注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。所以接下來，主頁將帶大家認(rèn)識(shí)并了解深圳公司注冊(cè)納稅，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

本申報(bào)表及其附列資料填寫說明(以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說明)適用于增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)。

(一)本表及填寫說明所稱“貨物”,是指增值稅的應(yīng)稅貨物。

(二)本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”,是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。維修、建材、技術(shù)服務(wù)、咨詢、租賃、運(yùn)輸。

(三)其中餐飲住宿票(38)、(38)=8 7 18表格行號(hào)重慶、武漢、南京、西安、天津、澳門、佛山、無錫、長沙、鄭州、青島、東莞珠海、濟(jì)南、合肥、大連、廈門、高雄、惠州、福州、杭州、成都、蘇州、北京、上海、深圳、廣州、納稅指正

(三)本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”,是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

(四)本表及填寫說明所稱“按適用稅率計(jì)稅”“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”,均指按“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。

(五)本表及填寫說明所稱“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”,均指按“應(yīng)納稅額=銷售額×征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。

(六)本表及填寫說明所稱“扣除項(xiàng)目”,是指納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn),在確定銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。

二、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》填寫說明

(一)“稅款所屬時(shí)間”:指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

(二)“填表日期”:指納稅人填寫本表的具體日期。

(三)“納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)”:填寫納稅人的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)。以及3、二線城市(30個(gè)):昆明、沈陽、濟(jì)南、無錫、廈門、福州、溫州、金華、哈爾濱、大連、貴陽、南寧、泉州、石家莊、長春、南昌、惠州、常州、嘉興、徐州、南通、太原、保定、珠海、中山、蘭州、臨沂、濰坊、煙臺(tái)、紹興。

4、三線城市(70個(gè)):臺(tái)州、?？?、烏魯木齊、洛陽、廊坊、汕頭、湖州、咸陽、鹽城、濟(jì)寧、呼和浩特、揚(yáng)州、贛州、阜陽、唐山、鎮(zhèn)江、邯鄲、銀川、南陽、桂林、泰州、遵義、江門、揭陽、蕪湖、商丘、連云港、新鄉(xiāng)、淮安、淄博、綿陽、菏澤、漳州、周口、滄州、信陽、衡陽、湛江。

三亞、上饒、邢臺(tái)、莆田、柳州、宿遷、九江、襄陽、駐馬店、宜昌、岳陽、肇慶、滁州、威海、德州、泰安、安陽、荊州、運(yùn)城、安慶、潮州、清遠(yuǎn)、開封、宿州、株洲、蚌埠、許昌、寧德、六安、宜春、聊城、渭南。

5、四線城市(90個(gè)):宜賓、鞍山、南充、秦皇島、亳州、常德、晉中、孝感、麗水、平頂山、黃岡、吉林、龍巖、棗莊、郴州、日照、馬鞍山、衢州、鄂爾多斯、包頭、邵陽、玉林、榆林、西寧、德陽、瀘州、臨汾、南平、焦作、宣城、畢節(jié)、淮南、黔南、濱州、黔東南、茂名、三明、湘潭、梅州、樂山、黃石、韶關(guān)、衡水、懷化、張家口。

永州、十堰、曲靖、大慶、舟山、寶雞、景德鎮(zhèn)、北海、婁底、吉安、汕尾、錦州、咸寧、大同、恩施、營口、長治、赤峰、撫州、漯河、眉山、東營、銅仁、拉薩、漢中、黃山、陽江、大理、盤錦、達(dá)州、呂梁、承德、紅河、百色、丹東、益陽、濮陽、河源、銅陵、鄂州、內(nèi)江、梧州、淮北、安順、晉城。

6、五線城市(128個(gè)):延邊、貴港、萍鄉(xiāng)、湘西、遂寧、云浮、遼陽、廣安、防城港、天水、荊門、牡丹江、自貢、綏化、欽州、安康、隨州、玉溪、通遼、慶陽、巴音郭楞、麗江、張家界、松原、賀州、吳忠、四平、阜新、伊犁、文山、酒泉、本溪、西雙版納、涼山、來賓、巴中、撫順、德宏、定西、陽泉、克拉瑪依、保山、雅安、嘉峪關(guān)、烏蘭察布、黔西南。

楚雄、資陽、河池、朔州、呼倫貝爾、隴南、銅川、普洱、巴彥淖爾、喀什、興安、阿拉善、烏海、阿克蘇、白城、中衛(wèi)、昌吉、錫林郭勒、海東、商洛、臨滄、攀枝花、雞西、張掖、通化、石嘴山、平?jīng)?、白銀、鶴崗、白山、崇左、伊春、博爾塔拉、臨夏、固原、儋州、雙鴨山、海西、林芝、金昌、和田、塔城、甘孜、遼源、黑河、吐魯番、七臺(tái)河、武威、阿勒泰。

甘南、阿壩、昌都、迪慶、三沙、怒江、日喀則、大興安嶺、海北、阿里、海南、黃南、果洛、玉樹、克孜勒蘇、哈密、山南、那曲。

(四)“所屬行業(yè)”:按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

(五)“納稅人名稱”:填寫納稅人單位名稱全稱。

(六)“法定代表人姓名”:填寫納稅人法定代表人的姓名。

(七)“注冊(cè)地址”:填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。

(八)“生產(chǎn)經(jīng)營地址”:填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。

(九)“開戶銀行及賬號(hào)”:填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。

(十)“登記注冊(cè)類型”:按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目?jī)?nèi)容填寫。

(十一)“電話號(hào)碼”:填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。

(十二)“即征即退項(xiàng)目”列:填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征(退)稅數(shù)據(jù)。

(十三)“一般項(xiàng)目”列:填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征(免)稅數(shù)據(jù)。

(十四)“本年累計(jì)”列:一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中,第13、20、25、32、36、蔚(38)38/8 7 18欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫說明第(二十七)(三十四)(三十九)(四十六)(五十)(五十二)(三十二)條要求填寫。

(十五)第1欄“(一)按適用稅率計(jì)稅銷售額”:填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額,包含:在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額;外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額;稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第6、7行之和。

(十六)第2欄“其中:應(yīng)稅貨物銷售額”:填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。

(十七)第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”:填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

(十八)第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”:填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn),經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的,不填入“即征即退項(xiàng)目”列,而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第7列第1至5行之和。

(十九)第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”:填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額;服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≥《附列資料(一)》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和;

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≥《附列資料(一)》第9列第14、15行之和。

(二十)第6欄“其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額”:填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn),經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的,不填入“即征即退項(xiàng)目”列,而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

(二十一)第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”:填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第16、17行之和。

(二十二)第8欄“免稅銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第18、19行之和。

(二十三)第9欄“其中:免稅貨物銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。

(二十四)第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。

(二十五)第11欄“銷項(xiàng)稅額”:填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》(第10列第1、3行之和-第10列第6行) (第14列第2、4、5行之和-第14列第7行);

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第10列第6行 第14列第7行。

(二十六)第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”:填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)” “即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(二)》第12欄“稅額”。

(二十七)第13欄“上期留抵稅額”:“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”填寫。本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”不填寫。

(二十八)第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”:填寫納稅人已經(jīng)抵扣,但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)” “即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(二)》第13欄“稅額”。

(二十九)第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”:反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

(三十)第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”:填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≤《附列資料(一)》第8列第1至5行之和 《附列資料(二)》第19欄。

(三十一)第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”:填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(三十二)第18欄“實(shí)際抵扣稅額”:“本月數(shù)”按表中所列公式計(jì)算填寫。本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”不填寫。

(三十三)第19欄“應(yīng)納稅額”:反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。

1.適用加計(jì)抵減政策的納稅人,按以下公式填寫。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”;

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

適用加計(jì)抵減政策的納稅人是指,按照規(guī)定計(jì)提加計(jì)抵減額,并可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人(下同)?！皩?shí)際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額,分別對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》第6行“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”、第7行“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”的“本期實(shí)際抵減額”列。

2.其他納稅人按表中所列公式填寫。

(三十四)第20欄“期末留抵稅額”:“本月數(shù)”按表中所列公式填寫。本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”不填寫。

(三十五)第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”:反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫:

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》(第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行) (第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行);

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第10列第14行 第14列第15行。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額×預(yù)征率。

(三十六)第22欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”:填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

(三十七)第23欄“應(yīng)納稅額減征額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等有關(guān)稅收政策可扣減的增值稅額,按照規(guī)定可填列的減按征收對(duì)應(yīng)的減征增值稅稅額等。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(三十八)第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”:反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(三十九)第25欄“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”:“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”“本年累計(jì)”填寫。

(四十)第26欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”:本欄不填寫。

(四十一)第27欄“本期已繳稅額”:反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(四十二)第28欄“①分次預(yù)繳稅額”:填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,分以下幾種情況填寫:

1.服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu),其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

3.銷售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4.出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(四十三)第29欄“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”:本欄不填寫。

(四十四)第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”:填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。

(四十五)第31欄“④本期繳納欠繳稅額”:反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。

(四十六)第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”:“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫?！氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”相同。

(四十七)第33欄“其中:欠繳稅額(≥0)”:反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(四十八)第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”:反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(四十九)第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”:反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定,而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。

(五十)第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”:“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫。“本年累計(jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計(jì)”填寫。

(五十一)第37欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”:反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅額,包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。

(五十二)第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”:“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫,“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。

(五十三)第39欄“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”:填寫納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(五)》第1行第11列。

(五十四)第40欄“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”:填寫納稅人按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的教育費(fèi)附加。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(五)》第2行第11列。

(五十五)第41欄“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”:填寫納稅人按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的地方教育附加。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(五)》第3行第11列。

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