注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。下面，主頁將帶領(lǐng)大家一起認(rèn)識(shí)做賬時(shí)忘了計(jì)提工資，希望可以幫到你。

每月做完總賬，看著厚厚的憑證和報(bào)表，不少會(huì)計(jì)都會(huì)心里打鼓：“會(huì)不會(huì)哪里錯(cuò)了？”其實(shí)總賬自查有章可循，今天整理了老會(huì)計(jì)都在用的20個(gè)核心要點(diǎn)，從科目余額到報(bào)表勾稽，一步步幫你排查隱患，讓你報(bào)數(shù)時(shí)更安心。

一、貨幣資金：守住財(cái)務(wù)的“錢袋子”，零差錯(cuò)是底線

貨幣資金是企業(yè)的“血液”，一旦出錯(cuò)直接影響資金安全，這3個(gè)要點(diǎn)必須重點(diǎn)核對(duì)：

- 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款余額絕不能在貸方：現(xiàn)金和銀行存款是資產(chǎn)類科目，貸方余額意味著“負(fù)數(shù)資金”，要么是記賬方向錯(cuò)了，要么是漏記了收入，必須立刻核查憑證；

- 銀行存款余額要和對(duì)賬單完全一致：如果有未達(dá)賬項(xiàng)（比如銀行已收企業(yè)未收、企業(yè)已付銀行未付），要編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確保調(diào)節(jié)后的余額相等，不一致說明有漏記或錯(cuò)記的收支；

- 現(xiàn)金盤點(diǎn)要實(shí)地核對(duì)：庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)一致，避免出現(xiàn)“賬實(shí)不符”，尤其是小額現(xiàn)金支出，容易因憑證漏簽導(dǎo)致差錯(cuò)。

二、往來款項(xiàng)：理清“債權(quán)債務(wù)”，避免長(zhǎng)期掛賬埋雷

應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，這2個(gè)自查點(diǎn)能幫你規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：

- 應(yīng)收和預(yù)收同一家單位要清零：如果對(duì)同一客戶既有“應(yīng)收賬款”（對(duì)方欠我們錢），又有“預(yù)收賬款”（我們欠對(duì)方貨），要合并核算，余額清零，避免重復(fù)記賬；

- 往來款項(xiàng)要定期對(duì)賬：應(yīng)收賬款要和客戶對(duì)賬確認(rèn)金額，應(yīng)付賬款要和供應(yīng)商核對(duì)，尤其是長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)（超過1年），要查明原因，避免因?qū)Ψ阶N、失聯(lián)導(dǎo)致壞賬。

三、薪酬與稅費(fèi)：涉及“錢和稅”，一分一毫不能錯(cuò)

工資和稅費(fèi)直接關(guān)系到員工利益和稅務(wù)合規(guī)，這5個(gè)要點(diǎn)必須逐一核對(duì)：

- 應(yīng)付職工薪酬余額要準(zhǔn)確：余額應(yīng)等于最后一個(gè)月的計(jì)提數(shù)，且在貸方（表示應(yīng)付未付的工資），如果出現(xiàn)借方余額，說明多付了工資，要核查發(fā)放憑證；

- 工資、社保、公積金要“三單匹配”：銀行發(fā)放工資的流水金額、社保公積金繳納明細(xì)，要和個(gè)稅申報(bào)表、社保申報(bào)表上的人數(shù)、金額完全一致，避免漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)；

- 個(gè)稅余額要和計(jì)提數(shù)一致：“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”的余額應(yīng)等于最后一個(gè)月的計(jì)提數(shù)，確保個(gè)稅申報(bào)表沒有漏填人員或金額；

- 增值稅勾稽關(guān)系要平：進(jìn)項(xiàng)稅額加上“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，應(yīng)等于銷項(xiàng)稅額（有留抵退稅的除外），不平說明增值稅憑證有問題，要核查進(jìn)項(xiàng)抵扣、銷項(xiàng)開具記錄；

- 應(yīng)交增值稅余額要合規(guī)：一般情況下，應(yīng)交增值稅不應(yīng)有貸方余額（表示欠繳稅款），除非已申請(qǐng)留抵退稅或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)緩繳。

四、成本與費(fèi)用：避免“虛增虛減”，確保數(shù)據(jù)真實(shí)

成本費(fèi)用是利潤(rùn)的“調(diào)節(jié)器”，也是錯(cuò)賬高發(fā)區(qū)，這4個(gè)要點(diǎn)要盯緊：

- 成本與收入要匹配：確認(rèn)收入的同時(shí)，要結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本（比如銷售商品要結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品成本），如果毛利率異常暴增，要自查是不是漏結(jié)轉(zhuǎn)了成本；

- 費(fèi)用科目不能掛貸方：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等損益類科目，借方記錄發(fā)生額，貸方僅用于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，出現(xiàn)貸方余額說明有異常（比如沖銷費(fèi)用時(shí)方向錯(cuò)了）；

- 制造費(fèi)用要全部分配：月末“制造費(fèi)用”科目必須清零，余額要全部結(jié)轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本”，避免遺漏分配導(dǎo)致產(chǎn)品成本不準(zhǔn)；

- 存貨要“賬實(shí)相符”：原材料、庫(kù)存商品的賬面數(shù)量和金額要同步增減，定期實(shí)地盤點(diǎn)，出現(xiàn)盤盈或盤虧要及時(shí)處理，不能長(zhǎng)期掛賬。

五、資產(chǎn)與折舊：確?！凹业住鼻逦?，折舊計(jì)提無差錯(cuò)

固定資產(chǎn)等資產(chǎn)類科目反映企業(yè)“家底”，這3個(gè)自查點(diǎn)不能忽視：

- 固定資產(chǎn)折舊要合規(guī)：檢查所有固定資產(chǎn)是否都計(jì)提了折舊，折舊年限、殘值率是否符合稅法規(guī)定，有沒有多提、少提或漏提的情況；

- 無形資產(chǎn)攤銷要準(zhǔn)確：無形資產(chǎn)（如專利、商標(biāo)）要按規(guī)定年限攤銷，攤銷金額要計(jì)入正確的科目（管理費(fèi)用或生產(chǎn)成本），避免漏攤銷；

- 資產(chǎn)減值要計(jì)提：如果存貨、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)發(fā)生減值（比如存貨過期、應(yīng)收賬款無法收回），要按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)。

六、報(bào)表勾稽：最后一道防線，確保數(shù)據(jù)“自圓其說”

財(cái)務(wù)報(bào)表是總賬的最終成果，這3個(gè)勾稽關(guān)系必須成立：

- 資產(chǎn)負(fù)債表必須平：“資產(chǎn)總計(jì)”應(yīng)等于“負(fù)債 所有者權(quán)益總計(jì)”，不平說明有憑證未結(jié)轉(zhuǎn)、科目余額方向錯(cuò)了或漏記了科目，要從科目余額表逐一排查；

- 利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表要勾稽：利潤(rùn)表的“凈利潤(rùn)”加上年初未分配利潤(rùn)，再減去利潤(rùn)分配金額，應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”期末余額，對(duì)不上說明利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)或分配有差錯(cuò)；

- 財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)報(bào)表要一致：利潤(rùn)表的“利潤(rùn)總額”要和企業(yè)所得稅申報(bào)表的“營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用”計(jì)算結(jié)果一致，增值稅申報(bào)表的“銷售額”要和利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)收入”相關(guān)（一般納稅人要考慮銷項(xiàng)稅額），避免報(bào)表數(shù)據(jù)沖突。

七、其他細(xì)節(jié)：這些“小問題”最容易被忽略

除了重點(diǎn)，這2個(gè)細(xì)節(jié)也可能埋雷，一定要檢查：

- 印花稅要計(jì)提：即使是零申報(bào)，也要按規(guī)定計(jì)提印花稅（比如購(gòu)銷合同、資金賬簿），不能因?yàn)榱闵陥?bào)就不記賬；

- 計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)要完整：工資、社保、折舊、所得稅、附加稅等，都要在月末計(jì)提到位，避免遺漏導(dǎo)致當(dāng)期利潤(rùn)失真。

做完總賬后，按這20個(gè)要點(diǎn)逐一自查，相當(dāng)于給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做了一次“全面體檢”。尤其是月末趕報(bào)表時(shí)，別嫌麻煩，多花半小時(shí)核對(duì)，能避免后期因錯(cuò)賬返工，更能降低稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

通過注冊(cè)公司，您可以更好地保護(hù)您的商業(yè)機(jī)密和知識(shí)產(chǎn)權(quán)。通過上文，我們已經(jīng)深刻的認(rèn)識(shí)了做賬時(shí)忘了計(jì)提工資，并知道它的解決措施，以后遇到類似的問題，我們就不會(huì)驚慌失措了。如果你還需要更多的信息了解，可以看看主頁的其他內(nèi)容。