注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁(yè)帶大家認(rèn)識(shí)發(fā)票認(rèn)證后沒(méi)做賬，希望看完本文，你會(huì)對(duì)這方面的認(rèn)識(shí)能更上一層樓。

本文目錄導(dǎo)航：

• 1、發(fā)票已認(rèn)證,次月才報(bào)銷,如何做會(huì)計(jì)分錄
• 2、2017年的專票開(kāi)出來(lái)之后沒(méi)有及時(shí)做賬開(kāi)票方可以作廢嗎
• 3、2017年的專票開(kāi)出來(lái)之后沒(méi)有及時(shí)做賬開(kāi)票方可以作廢嗎
• 4、進(jìn)賬稅發(fā)票未認(rèn)證前和認(rèn)證后分別怎么做賬
• 5、發(fā)票已認(rèn)證,次月才報(bào)銷,如何做會(huì)計(jì)分錄

1：發(fā)票已認(rèn)證,次月才報(bào)銷,如何做會(huì)計(jì)分錄

優(yōu)質(zhì)回答認(rèn)證當(dāng)月不做帳，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬面數(shù)小于增值稅申報(bào)數(shù)，次月報(bào)銷進(jìn)行賬務(wù)處理，當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)賬面數(shù)大于申報(bào)數(shù)，累計(jì)一致了。

會(huì)計(jì)上處理可以通過(guò)預(yù)提的方式：憑認(rèn)證發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件(同時(shí)抵扣聯(lián)要同正常認(rèn)證的抵扣聯(lián)一起保存在認(rèn)證當(dāng)月)

借：進(jìn)項(xiàng)稅

貸：預(yù)提費(fèi)用

下月正式報(bào)銷入帳時(shí)就不再做進(jìn)項(xiàng)了，而是沖掉預(yù)提費(fèi)用就行了。

企業(yè)為了核算和監(jiān)督預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提與支付情況，應(yīng)設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目，該科目屬于負(fù)債類帳戶，其貸方登記企業(yè)預(yù)提的各項(xiàng)費(fèi)用，借方登記預(yù)提費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。

期末余額一般在貸方，表示已預(yù)提但尚未實(shí)際支出的費(fèi)用。如果該賬戶期末出現(xiàn)借方余額，表示實(shí)際支出數(shù)大于已預(yù)提數(shù)額，應(yīng)視同待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀净虍?dāng)期損益?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)預(yù)提各項(xiàng)應(yīng)付未付的費(fèi)用時(shí)，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目。

實(shí)際支付或結(jié)轉(zhuǎn)大修理成本時(shí)，借記“預(yù)提費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目。

擴(kuò)展資料：

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

參考資料來(lái)源：百度百科-預(yù)提費(fèi)用

參考資料來(lái)源：百度百科-進(jìn)項(xiàng)稅額

2：2017年的專票開(kāi)出來(lái)之后沒(méi)有及時(shí)做賬開(kāi)票方可以作廢嗎

優(yōu)質(zhì)回答開(kāi)票方可以作廢。但前提是必須滿足以下作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；

(二)銷售方未抄稅且未記賬；

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

否則，就不能進(jìn)行作廢處理。

3：2017年的專票開(kāi)出來(lái)之后沒(méi)有及時(shí)做賬開(kāi)票方可以作廢嗎

優(yōu)質(zhì)回答開(kāi)票方可以作廢。但前提是必須滿足以下作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；

(二)銷售方未抄稅且未記賬；

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

否則，就不能進(jìn)行作廢處理。

4：進(jìn)賬稅發(fā)票未認(rèn)證前和認(rèn)證后分別怎么做賬

優(yōu)質(zhì)回答進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證前，賬務(wù)處理是，

借：庫(kù)存商品或原材料，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：應(yīng)付賬款等科目。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證的時(shí)候，賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。

5：發(fā)票已認(rèn)證,次月才報(bào)銷,如何做會(huì)計(jì)分錄

優(yōu)質(zhì)回答認(rèn)證當(dāng)月不做帳，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬面數(shù)小于增值稅申報(bào)數(shù)，次月報(bào)銷進(jìn)行賬務(wù)處理，當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)賬面數(shù)大于申報(bào)數(shù)，累計(jì)一致了。

會(huì)計(jì)上處理可以通過(guò)預(yù)提的方式：憑認(rèn)證發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件(同時(shí)抵扣聯(lián)要同正常認(rèn)證的抵扣聯(lián)一起保存在認(rèn)證當(dāng)月)

借：進(jìn)項(xiàng)稅

貸：預(yù)提費(fèi)用

下月正式報(bào)銷入帳時(shí)就不再做進(jìn)項(xiàng)了，而是沖掉預(yù)提費(fèi)用就行了。

企業(yè)為了核算和監(jiān)督預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提與支付情況，應(yīng)設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目，該科目屬于負(fù)債類帳戶，其貸方登記企業(yè)預(yù)提的各項(xiàng)費(fèi)用，借方登記預(yù)提費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。

期末余額一般在貸方，表示已預(yù)提但尚未實(shí)際支出的費(fèi)用。如果該賬戶期末出現(xiàn)借方余額，表示實(shí)際支出數(shù)大于已預(yù)提數(shù)額，應(yīng)視同待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀净虍?dāng)期損益。“預(yù)提費(fèi)用”科目應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)預(yù)提各項(xiàng)應(yīng)付未付的費(fèi)用時(shí)，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目。

實(shí)際支付或結(jié)轉(zhuǎn)大修理成本時(shí)，借記“預(yù)提費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目。

擴(kuò)展資料：

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

參考資料來(lái)源：百度百科-預(yù)提費(fèi)用

參考資料來(lái)源：百度百科-進(jìn)項(xiàng)稅額

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