注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁(yè)一起認(rèn)識(shí)代交個(gè)稅做賬，希望本文能解答你當(dāng)下的一些困惑。

資深財(cái)稅顧問(wèn)，歡迎關(guān)注

最近多地曝出企業(yè)被稅務(wù)稽查的案例，一個(gè)普遍踩雷點(diǎn)竟是：好心幫員工承擔(dān)了本應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保部分和個(gè)稅！ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直呼冤枉：“錢(qián)是實(shí)打?qū)嵒ǔ鋈サ模瑸樯恫荒芏惽翱鄢?？?/p>

來(lái)源我司幫客戶(hù)寫(xiě)的自查報(bào)告內(nèi)容

稅法鐵律：不是所有支出都能抵稅

企業(yè)所得稅法規(guī)定，與企業(yè)取得收入無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除。員工個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保費(fèi)、個(gè)人所得稅，本質(zhì)是員工個(gè)人的法定義務(wù)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)聯(lián)。企業(yè)代為支付，相當(dāng)于“替人買(mǎi)單”，這筆錢(qián)稅務(wù)局當(dāng)然不認(rèn)！

錯(cuò)誤做法 = 埋雷

假設(shè)建筑公司電工老王要求稅后到手12萬(wàn)元/年，公司另為其繳納社保個(gè)人部分5000元。

錯(cuò)誤操作：公司直接按“稅后12萬(wàn)”給老王發(fā)工資。公司額外承擔(dān)：社保個(gè)人部分5000元 個(gè)稅。公司賬務(wù)處理：將5000元社保和個(gè)稅計(jì)入“管理費(fèi)用”等科目。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：5000元社保個(gè)人部分和個(gè)稅，被稅務(wù)局認(rèn)定為“與取得收入無(wú)關(guān)的支出”，需全額納稅調(diào)增！補(bǔ)繳25%企業(yè)所得稅，外加滯納金甚至罰款！

正確姿勢(shì)：稅后工資倒算稅前是王道 ?

解決之道在于將“稅后工資”要求，科學(xué)還原為合法的“稅前工資”，將企業(yè)額外承擔(dān)的成本，轉(zhuǎn)化為可稅前扣除的工資薪金支出。

接上例：老王要稅后12萬(wàn)，社保個(gè)人部分5000元。

目標(biāo)： 老王稅后到手12萬(wàn)元（已扣除個(gè)人社保5000元和個(gè)人所得稅）。計(jì)算： 通過(guò)個(gè)稅計(jì)算公式倒推，得出老王稅前應(yīng)發(fā)工資為128,866.67元。

這128,866.67元包含：老王稅前工資 企業(yè)將承擔(dān)的個(gè)稅和社保個(gè)人部分成本“內(nèi)置”進(jìn)去的部分。

發(fā)放與申報(bào)：

公司按128,866.67元作為老王的稅前工資發(fā)放。

工資中依法代扣代繳：

社保個(gè)人部分：5000元

個(gè)人所得稅：(128,866.67元 - 5000元 - 年度減除費(fèi)用等) * 稅率 - 速算扣除數(shù) ≈ 計(jì)算結(jié)果為應(yīng)繳個(gè)稅

老王稅后到手：128,866.67 - 5000 – 3866.67 = 120,000元（達(dá)成約定）。

自動(dòng)計(jì)算報(bào)表

關(guān)鍵區(qū)別

錯(cuò)誤做法： 工資表體現(xiàn)稅前工資12萬(wàn)，另列支“企業(yè)承擔(dān)社保個(gè)稅”5000 個(gè)稅（不得扣除）。正確做法： 工資表體現(xiàn)稅前工資128,866.67元，其中包含代扣個(gè)人社保5000元、代扣個(gè)稅。這128,866.67元整體作為工資薪金支出，可依法全額在企業(yè)所得稅前扣除！

建筑行業(yè)尤其要注意！

建筑公司普遍存在按“稅后”或“到手價(jià)”與工人、項(xiàng)目經(jīng)理等約定報(bào)酬的情況。務(wù)必通過(guò)專(zhuān)業(yè)倒算，將約定金額轉(zhuǎn)換為合規(guī)的稅前工資進(jìn)行核算和發(fā)放。圖省事直接額外支付社保個(gè)稅，等于給企業(yè)埋下重大稅務(wù)隱患。

自查與行動(dòng)

檢查薪酬制度： 是否存在約定“稅后工資”且未進(jìn)行合規(guī)倒算的情況？核查賬務(wù)處理： “管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目中，是否有直接列支應(yīng)由員工個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)、個(gè)稅？立即整改： 如存在上述問(wèn)題，務(wù)必盡快調(diào)整薪酬計(jì)算方式，嚴(yán)格執(zhí)行稅后工資倒算稅前工資的流程。涉及以前年度的，建議咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并妥善處理。完善憑證： 規(guī)范的工資表、個(gè)稅扣繳申報(bào)記錄是稅前扣除的關(guān)鍵憑證，務(wù)必完整準(zhǔn)確。

結(jié)語(yǔ)

為員工減輕負(fù)擔(dān)是好事，但必須遵守稅法規(guī)則。

稅后工資倒算稅前，是解決承擔(dān)社保個(gè)稅問(wèn)題的唯一合規(guī)路徑。切莫因操作不當(dāng)，讓“好心”變成企業(yè)的“稅務(wù)炸彈”。

關(guān)鍵點(diǎn)總結(jié)：企業(yè)承擔(dān) = 不可扣；工資倒算 = 可扣全扣！

[心]感謝你的關(guān)注和點(diǎn)贊，持續(xù)分享企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)稅干貨

從上文內(nèi)容中，大家可以學(xué)到很多關(guān)于代交個(gè)稅做賬的信息。了解完這些知識(shí)和信息，主頁(yè)希望你能更進(jìn)一步了解它。