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多個(gè)答案解析導(dǎo)航：

• 1、連續(xù)留抵3月進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做分錄

問題1：連續(xù)留抵3月進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做分錄

答取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的分錄：

1、進(jìn)項(xiàng)稅

借：庫存商品。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600。貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金、應(yīng)付賬款。

2、銷項(xiàng)稅

借：銀行存款、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款。貸：主營業(yè)務(wù)收入。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）200。

留抵稅是指作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫存商品也就多，如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品。即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期增值稅：

在輔導(dǎo)期時(shí)到月認(rèn)證次月抵扣,當(dāng)月只能作代抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅,次月轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅. 轉(zhuǎn)正為一般納稅人后,當(dāng)月認(rèn)證后必須當(dāng)月抵扣。

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅：

固定資產(chǎn)的增值稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費(fèi)型，購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的。 無論是外購還是自制的不動(dòng)產(chǎn)不得扣除。小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，同樣不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

內(nèi)容參考：百度百科-留抵稅

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