注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁帶大家認識深圳稅務變更股東流程，希望看完本文，你會對這方面的認識能更上一層樓。

股權變更中的個稅申報方式如下：

個人轉(zhuǎn)讓股權過程中，被投資企業(yè)、扣繳義務人和納稅人應按照規(guī)定期限報送相關資料和辦理扣繳（納稅）申報。

扣繳義務人、納稅人應當依法在次月 15 日內(nèi)向主管稅務機關申報納稅。

申報時需報送以下資料，并填報《個人股東變動情況報告表》：股權轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）原件及復印件；股權轉(zhuǎn)讓雙方身份證明原件及復印件；按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機構出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告的原件及復印件；計稅依據(jù)明顯偏低但有正當理由的證明材料；主管稅務機關要求報送的其他材料。

被投資企業(yè)應當在董事會或股東會結束后 5 個工作日內(nèi)，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。被投資企業(yè)發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應當在次月 15 日內(nèi)向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A 表）》及股東變更情況說明。

個人轉(zhuǎn)讓股權，以股權轉(zhuǎn)讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，稅率為 20%。即股權轉(zhuǎn)讓所得應繳納的個人所得稅=(股權轉(zhuǎn)讓收入-取得股權所支付的金額-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關合理費用)×20%。

目前，股權轉(zhuǎn)讓個稅申報可以網(wǎng)上辦理。自然人轉(zhuǎn)讓方登錄自然人電子稅務局(WEB 端)，在“我要辦稅”的“稅費申報”模塊中找到“個人股權轉(zhuǎn)讓所得”，點擊進入。認真閱讀“辦理須知”和“所需材料”后，勾選“我已閱讀并知曉”，進入填報界面。正確錄入基本信息，進入下一步。準確填寫“股權受讓方信息”，并按要求在指定位置報送“附報資料”。核對稅前扣除費用是否準確，并根據(jù)實際情況修改收入總額或填寫準予扣除的個人捐贈支出信息。系統(tǒng)根據(jù)填報信息，自動生成應納稅款，并顯示提交確認信息。若受讓方為自然人，受讓方可通過個人所得稅 APP 或者 WEB 端查看并確認股權轉(zhuǎn)讓信息是否有誤；若受讓方為單位，單位受讓方將收到站內(nèi)信提醒，可通過扣繳客戶端或者 WEB 端扣繳功能確認股權轉(zhuǎn)讓信息。對于受讓方未及時確認的，納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）需進一步提醒受讓方查看確認；對于受讓方確認不通過的，納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）需根據(jù)受讓方反饋信息進行修改，并重新提交至受讓方確認。納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）在自然人電子稅務局(WEB 端)“我要查詢”——“個人股權轉(zhuǎn)讓資料報送記錄查詢”，可以查看股權受讓方的確認結果（“受讓方確認中”或“受讓方確認不通過”）。對于受讓方確認通過的，會自動轉(zhuǎn)入稅務機關受理審核環(huán)節(jié)。

股權變更個稅申報所需資料有哪些

股權變更進行個稅申報時需要準備一系列資料。首先，股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議（合同）原件及復印件是必備的，該協(xié)議明確了轉(zhuǎn)讓雙方的權利義務、轉(zhuǎn)讓價格等關鍵信息?？劾U義務人或納稅人的有效身份證照或稅務登記證（副本）原件及復印件，用于確認申報主體的身份。公司（企業(yè)）章程原件及復印件（加蓋企業(yè)公章）、驗資證明原件及復印件（加蓋企業(yè)公章）或其他能夠證明股權原值的資料原件及復印件，這些資料有助于確定股權的初始價值，從而準確計算應納稅所得額。轉(zhuǎn)讓雙方簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議上月末的企業(yè)資產(chǎn)負債表復印件（加蓋企業(yè)公章），可以反映企業(yè)在特定時間點的財務狀況，為稅務機關評估股權轉(zhuǎn)讓的合理性提供參考。經(jīng)辦人需要有扣繳義務人的委托授權書和經(jīng)辦人的身份證照原件及復印件，確保申報行為的合法性和規(guī)范性。此外，還需準備《個人股東變動情況報告表》一式三份，以及主管稅務機關要求提供的其他資料。

例如，在實際申報過程中，如果股權轉(zhuǎn)讓涉及的企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模較大，可能還需要提供具有法定資質(zhì)的中介機構出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告。對于一些復雜的股權變更情況，稅務機關可能會要求提供更多的證明材料，如股權轉(zhuǎn)讓的合理性說明、相關交易的背景資料等。這些資料的準備要求申報人認真梳理股權轉(zhuǎn)讓的全過程，確保資料的真實性、完整性和準確性。

被投資企業(yè)在股權變更中的申報要求

被投資企業(yè)在股權變更中也承擔著一定的申報責任。被投資企業(yè)應當在董事會或股東會結束后 5 個工作日內(nèi)，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。被投資企業(yè)發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應當在次月 15 日內(nèi)向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A 表）》及股東變更情況說明。

被投資企業(yè)的及時申報有助于稅務機關全面了解股權變更的情況，加強對股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的征管。例如，如果被投資企業(yè)未能按時報送相關資料，可能會影響股權變更的登記進程，甚至可能面臨稅務處罰。同時，被投資企業(yè)應詳細記錄股東持有本企業(yè)股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉(zhuǎn)讓有關的信息，協(xié)助稅務機關依法執(zhí)行公務。

股權轉(zhuǎn)讓個稅網(wǎng)上申報流程

股權轉(zhuǎn)讓個稅可以通過自然人電子稅務局 WEB 端進行網(wǎng)上申報。首先，資料準備是關鍵。在開始辦理網(wǎng)上申報之前，需提前準備好個人股權轉(zhuǎn)讓相關納稅資料，并將其轉(zhuǎn)化為電子版，支持 PDF、PNG、JPG、JPEG、BMP 格式，單個資料上傳時包含的文件數(shù)量不超過 10 個、大小不超過 20M。其中，股權轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）為必報資料，合同中應明確轉(zhuǎn)讓時間、交易價格、股權數(shù)量、股權性質(zhì)等信息。資產(chǎn)價值評估報告、其他證明計稅依據(jù)明顯偏低但有正當理由的證明材料、主管稅務機關要求報送的其他材料為選報資料。

然后進行資料報送。自然人轉(zhuǎn)讓方登錄自然人電子稅務局（WEB 端），在“我要辦稅”的“稅費申報”模塊中找到“個人股權轉(zhuǎn)讓所得”，點擊進入。認真閱讀“辦理須知”和“所需材料”后，勾選“我已閱讀并知曉”，進入填報界面。正確錄入基本信息，進入下一步。準確填寫“股權受讓方信息”，并按要求在指定位置報送“附報資料”。核對稅前扣除費用是否準確，并根據(jù)實際情況修改收入總額或填寫準予扣除的個人捐贈支出信息。

如果受讓方為公司，可通過自然人電子稅務局扣繳端或自然人電子稅務局 WEB 端的“單位辦稅”模塊確認；受讓方為個人的，通過個人所得稅 APP 或自然人電子稅務局 WEB 端的“消息中心”確認。稅務機關將及時受理核實，確認后會由稅務機關審核，審核通過后納稅人可以提交申報。

股權變更個稅計算方式

股權變更個人所得稅的計算以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅，適用稅率為 20%。計算公式為：個人所得稅應納稅額=(股權轉(zhuǎn)讓收入-股權原值-合理費用）×20%。

例如，自然人 A 原始投資額為 100 萬元，現(xiàn)在將股權以 300 萬元轉(zhuǎn)讓給自然人 B。則應納稅所得額為 300 萬元減去 100 萬元及合理費用后的余額。合理費用是指股權轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關稅費。如果申報的股權轉(zhuǎn)讓價格低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的、低于對應的凈資產(chǎn)份額的、低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉(zhuǎn)讓價格的、低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓價格的、經(jīng)主管稅務機關認定的其他情形，且無正當理由的，可視為計稅依據(jù)明顯偏低。正當理由包括所投資企業(yè)連續(xù)三年（含三年）虧損、因國家政策調(diào)整的原因而低價轉(zhuǎn)讓股權、將股權轉(zhuǎn)讓給特定親屬以及經(jīng)主管稅務機關認定的其他合理情形。

股權受讓方在個稅申報中的作用

股權受讓方在個稅申報中起著重要作用?！豆蓹噢D(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》規(guī)定，個人股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業(yè)還是個人，均應按個人所得稅法規(guī)定認真履行扣繳稅款義務。

例如，在股權轉(zhuǎn)讓過程中，股權受讓方應在股權轉(zhuǎn)讓相關協(xié)議簽訂后 5 個工作日內(nèi)，將股權轉(zhuǎn)讓的有關情況報告主管稅務機關。如果股權受讓方未履行扣繳個稅的義務，雖然不需要補繳個稅，但可能會面臨處應扣未扣、應收而不收稅款 0.5 倍 - 3 倍罰款。因此，股權受讓方應高度重視自身的扣繳義務，確保股權轉(zhuǎn)讓過程中的個稅申報和繳納工作順利進行。

股權變更中個稅申報涉及多個方面，包括申報資料的準備、被投資企業(yè)的申報要求、網(wǎng)上申報流程、個稅計算方式以及股權受讓方的作用等。各方應嚴格按照相關規(guī)定履行各自的義務，確保股權變更過程中的個稅申報工作準確、及時、合法。同時，稅務機關也應加強對股權變更個稅申報的監(jiān)管，提高稅收征管水平，保障國家稅收收入。

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