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電商行業(yè)咋做賬

原創(chuàng) Mila 審計實操部落

2025年09月03日 14:32

遼寧

隨電商行業(yè)快速崛起，給會計們帶來了不少挑戰(zhàn)，本期內容我們就來盤點一下電商行業(yè)那些特殊賬務處理！收藏留用吧！

一、電商行業(yè)科目設置規(guī)范

1.特色資產科目

庫存商品-在途庫存(區(qū)分保稅倉/海外倉)

應收賬款-平臺結算款(賬期科目)

2.專屬負債科目

合同負債-預售定金

預計負債-退貨準備金

應付賬款-跨境代繳稅費

3.損益類科目

銷售費用-平臺技術服務費(按交易額 4-8%)

財務費用-支付通道手續(xù)費(0.6-1.2%)

營業(yè)外收入-刷單返還款

二、核心業(yè)務分錄模板

（一）銷售業(yè)務處理

貨物的銷售

銷售貨物時，一般都現(xiàn)在支付寶賬號，買價收貨之后錢才會到達公司的賬戶上，還有一部分是平臺補貼的傭金，一般情況電商的款項到達并不及時。

發(fā)出商品：

借:發(fā)出商品

貸:庫存商品

注:因為電商有一定的拒收率，產品未到客戶簽收環(huán)節(jié)不應確認收入，也不應確認權責關系，只是庫存商品發(fā)生了物理變化。

確認收入--商品簽收：

借:其他貨幣資金-支付寶賬戶存款

其他應收款-傭金

財務費用-手續(xù)費

貸:主營業(yè)務收入-商品

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時結轉成本：

借:主營業(yè)務成本

貸:發(fā)出商品

當公司賬戶收到金額時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款

其他應收款-傭金

商品拒收

借：庫存商品

貸：發(fā)出商品

商家承擔運費

借：主營業(yè)務成本(兩者都可以)

貸：銀行存款

贈品

借：銷售費用

貸：庫存商品

應交稅費一應交增值稅一進項稅額轉出

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

注：贈品可以折扣價格與捆綁商品一起銷售，這樣就不用轉出進項稅了。

（二）成本費用類處理

1.平臺費用結算

借：銷售費用-推廣費(直通車)

銷售費用-技術服務費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金-平臺賬戶

2.物流費用處理

借：主營業(yè)務成本-物流費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款-物流公司

3.其他費用與成本

比如：保證金，營銷費用、設計費用、宣傳費用等。

保證金

借：其他應收款-xx公司

貸：銀行存款

注：盡管這個保證金一直到公司停止經營才給，但也要算作公司資產。

傭金

公司給予平臺返點金額，首先先計提：

借：其他應收款-xx 平臺

貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶

形成交易之后，次月開具發(fā)票之后：

借：銷售費用-廣告宣傳費-xx平臺

貸：其他應收款-xx 平臺

投放店小二、直通車等引流

借：銷售費用

貸：銀行存款

好評返現(xiàn)

借：銷售費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/其他貨幣資金-支付寶賬戶

如果有破損賠償的，那就記到“營業(yè)外支出”中

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

（三）特殊業(yè)務處理

1.預售業(yè)務處理

（1）定金收取：

借：銀行存款

貸：合同負債-預售定金

（2）尾款結算：

借：合同負債-預售定金

銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

2.退貨業(yè)務處理

借：預計負債-退貨準備

庫存商品(可二次銷售)

主營業(yè)務成本(不可二次銷售)

貸：銀行存款

三、稅務處理要點

1.跨境進口增值稅

借：庫存商品(含代繳增值稅)

貸：應付賬款-跨境平臺

2.加計抵減申報

借：應交稅費-應交增值稅(加計抵減額)

貸：其他收益

四、月末結轉流程

1.收入差異調整

借：其他貨幣資金-平臺賬戶

貸：主營業(yè)務收入(補記)

應收賬款-平臺結算(沖減)

2.成本差異處理

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品-在途調整

五、電商業(yè)態(tài)特殊處理

1.直播電商業(yè)務

坑位費收入：按服務收入 6%計稅

傭金分成：需扣除平臺抽成后確認收入

2.刷單業(yè)務處理

借：其他應收款-刷單墊款

貸：銀行存款

注：實際回款時需紅字沖銷。

通過注冊公司，您可以享受到更多的商業(yè)機會和稅收優(yōu)惠。主頁關于小規(guī)模電商企業(yè)做賬介紹就到這里，希望能幫你解決當下的煩惱。