注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)公司租個(gè)人房屋做賬，并將相對(duì)應(yīng)的解決措施告訴大家，希望可以幫助大家減輕一些煩惱。

一、收入類業(yè)務(wù)

1. 客房收入

（1）現(xiàn)收（離店付款）

借：庫(kù)存現(xiàn)金

銀行存款

其他貨幣資金—支付寶

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客房收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（2）預(yù)收款（提前訂房）

a. 收款（未開(kāi)票）

借：銀行存款

貸：合同負(fù)債（不含稅金額）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）

b. 若提前開(kāi)票

借：銀行存款

貸：合同負(fù)債（不含稅金額）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

c. 入住轉(zhuǎn)收入

借：合同負(fù)債

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客房收入

（3）協(xié)議客戶掛賬

a. 掛賬（服務(wù)已提供）

借：應(yīng)收賬款—XX公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客房收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

b. 回款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—XX公司

c. 計(jì)提壞賬

借：信用減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

2. 餐飲/會(huì)議收入

（1）餐飲現(xiàn)收

借：庫(kù)存現(xiàn)金

銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（2）會(huì)議掛賬

借：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—會(huì)議收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3. 套餐業(yè)務(wù)（客房 早餐）

（1） 收款時(shí)

借：銀行存款

貸：合同負(fù)債（總價(jià)款不含稅）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）

（2）履約時(shí)（按單獨(dú)售價(jià)分?jǐn)偅?/u>

借：合同負(fù)債

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客房收入（按分?jǐn)傤~）

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入（按分?jǐn)傤~）

（3） 開(kāi)票或納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

二、成本類業(yè)務(wù)

1. 餐飲采購(gòu)

（1）初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

借：原材料—食材

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款—XX農(nóng)戶

（2）酒水

借：原材料—酒水

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2. 餐飲成本結(jié)轉(zhuǎn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—餐飲成本

貸：原材料—食材

原材料—酒水

3. 庫(kù)存短缺

（1） 正常損耗（無(wú)需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

借：管理費(fèi)用—存貨損耗

貸：原材料—食材

（2） 非正常損失（需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：原材料—食材

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（3） 報(bào)批處理

借：其他應(yīng)收款—XX責(zé)任人

管理費(fèi)用—存貨盤(pán)虧損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

三、費(fèi)用類業(yè)務(wù)

1. 人工成本

（1） 計(jì)提

借：銷售費(fèi)用—工資

銷售費(fèi)用—社保（單位）

銷售費(fèi)用—公積金（單位）

管理費(fèi)用—工資

管理費(fèi)用—社保（單位）

管理費(fèi)用—公積金（單位）

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

應(yīng)付職工薪酬—社保（單位）

應(yīng)付職工薪酬—公積金（單位）

（2） 發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)付款—社保（個(gè)人）

其他應(yīng)付款—公積金（個(gè)人）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

（3）繳社保/公積金

借：應(yīng)付職工薪酬—社保（單位）

應(yīng)付職工薪酬—公積金（單位）

其他應(yīng)付款—社保（個(gè)人）

其他應(yīng)付款—公積金（個(gè)人）

貸：銀行存款

2. 租賃業(yè)務(wù)

（1） 初始確認(rèn)

借：使用權(quán)資產(chǎn)

租賃負(fù)債—未確認(rèn)融資費(fèi)用

貸：租賃負(fù)債—租賃付款額

（2）月折舊

借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)

貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊

（3） 付租金 攤利息

借：租賃負(fù)債—租賃付款額

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：租賃負(fù)債—未確認(rèn)融資費(fèi)用

3. 其他費(fèi)用

（1）電費(fèi)

借：銷售費(fèi)用—水電費(fèi)

管理費(fèi)用—水電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

（2）客房一次性用品

a. 采購(gòu)入庫(kù)

借：低值易耗品—一次性用品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

b. 領(lǐng)用時(shí)

借：銷售費(fèi)用—運(yùn)營(yíng)費(fèi)

貸：低值易耗品—一次性用品

四、特殊業(yè)務(wù)

1. 客人押金

（1）收押金

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款—押金（XX客人）

（2） 結(jié)算

借：其他應(yīng)付款—押金（XX客人）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客房收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（3） 退款（如有）

借：其他應(yīng)付款—押金（XX客人）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2. 平臺(tái)訂單（攜程/美團(tuán)）

借：銀行存款（實(shí)收凈額）

銷售費(fèi)用—平臺(tái)傭金（不含稅金額）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客房收入（按全額房?jī)r(jià)不含稅）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

五、期末結(jié)賬

1. 結(jié)轉(zhuǎn)收支

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客房收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—會(huì)議收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—餐飲成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

信用減值損失

2. 計(jì)提稅費(fèi)

（1）附加稅費(fèi)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

（2）企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3. 年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

（1）盈利

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

（2）虧損

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

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