注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務(wù)。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將跟大家是介紹關(guān)于購買購物卡怎么做賬的，希望可以幫你解惑。

一、購物卡如何做賬？

業(yè)務(wù)一:

1.案例：

我公司購入了5000元購物卡，取得了項目名稱為“預(yù)付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票一份。

2.賬務(wù)處理：

借：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 5000元

貸：銀行存款 5000元

3.提醒：

不得直接計入“管理費用”，企業(yè)所得稅前不得扣除。

業(yè)務(wù)二:

1.案例：

我公司用購物卡給員工發(fā)放過年福利，10個員工，每人500元的購物卡。

2.賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費 5000元

貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 5000元

3.提醒：

(1)附件可以附上購買購物卡發(fā)票的復(fù)印件以及職工領(lǐng)取購物卡的簽字單。

(2)屬于個人性福利，應(yīng)并入當(dāng)月工資按照“工資薪金”所得代扣個人所得稅。

業(yè)務(wù)三:

1.案例：

我公司用買的購物卡給送客戶作為交際應(yīng)酬費來維護客戶關(guān)系。

2.賬務(wù)處理：

借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費 5000元

貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 5000元

3.提醒：

(1)應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票復(fù)印件以及相關(guān)的贈送憑據(jù)，按照業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除;

(2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。

業(yè)務(wù)四:

1.案例：

我公司在產(chǎn)品銷售時將買的購物卡以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預(yù)付卡。

2.賬務(wù)處理：

借：銷售費用——促銷費 5000元

貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 5000元

3.提醒：

(1)對于不屬于隨機贈與個人的情況，不需考慮代扣個人所得稅的問題;

(2)銷售時以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預(yù)付卡，此時應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送憑據(jù)按照銷售費用——促銷費稅前扣除。

業(yè)務(wù)五:

1.案例：

我公司用買的購物卡購買辦公用品，取得辦公用品清單。

2.賬務(wù)處理：

借：管理費用——辦公費 5000元

貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 5000元

3.提醒：

購買辦公用品，可以憑購卡發(fā)票復(fù)印件和購物清單入賬，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。

二、購物卡入賬涉稅風(fēng)險解析

（一）個稅代扣風(fēng)險

若購物卡用于發(fā)放員工福利，企業(yè)存在代扣代繳個人所得稅的風(fēng)險。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，企業(yè)發(fā)放給員工的購物卡屬于個人性福利，應(yīng)并入當(dāng)月工資按照 “工資薪金” 所得代扣個人所得稅。例如，某企業(yè)給 100 名員工每人發(fā)放了 500 元的購物卡作為福利，這部分購物卡價值共計 50000 元。在這種情況下，企業(yè)需要將這 50000 元購物卡價值并入員工當(dāng)月工資，計算個人所得稅并進行代扣代繳。如果企業(yè)未履行這一義務(wù)，可能會被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，從而面臨罰款等處罰。

（二）系統(tǒng)監(jiān)控風(fēng)險

金稅三期系統(tǒng)具有強大的監(jiān)控能力，會第一時間監(jiān)控到企業(yè)購買大面值購物卡的行為。例如，若企業(yè)購買了 100 張大面值購物卡，系統(tǒng)會關(guān)注企業(yè)的這一行為，并分析其用途。對于這種突然異常增加的大額費用，很容易帶來預(yù)警評估的風(fēng)險。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在金稅三期系統(tǒng)上線后，有眾多企業(yè)因大額異常費用被預(yù)警，進而面臨稅務(wù)稽查。企業(yè)應(yīng)高度重視這一風(fēng)險，確保購物卡的購買和使用有合理的商業(yè)目的和合規(guī)的賬務(wù)處理。

（三）費用扣除風(fēng)險

當(dāng)購物卡費用未實際發(fā)生時，企業(yè)存在不得在企業(yè)所得稅前扣除的風(fēng)險。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除需要有實際發(fā)生的費用支出且符合相關(guān)規(guī)定。以購物卡為例，如果企業(yè)僅購買了購物卡但尚未實際使用，這部分費用就不能在企業(yè)所得稅前扣除。例如，某企業(yè)購買了一批購物卡，但由于各種原因未及時使用，在進行企業(yè)所得稅申報時，這部分購物卡費用就不能作為合法的扣除項目。若企業(yè)錯誤地將未實際發(fā)生的購物卡費用進行扣除，可能會在稅務(wù)稽查中被要求補繳稅款并面臨罰款等處罰。

（四）賄賂風(fēng)險

若購物卡用于送禮，存在商業(yè)賄賂、行賄受賄風(fēng)險以及代扣代繳個人所得稅風(fēng)險。根據(jù)法律規(guī)定，向他人贈送購物卡等財物可能被認(rèn)定為商業(yè)賄賂或行賄受賄行為。例如，企業(yè)向合作單位贈送購物卡以謀取不正當(dāng)利益，可能會觸犯《中華人民共和國刑法》和《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》等法律法規(guī)。同時，若購物卡用于送禮，屬于業(yè)務(wù)招待費，更存在代扣代繳 20% 個人所得稅的風(fēng)險。例如，某企業(yè)購買了價值 10 萬元的購物卡用于送禮，這部分費用在稅務(wù)處理上不僅可能面臨商業(yè)賄賂的法律風(fēng)險，還需要按照業(yè)務(wù)招待費的規(guī)定代扣代繳 20% 的個人所得稅，即 2 萬元。如果企業(yè)未履行代扣代繳義務(wù)，同樣會面臨稅務(wù)處罰。

注冊公司是實現(xiàn)您商業(yè)目標(biāo)的重要一步，它給予您更多的合法權(quán)益和保障?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對購買購物卡怎么做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。