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深圳財務(wù)李姐一天扒清三類用工稅口袋麻煩流水細節(jié)賬

李姐昨天下午三點就蹲在南山科技園那間沒空調(diào)的小會議室，桌上堆著三摞合同，打印紙還被風扇吹得呼啦響。她老板老周一句“這票開得對不對？”把所有人嚇到翻手機。不曉得？那就今晚加班。李姐先把勞務(wù)分包的工程合同抹了把汗，一頁頁查工程量，發(fā)包方只管成果，承包那邊要自己管工人。她盯到合同里居然寫成“現(xiàn)代服務(wù)6%”，馬上喊施工隊的王胖子過來補合同，換言之，不把9%寫清楚，稅局要她把進項轉(zhuǎn)掉，說不準哦。

跳到另外一摞，勞務(wù)派遣的材料就更糟。派遣公司有許可證沒？李姐讓前臺打了八個電話才確認證號有效期到2025年6月。她順手拉了張表，第一列寫派遣人數(shù)48人，第二列寫公司總?cè)藬?shù)420人，比例11.4%。老周聽到這個數(shù)字整個人“咋整”的看著她。李姐說以2023年第四季度社保人數(shù)算才9.6%，要不就超標，差額計稅直接被稅務(wù)退回。她還翻出派遣公司寄來的工資明細，代發(fā)工資345萬，社保76萬，服務(wù)費45萬，結(jié)果發(fā)票全額6%。她摁住派遣那邊的會計說：差額計稅就得走5%，代發(fā)項只能普票，服務(wù)費部分才給專票，不然你們那邊偷懶，我們這頭扣不了成本。對方在電話里支支吾吾，李姐干脆讓他加備注“代發(fā)工資及社保不含稅金額421萬”，否則年底審計又扯皮。

說到人力資源外包，現(xiàn)場誰都不想碰。代繳社保在筆記本上沒找到唯一編號，李姐直接翻出2024年2月社保對賬單，確認那家外包公司只有人事服務(wù)資質(zhì)。她嘴里嘀咕一句“服務(wù)費才6萬，還想開全額專票？做夢哇”。于是她把合同改成“社保代繳實報實銷，企業(yè)自行列工資表，外包公司僅收管理費”，這個寫法是她前年在東莞被稅務(wù)盯過后背下來的。再說，工資個稅得他們自己扣，外包公司沒權(quán)管。HR小蔣聽完臉都白了，原來她一直以為代發(fā)工資也能稅前扣。李姐翻出工資條，提醒她要在3月15號前把個稅申報補錄，別等風險提示來找茬。

三種模式扯來扯去，李姐還拉了一張手寫時間軸——上午核工程分包合同，下午兩點對接派遣，四點半收外包社保單，晚上七點把發(fā)票備注全部改完。她怕大家搞混，直接在白板畫了三個圈：分包圈里寫“成果交付、承包方自管工人、9%或6%看業(yè)務(wù)”；派遣圈寫“勞動關(guān)系在派遣公司、用工單位直接管人、比例≤10%、差額5%”；人力資源外包圈寫“勞動關(guān)系不動、只賣服務(wù)、代發(fā)工資別想開專票”。財務(wù)小趙坐在旁邊傻笑，說原來派遣工資還能當工資薪金扣，那發(fā)票憑證不就要和賬務(wù)口徑一致。李姐點點頭，順口提起去年有家物流公司把派遣費全當勞務(wù)費，結(jié)果社保沒補齊，被稽查局查了仨月?，F(xiàn)場瞬間安靜，誰都不敢說話。

晚上一陣雷雨，窗外車燈反光，李姐還在核對合同。她給老周遞上新的發(fā)票開具清單：分包保潔9%，運輸9%，IT運維6%；派遣部分差額5%，服務(wù)費開專票；人力外包服務(wù)費6%，代發(fā)部分附清單不入票。老周看完嘀咕一句“真心的，要不是你盯著，我們早被追稅了”。李姐沒接話，只又在合同里加了條“對方資質(zhì)失效立即停止業(yè)務(wù)”，省得再被連帶。旁邊那臺舊打印機還在吐紙，辦公室里只有她的筆點擊在桌面，誰都不敢打斷

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