注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。所以接下來，主頁將帶大家認(rèn)識(shí)并了解收到應(yīng)出口退稅做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

近期，國(guó)家推出了許多惠企利民的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，很多企業(yè)的賬上都收到了退回的稅費(fèi)款，那么收到這些退稅款該如何入賬呢，小編在這里整理了一下！

一、“六稅兩費(fèi)”退稅

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。（簡(jiǎn)稱“六稅兩費(fèi)”）

公告發(fā)布時(shí)間是2022年3月，政策執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)于符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受減免優(yōu)惠的企業(yè)可以申請(qǐng)退回或者以后納稅期內(nèi)抵減。

舉例說明：甲公司為增值稅一般納稅人，符合政策規(guī)定的小型微利企業(yè)，可以享受六稅兩費(fèi)減免優(yōu)惠，2022年2月已繳納城市維護(hù)建設(shè)稅10萬元，2022年4月收到稅局退回2022年2月未及時(shí)申報(bào)享受減免優(yōu)惠的稅款5萬元，賬務(wù)處理如下：

當(dāng)期計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加 10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10萬

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10萬

貸：銀行存款 10萬

收到50%的退稅做相反分錄沖減：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5萬

貸：稅金及附加 5萬

借：銀行存款 5萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5萬

對(duì)于當(dāng)期直接減免的六稅兩費(fèi)，直接按減免后實(shí)際繳納的金額入賬即可。

二、制造業(yè)延繳政策退稅

制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限繼續(xù)延長(zhǎng)6個(gè)月，有些企業(yè)沒有享受延繳，如實(shí)繳納了稅款，但是稅務(wù)局后期退回了繳納的稅款，如何做賬？

舉例說明：乙公司為制造業(yè)小微企業(yè)，2022年1月應(yīng)繳納增值稅額為10萬元，未享受制造業(yè)延繳政策并如實(shí)繳納了稅款，次月收到了稅局退回的該筆稅款，賬務(wù)處理如下：

月末計(jì)提增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10萬

繳納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10萬

貸：銀行存款 10萬

收到稅局退回的可享受延繳的稅款：

借：銀行存款 10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10萬

三、增值稅期末留抵退稅

舉例說明：丙公司2022年5月向稅局機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還符合條件的增量留抵稅額10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)已核準(zhǔn)，2022年6月收到留抵退稅款。

根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的規(guī)定，允許退還的增值稅期末留抵稅額，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”明細(xì)科目進(jìn)行核算，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄：

在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 10萬

在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額：

借：銀行存款 10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 10萬

注冊(cè)公司可以為您的企業(yè)提供更多的法律支持和咨詢服務(wù)?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對(duì)收到應(yīng)出口退稅做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。