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酒吧的賬務(wù)特點(diǎn)

1、酒吧整體的賬務(wù)準(zhǔn)則應(yīng)以餐飲業(yè)為基準(zhǔn)。

2、酒吧進(jìn)銷差價大，毛利潤比率高，但固定成本（房租、裝修分?jǐn)偅┱急榷?，?yīng)當(dāng)將房租、裝修確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)成本。

3、酒吧兼職人員多，兼職人員報酬預(yù)繳個人所得稅，當(dāng)按次、按勞務(wù)報酬所得扣繳個人所得稅。

4、一般納稅人的酒吧，區(qū)別于其他餐飲行業(yè)，繳納13%的增值稅。

5、個體工商戶酒吧，不繳納增值稅，繳納營業(yè)稅稅率5%。這是極少數(shù)營改增后還需要繳納營業(yè)稅的行業(yè)。

6、酒吧“低值易耗品”與“固定資產(chǎn)”的界限模糊。如一套燈具，價值1000元，計(jì)入固定資產(chǎn)還是低值易耗品，會計(jì)上不好界定。

開辦期酒吧的分錄

1、支付房租及押金

借：預(yù)付賬款 （房租）

其他應(yīng)收款— 租房押金

貸：銀行存款

2、購買冰箱、電視、冰柜、咖啡機(jī)等

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

3、購買吧臺

單獨(dú)購入吧臺

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

與裝修一起的吧臺

借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)

貸：銀行存款

4、購買音響設(shè)備及燈具

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

音響、專業(yè)燈具的入賬成本，包括購買的初始費(fèi)用、安裝費(fèi)用、調(diào)試費(fèi)用。會計(jì)日常賬務(wù)把燈具的調(diào)試費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用是錯誤的。

5、招聘及“氣氛組”兼職介紹費(fèi)

借：管理費(fèi)用——招聘費(fèi)

貸：銀行存款

6、裝修費(fèi)用

簽訂合同支付定金

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

裝修完畢后結(jié)算

借：長期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)

貸：銀行存款

如果有裝修質(zhì)保押金

借：長期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款-XX公司裝修質(zhì)保金

由于裝修問題扣除裝修質(zhì)保金

借：其他應(yīng)付款-XX公司裝修質(zhì)保金

貸：營業(yè)外收入——違約金

7、購買廚具、玻璃杯、普通照明燈、餐具、托盤等

借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品

貸：銀行存款

8、購置卡座、沙發(fā)等

根據(jù)購置卡座沙發(fā)的價值、預(yù)計(jì)使用時間來確認(rèn)其歸入的科目。如沙發(fā)，一套5000元，預(yù)計(jì)使用3年。則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)。卡座一套500元，預(yù)計(jì)使用1年，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入“低值易耗品”。

借：固定資產(chǎn)/周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品

貸：銀行存款

9、儲備酒水飲料

借：庫存商品

貸：銀行存款

10、開班期（未營業(yè)前）所有員工的工資

借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬

運(yùn)營期主要會計(jì)分錄

酒吧的日常賬務(wù)，可以根據(jù)酒吧規(guī)模的大小及老板的要求，采取日記、周記、月記三種間隔期記賬。

一、收入的確認(rèn)。

酒吧的收入主要分為門票、酒水及食品消費(fèi)、承辦私人宴會、會員充值。其中會員充值雖然有現(xiàn)金流入，但不屬于充值日的收入。對于小酒吧來說，主要收入為酒水食品的收入。酒吧的現(xiàn)金流入，根據(jù)收入來源及支付的方式不同分錄如下：

1、門票收入

借：庫存現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

2、酒水及食品消費(fèi)收入

根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金與實(shí)際簽單額確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入。如當(dāng)月出現(xiàn)免單客戶，打折客戶，也按照實(shí)際收到的收入記營業(yè)收入。

借：庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3、承辦私人宴會

收到定金

借：銀行存款

貸：合同負(fù)債 （小企業(yè)使用“預(yù)收賬款”）

宴會結(jié)束確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

合同負(fù)債/預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

4、充值會員的賬務(wù)處理

①、如果是充值會員，則充值時按實(shí)際收到的金額計(jì)入預(yù)收賬款（假如：充1000送1000）

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 1000

貸：預(yù)收賬款 1000

②、會員消費(fèi)時（假定客戶當(dāng)月消費(fèi)600元）

借：預(yù)收賬款300（600×1000/2000）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 300

5、美團(tuán)等第三方平臺訂單

借：應(yīng)收賬款—美團(tuán)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

二、成本的確認(rèn)

酒吧的成本主要有人員工資、酒水飲料消耗、水電費(fèi)、房租、長期費(fèi)用分?jǐn)偟取?/p>

1、服務(wù)員、調(diào)酒師的工資

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、酒水、飲料消耗

當(dāng)月成本=當(dāng)月進(jìn)貨額 月初庫存額-月末庫存額

借：主營業(yè)成本

貸：庫存商品

3、水電費(fèi)支出

借：主營業(yè)務(wù)成本-水電費(fèi)

貸：預(yù)付賬款/銀行存款

4、房租的確認(rèn)

借：主營業(yè)務(wù)成本-房租

貸：預(yù)付賬款-房租

5、裝修費(fèi)用及其他應(yīng)付賬款

借：主營業(yè)務(wù)成本-待攤費(fèi)用攤銷

貸：長期待攤費(fèi)用

6、固定資產(chǎn)的折價

借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)

貸：累積折價

7、購入的桌椅、器皿、器具的使用

借：主營業(yè)務(wù)成本—低值易耗品 （50%額度）

周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在用 （50%額度）

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在庫

使用一年以后或損毀

借：主營業(yè)務(wù)成本—低值易耗品

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在用

8、日常維修費(fèi)用

借：主營業(yè)務(wù)成本—維修費(fèi)

貸：銀行存款

維修費(fèi)為什么要計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本：酒吧的器具、設(shè)備、場地是兼具銷售場所與生產(chǎn)場所功能。相對來說，有辦公管理性質(zhì)的設(shè)備、器具占比少。所以計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”比管理費(fèi)用更合適。

9、駐唱、氣氛組兼職工資

借：銷售費(fèi)用——勞務(wù)費(fèi)

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—代繳代扣個人所得稅

10、第三方網(wǎng)站好評返現(xiàn)、推廣等支出

借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

貸：銀行存款

11、第三方平臺取現(xiàn)費(fèi)

借：銀行存款 （實(shí)際到賬）

財務(wù)費(fèi)用（差額）

貸：應(yīng)收賬款（平臺內(nèi)顯示金額）

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