注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)注冊(cè)公司，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專(zhuān)業(yè)。下面，跟著主頁(yè)一起了解下養(yǎng)老保險(xiǎn)如何做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問(wèn)題。

最近在會(huì)計(jì)圈子里，“社保全由公司承擔(dān)”這個(gè)話(huà)題火得不行。不少企業(yè)為了吸引人才、體現(xiàn)擔(dān)當(dāng)，選擇把員工社保的個(gè)人部分也一并承擔(dān)了。但這事兒可不是公司一句“我承擔(dān)”就能簡(jiǎn)單搞定的，做賬的時(shí)候要是沒(méi)處理好，那可就給企業(yè)埋了個(gè)“雷”。

就拿我們身邊的例子來(lái)說(shuō)，小王所在的公司是一家初創(chuàng)的科技企業(yè)，為了留住技術(shù)骨干，老板拍板說(shuō)員工社保全部由公司承擔(dān)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的小李一開(kāi)始沒(méi)太在意，按老辦法做賬，結(jié)果在去年的稅務(wù)稽查中，因?yàn)樯绫Ｙ~務(wù)處理不合規(guī)，公司不僅被要求補(bǔ)繳稅款，還交了一筆不小的罰款。這事兒在當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)圈傳開(kāi)后，大家才意識(shí)到，“社保全由公司承擔(dān)”背后的做賬學(xué)問(wèn)，真不是鬧著玩的。

合規(guī)做賬三步走，會(huì)計(jì)再也不踩雷

第一步：搞清楚社保的構(gòu)成和政策要求

首先咱們得明白，社保包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)（有些地方已經(jīng)合并）。按照國(guó)家規(guī)定，社保是由公司和個(gè)人按比例共同繳納的。比如2025年，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司繳納比例是16%，個(gè)人是8%；醫(yī)療保險(xiǎn)公司繳納8.5%，個(gè)人2%；失業(yè)保險(xiǎn)公司0.5%，個(gè)人0.5%；工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)由公司全額繳納，比例根據(jù)行業(yè)不同有所差異，比如制造業(yè)的工傷保險(xiǎn)可能是1%左右。

那公司要承擔(dān)個(gè)人部分的社保，這在政策上是允許的嗎？答案是允許的，但做賬和稅務(wù)處理得規(guī)范。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)為員工承擔(dān)的合理的社保費(fèi)用，在符合規(guī)定的情況下是可以稅前扣除的，但個(gè)人部分的社保如果由公司承擔(dān)，這部分屬于員工的收入，是需要繳納個(gè)人所得稅的。

第二步：賬務(wù)處理的正確姿勢(shì)

很多會(huì)計(jì)容易在這里犯錯(cuò)，咱們得把賬做明白。假設(shè)員工小張的月工資是10000元，社保個(gè)人部分合計(jì)是1000元（養(yǎng)老保險(xiǎn)800元、醫(yī)療保險(xiǎn)200元，失業(yè)保險(xiǎn)暫不考慮），公司決定承擔(dān)這1000元。

- 計(jì)提工資和社保時(shí)：

借：管理費(fèi)用（或相關(guān)成本科目）——工資 10000

借：管理費(fèi)用（或相關(guān)成本科目）——社保（公司部分） 【假設(shè)公司部分是3000元】

借：管理費(fèi)用（或相關(guān)成本科目）——社保（個(gè)人部分） 1000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 10000

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司部分） 3000

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分） 1000

- 發(fā)放工資和繳納社保時(shí)：

發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬——工資 10000

貸：銀行存款 10000 （因?yàn)閭€(gè)人社保公司承擔(dān)了，所以工資全額發(fā)放）

繳納社保：借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司部分） 3000

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分） 1000

貸：銀行存款 4000

這里一定要注意，公司承擔(dān)的個(gè)人社保部分，是要計(jì)入員工的工資薪金所得，幫員工代扣代繳個(gè)人所得稅的。還是以小張為例，他的應(yīng)納稅所得額里，工資10000元加上公司承擔(dān)的個(gè)人社保1000元，合計(jì)11000元，再減去5000元的起征點(diǎn)和其他專(zhuān)項(xiàng)扣除等，計(jì)算出應(yīng)繳個(gè)稅。很多會(huì)計(jì)忘了這一步，就容易讓公司面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三步：留存證據(jù)，防范風(fēng)險(xiǎn)

公司決定承擔(dān)個(gè)人社保部分，最好要有書(shū)面的制度或者協(xié)議，明確這是公司的福利政策。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)要把相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要、老板的審批文件等都留存好，萬(wàn)一遇到稅務(wù)檢查，這些都是證明業(yè)務(wù)真實(shí)性和合規(guī)性的有力證據(jù)。

另外，建議會(huì)計(jì)們定期對(duì)社保賬務(wù)進(jìn)行自查，看看有沒(méi)有遺漏或者錯(cuò)誤的地方?？梢园凑赵路?，把員工的工資表、社保繳納憑證、賬務(wù)處理憑證一一核對(duì)，確保每一筆都清晰準(zhǔn)確。

有人說(shuō)，公司愿意承擔(dān)全部社保，是對(duì)員工的大愛(ài)，是企業(yè)責(zé)任感的體現(xiàn)；但也有人擔(dān)心，這會(huì)不會(huì)讓企業(yè)的人力成本太高，反而影響發(fā)展。

但在我看來(lái)，企業(yè)的擔(dān)當(dāng)和會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)，從來(lái)不是對(duì)立的。公司愿意為員工扛下社保，是想給員工一份安穩(wěn)和保障，這份心意特別暖。而咱們會(huì)計(jì)把賬做合規(guī)、做清楚，就是在守護(hù)這份心意，不讓企業(yè)因?yàn)橘~務(wù)問(wèn)題“受傷”，也不讓員工的福利因?yàn)椴僮鞑划?dāng)“打折扣”。

所以啊，會(huì)計(jì)朋友們，咱們手里的筆和賬，連接的是企業(yè)的合規(guī)發(fā)展和員工的切身利益。把“社保全由公司承擔(dān)”的賬做對(duì)了，咱們既是企業(yè)的“守門(mén)人”，也是員工福利的“守護(hù)者”，這份價(jià)值，真的很了不起！

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