注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。主頁將會介紹未達(dá)賬如何做賬，有相關(guān)疑問的閱讀者，那就請繼續(xù)看下去吧。

本文分為以下多個解答，歡迎閱讀：

• 1、行政單位借款未入賬，但也支出了，賬目怎么處理
• 2、判斷題對于各種未達(dá)賬項，會計人員應(yīng)根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表登記入賬。
• 3、關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表 未達(dá)賬項

問題一：行政單位借款未入賬，但也支出了，賬目怎么處理

優(yōu)質(zhì)回答行政事業(yè)單位賬務(wù)處理方法：

會計賬務(wù)處理主要講解具體的賬務(wù)處理方法，也就是取得各種原始單據(jù)之后如何做賬。

一、單位取得收入核算：

1、財政預(yù)算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。

行政單位：

借：銀行存款

貸：撥入經(jīng)費(fèi)----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行----撥入專項經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行 ----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

2、單位收到財政局綜合股核撥的各種收費(fèi)和其他收入

行政單位：

借：銀行存款

貸：預(yù)算外收入

3、單位取得的零星雜項收入、有償服務(wù)收入、捐贈收入、有價證券及存款利息收入等

借：銀行存款

貸：其他收入

4、單位收到財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨(dú)報賬的專項資金

行政單位

借：銀行存款

貸：暫存款----按資金來源和項目設(shè)明細(xì)賬

二、單位取得的往來款項核算：

1、單位發(fā)生的臨時性暫存款、應(yīng)付等待結(jié)算款項

行政單位：

借：銀行存款

貸：暫存款----按債權(quán)單位或個人設(shè)置明細(xì)賬。

2、行政單位從財政部門、上級主管部門、金融機(jī)構(gòu)借入的有償使用的款項。

借：銀行存款

貸：暫存款----按資金來源和項目設(shè)置明細(xì)賬

三、行政事業(yè)單位按規(guī)定取得的應(yīng)繳款項：

1、收到“應(yīng)繳預(yù)算款項”時

行政單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)賬

上繳國庫時

借：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)賬

上繳國庫時

借：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

2、收到“應(yīng)繳財政專戶款”時

行政單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)繳財政專戶款----按收費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)賬

上繳財政專戶時

借：應(yīng)繳財政專戶款----按收費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)賬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

3、執(zhí)收單位開具繳款書，交款單位直接將款項交入國庫或財政專戶的交入國庫：

借：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)賬

貸：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)賬

交入財政專戶：

借：應(yīng)繳財政專戶款----按收費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)賬

貸：應(yīng)繳財政專戶款----按收費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)賬

單位取得的收入必須及時入賬，應(yīng)繳預(yù)算和財政專戶款必須及時足額上繳，不得坐支、挪用或私設(shè)“小金庫”?！皯?yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財政專戶款”科目年終余額為零

四、單位發(fā)生支出核算：

1、行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生各項支出時

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）

----項目支出（同上）

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

2、撥出經(jīng)費(fèi)的核算

行政單位

借：撥出經(jīng)費(fèi)----撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)明細(xì)賬

----撥出專項經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)明細(xì)賬

貸：銀行存款

3、撥出?？詈怂?/p>

主管部門或上級單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報賬的專項資金。

借：撥出專款-----按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）

貸：銀行存款

4、上繳上級支出核算

附屬于上級單位的獨(dú)立核算的事業(yè)單位按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級單位支出

借：上繳上級支出

貸：銀行存款

五、代發(fā)工資的賬務(wù)處理：

收到財政部門的“預(yù)算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出）----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）

----項目支出（同上）

貸：撥入經(jīng)費(fèi)----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

----撥入專項經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

六、固定資產(chǎn)核算：

一般設(shè)備單位價值在500元，專用設(shè)備單位價值在800元，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。購建、調(diào)入（有償或無償）、盤盈固定資產(chǎn)時，根據(jù)發(fā)票、政府采購驗收單或其他原始單據(jù)

借：固定資產(chǎn)-----按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬

貸：固定基金

固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出、盤虧時，根據(jù)國資局的批復(fù)或相關(guān)資料

借：固定基金

貸：固定資產(chǎn)----按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬

七、年終結(jié)轉(zhuǎn)：

1、行政單位

借：撥入經(jīng)費(fèi)----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

----撥入專項經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行

----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行

預(yù)算外收入

其他收入

貸：結(jié)余---- 經(jīng)常性結(jié)余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外收入和其他收入）

---- 專項結(jié)余（撥入專項經(jīng)費(fèi)）

借：結(jié)余----經(jīng)常性結(jié)余（基本支出）

----專項結(jié)余（項目支出）

貸：經(jīng)費(fèi)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬

----項目支出（同上）

撥出經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）

專項結(jié)余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預(yù)算單位或財政部門批準(zhǔn)后，方可使用。

八、年終清理結(jié)算和結(jié)賬：

（一）清理結(jié)算

1、清理、核對年度收支數(shù)字和各項繳撥款項，各項收入要及時入賬，應(yīng)繳款項年終前全部上繳。

2、清理往來，年終前盡量清理完畢。按有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。

3、對賬，年終決算前，一是要與財政部門和銀行對賬；二是賬賬，賬證，賬表核對。相關(guān)數(shù)據(jù)核對準(zhǔn)確無誤后，再辦理結(jié)賬和編制年度決算。

（二）年終結(jié)賬

年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、和記入新賬

1、年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對無誤后，計算出借方和貸方12月份的合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié)出12月末的余額，編制“資產(chǎn)負(fù)債表”試算平衡后，辦理年終沖轉(zhuǎn)（沖轉(zhuǎn)的方法按前面講處理）。

2、結(jié)清舊賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束。

3、記入新賬。根據(jù)本年度各賬戶余額，直接記入新年度相應(yīng)各賬戶各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

九、會計報表編審：

1、月報表，“月報表”要求填報“資產(chǎn)負(fù)債表”、“經(jīng)費(fèi)（事業(yè)）支出明細(xì)表”、“經(jīng)費(fèi)（事業(yè)）支出（附表）”

2、年度決算報表。按照年度部門決算報表的內(nèi)容據(jù)實填報。

十、賬簿設(shè)置：

行政事業(yè)單位設(shè)置賬簿種類：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、多欄式明細(xì)、往來明細(xì)賬（行政單位包括暫存款和暫付款，事業(yè)單位包括其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款）、固定資產(chǎn)明明細(xì)賬，同時單位可以根據(jù)需要設(shè)置輔助賬。

問題二：判斷題對于各種未達(dá)賬項，會計人員應(yīng)根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表登記入賬。

優(yōu)質(zhì)回答企業(yè)不得按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整賬面余額，各項未達(dá)賬項要待收到銀行轉(zhuǎn)來的有關(guān)收、付結(jié)算憑證時，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。

判斷：正確。

理由：銀行存款調(diào)節(jié)表只是對賬用。實際進(jìn)行賬務(wù)處理時要用實實際際的銀行單據(jù)來做賬。

問題三：關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表 未達(dá)賬項

優(yōu)質(zhì)回答本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12 240元——這時，銀行受理會有回單的，公司以回單做賬。

因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，——銀行沒收到該筆款項。

而公司未接到通知——公司不知道，沒有做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。

所以，算作企業(yè)已收、銀行未收

注冊公司可以幫助您更好地規(guī)劃和實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對未達(dá)賬如何做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。