注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將介紹總公司做賬分公司未做賬，希望可以讓你在這方面有更深入的認(rèn)識和了解。

本文提供了以下多個解答，歡迎閱讀：

• 1、子公司對總公司提供勞務(wù),本月開具了增值稅發(fā)票,而總公司未在本月及時入賬,最后抵
• 2、獨立核算的分公司變更非獨立核算，總公司與分公司的稅務(wù)及賬務(wù)分別要怎么處理？
• 3、總公司交管理費，分公司要怎么做賬？

問題1：子公司對總公司提供勞務(wù),本月開具了增值稅發(fā)票,而總公司未在本月及時入賬,最后抵

答總公司未入賬，所以不涉及總公司的事情

對子公司入賬時會計分錄為：

借：應(yīng)收賬款或貨幣資金

貸：營業(yè)收入

應(yīng)交稅金

因為子公司營業(yè)收入在年底已進入利潤分配，所以抵消分錄應(yīng)該這樣做，直接沖減子公司的營業(yè)收入。

借：營業(yè)收入

貸：未分配利潤

問題2：獨立核算的分公司變更非獨立核算，總公司與分公司的稅務(wù)及賬務(wù)分別要怎么處理？

答獨立核算的分公司要變成非獨立核算，那對于分公司來講，最主要的一塊就是所得稅的業(yè)務(wù)。因為原來一般的增值稅的業(yè)務(wù)的話，都會是實行落地政策，也就是在分公司的所在地進行繳納的。而如果現(xiàn)在變由獨立核算變成非，獨立核算的話最主要影響的是所得稅，所得稅本來分公司如果獨立核算的話，他就是直接在當(dāng)?shù)鼐徒坏?，而現(xiàn)在變非獨立核算就需要在總公司所在地交納。

所以應(yīng)該說先首先進行稅務(wù)上的變更，變更好之后去總公司所在地的稅務(wù)局公開一個所得稅匯總繳納的一個證明，然后拿到分公司的所在地進行備案。

那在賬務(wù)處理上的話，應(yīng)該對于分公司來講，并沒有什么多大的變化，在增值稅反正就是維持原來的，然后所得稅的話就是?？炊悇?wù)事項通知書上面是怎么約定的，如果是全部在總公司的，那就由總公司來計提，如果是總公司和分公司按照一定的厄比例來分?jǐn)偟?，那就是等到全部做完之后再進行分?jǐn)?，比如說一般是按照營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額這三者按照0.35 0.35 0.3的比例進行分?jǐn)偂?/p>

而在政務(wù)處理上原來獨立核算的分公司肯定是會有自己的賬面的流程的利潤的，那變成非獨立核算也就是他自己就不大會有賬了，直接就是把費用發(fā)票都在總公司報銷，所以對于分公司賬面上留存的未分配利潤直接變成上繳總公司就可以了，具體的分錄應(yīng)該是

借：利潤分配—未分配利潤

貸：其他應(yīng)付款—上交總公司

然后在實際支付的時候可以再做一筆，

借：其他應(yīng)付款—上交總公司，

貸：銀行存款。

然后然后對于賬面上的一些應(yīng)收應(yīng)然后對于照片上的一些應(yīng)收應(yīng)付以及一些往來款可以等到全部收齊之后就自動銷戶，或者說也可以全部頻道總公司去，具體要看當(dāng)時是怎么約定的。而是在另一邊的話中，公司其實在跟分公司一樣做一筆反向的分錄就可以。

問題3：總公司交管理費，分公司要怎么做賬？

答總公司收到分公司交來的利潤會計分錄如下：

按規(guī)定計提時

借：利潤分配---應(yīng)付利潤

貸：應(yīng)付利潤

同時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：利潤分配--應(yīng)付利潤

支付時

借：應(yīng)付利潤

貸：銀行存款

資料擴展：

分公司向總公司上交管理費或例如處理的問題：

1、建筑企業(yè)的分公司可以分成兩類：一是因內(nèi)部管理需要而設(shè)立，但并未辦理工商登記的分公司，這種內(nèi)部分公司多與總公司在同一地區(qū)；二是異地施工迫于當(dāng)?shù)匾蠖k理工商登記的分公司。

2、對于內(nèi)部分公司，其實質(zhì)上屬于事業(yè)部，不具備獨立的納稅資格，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，是以總公司名義開展，也是以總公司的名義開具發(fā)票。在會計核算上一般與總公司分賬核算，在編制報表時，需要由總公司進行匯總，通過總公司向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。因此，內(nèi)部分公司與總公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來均不涉及任何稅收。上交利潤或者管理費，一般通過「內(nèi)部往來」科目核算。

3、對于辦理工商登記的分公司而言，一般為獨立的增值稅納稅人，企業(yè)所得稅方面，又可分為獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司。

4、總公司與分公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，屬于增值稅征稅范圍的，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅，如上交管理費、調(diào)撥資金、轉(zhuǎn)售材料貨物等；不屬于增值稅征稅范圍的，不繳納增值稅，如上交利潤。

5、獨立核算的分公司，獨立繳納企業(yè)所得稅，以分公司為納稅主體，核算其收入、成本、費用、損失等。向總公司上交的管理費，如符合獨立交易原則，憑總公司開具的發(fā)票可在分公司稅前列支；總公司相應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。如向總公司上交稅后利潤，則不屬于增值稅征稅范圍，可直接通過「利潤分配」科目核算，以總公司開具的收據(jù)做為會計憑證。

6、非獨立核算的分公司，與總公司合并繳納企業(yè)所得稅，或者適用總分機構(gòu)匯總納稅規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，總分公司為一個納稅主體。分公司向總公司上交的管理費或者利潤，無論增值稅如何處理，會計上如何核算，均不影響總分公司的應(yīng)納稅所得額。

注冊公司可以為您的企業(yè)提供更多的法律支持和咨詢服務(wù)。看完本文，相信你已經(jīng)對總公司做賬分公司未做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。