注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁(yè)將帶你了解年度調(diào)增憑證怎么做賬，希望你可以從中得到收獲。

本文分為以下多個(gè)相關(guān)解答：

• 1、如何跨年度帳務(wù)調(diào)整
• 2、以前年度管理費(fèi)用調(diào)整怎么做賬
• 3、錯(cuò)賬調(diào)整 以前年度的憑證能做賬
• 4、以前年度損益調(diào)整，如何做賬？
• 5、以前年度損益調(diào)整 怎么做賬

一：如何跨年度帳務(wù)調(diào)整

優(yōu)質(zhì)回答一、分錄：

1、因涉及以前年度損益，對(duì)交電費(fèi)的調(diào)整。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：預(yù)付帳款—電費(fèi)

2、調(diào)整以前年度損益應(yīng)少交的所得稅。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整余額

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。

3、個(gè)人社保是一筆錯(cuò)賬。

假定其他應(yīng)收款-社保還存在，轉(zhuǎn)平即可

借：其他應(yīng)收款-社保

貸：預(yù)付帳款-社保（個(gè)人）

4、若其他應(yīng)收款-社保已不存在，則應(yīng)從原社保享受者實(shí)際發(fā)放的工資中扣回。

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：預(yù)付帳款-社保（個(gè)人）

貸：現(xiàn)金

二、借：預(yù)付帳款-電費(fèi)，金額填紅字。

貸：管理費(fèi)用-電費(fèi)，金額填藍(lán)字。

借：預(yù)付帳款-社保（個(gè)人），金額填紅字。

貸：其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人），金額填藍(lán)字。

三、為達(dá)到帳表一致，還要將涉及到的所得稅進(jìn)行調(diào)整做分錄，如果還涉及到盈余公積和股東分配利潤(rùn)，盈余公積和分配利潤(rùn)還要做調(diào)整分錄；調(diào)整后，要把今年資產(chǎn)負(fù)債表的期初余額調(diào)整過(guò)來(lái)。

管理費(fèi)用有余額，在期初里，損益類科目的管理費(fèi)用有借方余額，否則期初數(shù)就不平衡了。損益類科目在期末是不留余額的，實(shí)際上就是將這個(gè)管理費(fèi)用科目 的年初余額合并到未分配利潤(rùn)里。在資產(chǎn)負(fù)債表里，管理費(fèi)用是沒(méi)有項(xiàng)目填列的。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

（1）企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

（2）收到所購(gòu)物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額，借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。

（3）補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；

（4）退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。

企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計(jì)不能收到所購(gòu)貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記“其他應(yīng)收款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

“預(yù)付賬款”科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

“預(yù)付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。

參考資料來(lái)源:百度百科-預(yù)付賬款

二：以前年度管理費(fèi)用調(diào)整怎么做賬

優(yōu)質(zhì)回答以前年度管理費(fèi)用調(diào)整做賬方法如下：

1、假設(shè)去年的管理費(fèi)用發(fā)生了錯(cuò)誤，需要調(diào)整去年的賬目，那么今年應(yīng)該按照正確的方法進(jìn)行賬務(wù)處理。首先，需要確定調(diào)整的管理費(fèi)用項(xiàng)目和金額，并對(duì)賬務(wù)處理做出說(shuō)明。根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，做出會(huì)計(jì)憑證，將調(diào)整后的管理費(fèi)用與調(diào)整前的管理費(fèi)用做比較，計(jì)算出調(diào)整差額。

2、然后，根據(jù)調(diào)整差額，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。如果調(diào)整后的管理費(fèi)用大于調(diào)整前的管理費(fèi)用，應(yīng)將差額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；如果調(diào)整后的管理費(fèi)用小于調(diào)整前的管理費(fèi)用，應(yīng)將差額從當(dāng)期損益中提取，并計(jì)入上一年度的利潤(rùn)。

3、最后，需要在留存收益表（或股東權(quán)益表）中報(bào)告以前年度損益調(diào)整的金額，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額?？傊{(diào)整去年的管理費(fèi)用今年應(yīng)該按照正確的方法進(jìn)行賬務(wù)處理，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。

會(huì)計(jì)分錄

若是以前多計(jì)費(fèi)用，借：以前年度損益調(diào)整-某費(fèi)用，貸：其他應(yīng)付款等借貸雙方紅字，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：以前年度損益調(diào)整-某費(fèi)用，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。若是以前少計(jì)費(fèi)用，借：以前年度損益調(diào)整-某費(fèi)用，貸：其他應(yīng)付款等，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整以前年度費(fèi)用主要就是對(duì)上一個(gè)年度得企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表里面有錯(cuò)誤的地方進(jìn)行跨年更改，涉及到的錯(cuò)誤主要有數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和分錄有誤等。凡是涉及到上一年度損益的，都應(yīng)該在本科目中記賬，這個(gè)科目的運(yùn)用中它不會(huì)影響到本年度的利潤(rùn)總額。

三：錯(cuò)賬調(diào)整 以前年度的憑證能做賬

優(yōu)質(zhì)回答我很奇怪你們單位的銀行日記賬是怎么跟銀行對(duì)賬單核對(duì)的，如果每個(gè)月核對(duì)就不會(huì)隔這么長(zhǎng)時(shí)間才發(fā)現(xiàn)。同樣你們單位的現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金都不每天盤(pán)點(diǎn)核對(duì)嗎？你們單位的內(nèi)控要加強(qiáng)。

1、如果只是付款沒(méi)有做賬，直接補(bǔ)做就可以了。但如果是發(fā)票也沒(méi)有入賬，也就是說(shuō)費(fèi)用沒(méi)有記賬，那么就要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)做，跨年度的發(fā)票是不能稅前列支的。

2、貸：銀行存款 紅字 ， 貸：現(xiàn)金 藍(lán)字?；蛘撸航瑁恒y行存款，貸：現(xiàn)金

3、 憑證原樣沖回。原憑證是怎么做的，沖回憑證怎么做，改用紅字就可以。注意沖出“主營(yíng)業(yè)務(wù)附金及附加”科目。

四：以前年度損益調(diào)整，如何做賬？

優(yōu)質(zhì)回答正常計(jì)提工資

借：成本費(fèi)用－工資30000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資30000

發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬－工資30000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金30000

你現(xiàn)在只是把“應(yīng)付職工薪酬－工資”省掉了，

直接做

借：成本費(fèi)用－工資30000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金30000

這和損益沒(méi)有關(guān)系，為什么要調(diào)整“以前年度損益”，最多也只要增加工資基數(shù)而已

借：應(yīng)付職工薪酬－工資30000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資30000

希望能幫助到你！

五：以前年度損益調(diào)整 怎么做賬

優(yōu)質(zhì)回答2014年的差額，在所得稅匯算結(jié)束前都可以直接反結(jié)賬修改憑證的。

如果調(diào)整以后仍虧損，就不做調(diào)整，管理費(fèi)不用沖抵。

以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅金-所得稅

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：

以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

參考資料來(lái)源：百度百科-以前年度損益調(diào)整

注冊(cè)公司可以幫助您更好地規(guī)劃和實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。看完本文，相信你已經(jīng)對(duì)年度調(diào)增憑證怎么做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁(yè)推薦的方法去處理。