比如辦公用品、差旅費、廣告費的發(fā)票）；

3. 薪酬類資料：找人事或內勤要當月工資表，后續(xù)要用來計提工資、社保和公積金；

4. 稅務/資產(chǎn)類資料：準備稅務申報表（月初報稅用），以及折舊報表、成本報表、攤銷表（月初報完稅就要打印，用來做計提分錄）。

關鍵提醒：所有資料都要核對“真實性”——比如費用發(fā)票要檢查是否有公司抬頭、稅號，銀行回單要和對賬單金額一致，避免用無效憑證做賬。

第二步：按6步走做賬，順序錯了容易亂

資料收齊后，按這個固定順序做賬，能避免反復返工：

1. 審核原始憑證，編記賬憑證

先把收集到的銀行回單、發(fā)票、工資表等原始憑證逐一審核（比如發(fā)票金額是否正確、審批手續(xù)是否齊全），審核無誤后，根據(jù)憑證類型編制對應的記賬憑證：

- 收付款憑證：按銀行回單做（比如收到客戶貨款，借“銀行存款”，貸“應收賬款”）；

- 銷售憑證：按銷售發(fā)票 出庫單做（比如銷售商品，借“應收賬款”，貸“主營業(yè)務收入” “應交稅費-銷項稅”）；

- 采購憑證：按采購發(fā)票 入庫單做（比如采購原材料，借“原材料”，貸“應付賬款”）；

- 費用憑證：按費用發(fā)票做（比如報銷差旅費，借“管理費用-差旅費”，貸“銀行存款”）。

2. 登記明細分類賬

根據(jù)編好的記賬憑證，把每筆業(yè)務登記到對應的明細賬里（比如應收賬款明細賬、管理費用明細賬），確保每筆收支都“歸屬到具體科目”。

3. 月末計提、攤銷，匯總憑證

月末要做這幾類關鍵分錄，再匯總憑證：

- 計提工資、社保、公積金：按工資表、社保繳費單做；

- 結轉增值稅：統(tǒng)計當月銷項稅、進項稅，結轉出應繳增值稅；

- 計提附加稅（城建稅、教育費附加）：按應繳增值稅額計算；

- 計提折舊、攤銷：按固定資產(chǎn)明細表、待攤費用表做；

- 成本核算：計算完工產(chǎn)品成本，結轉銷售成本。

做完這些后，把所有記賬憑證匯總成“記賬憑證匯總表”，再登記總賬。

4. 結賬對賬，確?！叭喾?/p>

結賬前要核對3個一致：

- 賬證相符：總賬、明細賬和記賬憑證的金額一致；

- 賬賬相符：不同科目之間的關聯(lián)金額一致（比如“應收賬款”總賬和客戶明細賬的合計數(shù)一致）；

- 賬實相符：賬面金額和實際資產(chǎn)一致（比如銀行賬余額和銀行對賬單一致、庫存商品賬和實際庫存一致）。

5. 編制會計報表

根據(jù)總賬和明細賬的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，確保報表數(shù)字準確、內容完整，還要附上簡單的財務分析（比如利潤變動原因）。

6. 憑證裝訂保管

把記賬憑證和對應的原始憑證裝訂成冊，標注好月份、憑證編號，妥善保管（至少保存30年，這是會計檔案的法定保管期限）。

最后：新手避坑提醒

1. 別“先做賬后收資料”：必須等資料齊全再開始，否則會出現(xiàn)“補憑證、改分錄”的麻煩；

2. 月末分錄別漏做：尤其是計提折舊、結轉增值稅，漏做會導致報稅數(shù)據(jù)錯誤；

3. 對賬要仔細：賬實不符的要及時找原因（比如銀行賬不符，可能是有未達賬項），別帶著問題結賬。

你每月做賬時，最容易卡在哪一步？評論區(qū)聊聊，幫你梳理解決辦法！

注冊公司是展示您企業(yè)誠信和專業(yè)的重要方式。相信關于出納實際做賬流程的知識，你都汲取了不少，也知道在面臨類似問題時，應該怎么做。如果還想了解其他信息，歡迎點擊主頁的其他欄目。