注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁將帶領(lǐng)大家一起認(rèn)識進(jìn)口增值稅做賬，希望可以幫到你。

作為企業(yè)主和財務(wù)人員，掌握《增值稅稅率對照表》是日常工作中非常重要的一環(huán)。根據(jù)中國現(xiàn)行的增值稅政策（截至2024年），以下是一份較為詳細(xì)的增值稅稅率對照表，適用于一般納稅人，包含不同行業(yè)和業(yè)務(wù)類型的適用稅率：

一、基本稅率結(jié)構(gòu)（適用于一般納稅人）

序號

行業(yè)/業(yè)務(wù)類型

稅率

稅收分類編碼（部分）

備注

1

銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

13%

101、103、109等

最常見的稅率，適用于制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等

2

提供加工、修理修配勞務(wù)

13%

103

屬于傳統(tǒng)制造業(yè)相關(guān)服務(wù)

3

進(jìn)口貨物

13%

-

進(jìn)口環(huán)節(jié)按組成計稅價格計算

4

銷售農(nóng)產(chǎn)品以外的農(nóng)產(chǎn)品初加工品

9%

102

如面粉、大米等初級加工農(nóng)產(chǎn)品

5

銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑安裝工程、不動產(chǎn)租賃、銷售土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)

9%

201、202、203、208、209等

基礎(chǔ)服務(wù)類行業(yè)適用

6

農(nóng)產(chǎn)品（初級形態(tài)）

9% 或免稅

102、106

視采購渠道和用途而定

7

銷售圖書、報紙、雜志、電子出版物

9%

107

文化傳播類享受低稅率

8

提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（除有形動產(chǎn)租賃外）如信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)等

6%

304、305、306、307等

高新技術(shù)、知識密集型服務(wù)適用

9

金融服務(wù)（包括貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓）

6%

302、303

注意：金融商品轉(zhuǎn)讓可能免稅

10

生活服務(wù)（如文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿等）

6%

308、309

具體適用視業(yè)務(wù)而定

11

出口貨物或跨境服務(wù)

0% 或免稅

001、002、003等

需符合出口退稅或跨境免稅條件

二、小規(guī)模納稅人適用征收率

類型

征收率

備注

普通業(yè)務(wù)

3%

簡易計稅方法

銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)

5%

含住房與非住房

減按政策（如疫情期間）

1%、免稅

視政策調(diào)整而變化，需關(guān)注財政部公告

?? 注意：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額，采用簡易計稅方式。

三、常見免稅項目（部分）

項目

政策依據(jù)

農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

《增值稅暫行條例》第十五條

部分醫(yī)療服務(wù)、教育服務(wù)

財政部、稅務(wù)總局規(guī)定

國際和港澳臺運輸服務(wù)

跨境服務(wù)免稅

符合條件的小微企業(yè)月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）

小微企業(yè)免征增值稅政策（需結(jié)合最新政策）

四、稅收分類編碼（簡稱“分類編碼”）

在開具電子發(fā)票（數(shù)電票）時，必須選擇正確的稅收分類編碼，該編碼決定了稅率的適用。

常見分類編碼舉例：

101：貨物102：農(nóng)產(chǎn)品103：加工修理修配勞務(wù)106：飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機等107：圖書、報紙、雜志201：交通運輸服務(wù)202：郵政服務(wù)208：建筑服務(wù)304：信息技術(shù)服務(wù)308：生活服務(wù)309：文體服務(wù)601：免稅項目

在開票系統(tǒng)中，輸入商品名稱后會自動匹配稅收分類編碼，但財務(wù)人員應(yīng)具備判斷能力，確保正確性。

五、特殊情形稅率適用

情況

稅率

備注

混合銷售行為

按主營業(yè)務(wù)確定稅率

如銷售設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝，若以銷售為主則按13%

兼營不同稅率項目

分別核算收入

否則從高適用稅率

農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售

可能適用扣除率

如購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%貨物，可按9%或10%抵扣進(jìn)項

農(nóng)產(chǎn)品深加工

扣除率10%

若用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物

? 財務(wù)人員建議掌握內(nèi)容：

不同業(yè)務(wù)對應(yīng)的稅率；稅收分類編碼的使用規(guī)則；免稅項目的適用范圍及備案要求；簡易計稅與一般計稅方法的區(qū)別；最新政策動態(tài)（如階段性減免）；發(fā)票開具時如何選擇正確的稅率與分類編碼。

示例說明：

一家軟件公司提供技術(shù)服務(wù)，開具發(fā)票應(yīng)選擇稅率 6%，分類編碼為 304（信息技術(shù)服務(wù)）。一家建筑公司提供建筑施工服務(wù)，稅率應(yīng)為 9%，分類編碼為 208（建筑服務(wù)）。一家酒店提供住宿服務(wù)，稅率應(yīng)為 6%，分類編碼為 308（生活服務(wù)）。

注冊公司不僅有助于建立您的企業(yè)信譽，還可以為您的品牌增添專業(yè)形象。從上文的內(nèi)容，我們可以清楚地了解到進(jìn)口增值稅做賬。如需更深入了解，可以看看主頁的其他內(nèi)容。如果你還有其他問題未解決，可以看看主頁的其他內(nèi)容。