注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。主頁帶大家認(rèn)識(shí)原始單據(jù)做賬原則，如果你們也遇到這種問題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

一、費(fèi)用類附件明細(xì)：

1.辦公用品費(fèi)

（1）容易忽視點(diǎn)：購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)；批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單。

說明：小批量或單一辦公用品購買，可以直接計(jì)入“辦公費(fèi)”。業(yè)務(wù)量 少得小微企業(yè)也可以直接計(jì)入“辦公費(fèi)”。但批量購買后分批發(fā)放得辦公用品，不能只憑發(fā)票入賬，還需要對(duì)應(yīng)得入庫單證明采購物品入庫情況，領(lǐng)用單證明辦公用品確實(shí)使用。

（2）規(guī)范附件：經(jīng)審批的請(qǐng)購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

2.差旅費(fèi)

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：只有行程發(fā)票及住宿發(fā)票。

說明：只有形成發(fā)票及住宿發(fā)票得報(bào)銷讓會(huì)計(jì)賬變得很不嚴(yán)謹(jǐn)。出差報(bào)銷要前有計(jì)劃（出差計(jì)劃書）后有差旅報(bào)銷單、然后輔以發(fā)票才能被認(rèn)定合規(guī)報(bào)銷。因?yàn)椴盥觅M(fèi)中包含比較敏感得餐飲發(fā)票、過路費(fèi)發(fā)票、不納入工資得差旅補(bǔ)助，每一個(gè)都是稅務(wù)重點(diǎn)稽查得對(duì)象，所以差旅發(fā)票報(bào)銷務(wù)必在形式上嚴(yán)謹(jǐn)。

（2）規(guī)范附件：出差工作計(jì)劃書（或出差行程單）、發(fā)票、差旅報(bào)銷單、銀行回單等相關(guān)資料。

3.車輛修理費(fèi)/汽油費(fèi)

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：只有修理費(fèi)/汽油費(fèi)發(fā)票，企業(yè)沒有車輛、也沒有租賃協(xié)議。

說明：企業(yè)無車要報(bào)銷油費(fèi)、修理費(fèi)、高速費(fèi)這些與車輛相關(guān)得費(fèi)用，一定要簽訂《汽車租賃協(xié)議》，租入得汽車，所有損耗得費(fèi)用如：修理、加油、過路費(fèi)都可以報(bào)銷。但租賃得車，隨車保險(xiǎn)不能入賬報(bào)銷。

（2）規(guī)范附件：修理清單、發(fā)票、支出憑單、租賃協(xié)議、銀行回單等相關(guān)資料。

4.稅款繳納

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：只有銀行回單，未有申報(bào)表或稅收繳款書。

（2）規(guī)范附件：納稅申報(bào)表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關(guān)資料。

5.勞保用品

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：勞保用品只有發(fā)票。

說明：勞保用品是企業(yè)避稅得一個(gè)重要科目，所以也是稅務(wù)重點(diǎn)稽查得科目。單憑發(fā)票，容易被認(rèn)定為職工福利。所以購買勞保得審批單、入庫單、領(lǐng)用（發(fā)票）明細(xì)表要作為附征。

（2）規(guī)范附件：經(jīng)審批的請(qǐng)購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

6.廣告費(fèi)

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。

（2）規(guī)范附件：經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等相關(guān)資料。

7.會(huì)務(wù)費(fèi)

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：只有會(huì)議費(fèi)發(fā)票，未有會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片等證明資料。

說明：又一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稽查科目，由于會(huì)議費(fèi)得餐飲發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅前扣除沒有限制。所以稅務(wù)部門對(duì)該客戶稽查十分嚴(yán)格，會(huì)議前得審批預(yù)算、會(huì)議中得照片，會(huì)議可公開部分得紀(jì)要，都要作為輔證，計(jì)入到原始憑證中。

（2）規(guī)范附件：經(jīng)審批會(huì)議預(yù)算、合同、會(huì)議結(jié)算清單、發(fā)票、會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片、支出憑單等相關(guān)資料。

8.運(yùn)費(fèi)/快遞費(fèi)

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：快遞費(fèi)月結(jié)沒有與快遞/物流公司簽署合同；月結(jié)單沒有核對(duì)記錄及內(nèi)部審批記錄。

（2）規(guī)范附件：委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

二、貨款、供應(yīng)商付款相關(guān)附件明細(xì)：

1.預(yù)付款

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：預(yù)付款只付銀行回單，未后附合同。

（2）規(guī)范附件：采購合同、采購付款單等相關(guān)資料。

2.預(yù)付款核銷

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：未后附相關(guān)單據(jù)。

（2）規(guī)范附件：采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。

3.貨到付款

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單；以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。

（2）規(guī)范附件：采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。

4.采購入庫

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單；退料單單據(jù)未齊全。

（2）規(guī)范附件：采購入庫單、采購收貨報(bào)告單等相關(guān)資料。

三、產(chǎn)品制造生產(chǎn)類附件明細(xì)：

1.生產(chǎn)領(lǐng)用

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：原材料領(lǐng)用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算所用。

（2）規(guī)范附件：信息要素齊全的《生產(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單。

2.產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：產(chǎn)品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算所用。

（2）規(guī)范附件：信息要素齊全的《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫單。

四、庫存商品銷售類附件明細(xì)：

銷售收入確認(rèn)/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)：

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：銷售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)作為附件。

（2）規(guī)范附件：發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料。

五、研發(fā)類附件明細(xì)：

1.研發(fā)領(lǐng)料單：

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項(xiàng)目。

（2）規(guī)范附件：研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領(lǐng)用單。

2.研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/p>

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：附件所附研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表，研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

（2）規(guī)范附件：研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偙?、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等資料。

六、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)類附件明細(xì)：

1.資產(chǎn)購買

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒有其他單據(jù)；沒有固定資產(chǎn)部門領(lǐng)用單，無法確定具體使用部門和日期。

（2）規(guī)范附件：經(jīng)審批的請(qǐng)購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗(yàn)收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關(guān)資料。

2.資產(chǎn)修理

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。

（2）規(guī)范附件：經(jīng)審批的單據(jù)、修理報(bào)告單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

3.資產(chǎn)清理或盈虧處理

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關(guān)信息處理不完全，不能為會(huì)計(jì)核算提供相關(guān)齊全要素。

（2）規(guī)范附件：經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細(xì)表等相關(guān)資料。

4.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來作為附件。

（2）規(guī)范附件：固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表等相關(guān)資料。

5.低值易耗品

（1）易錯(cuò)點(diǎn)：只有采購低值易耗品發(fā)票，未有相關(guān)的入庫及部門領(lǐng)用單據(jù)。

（2）規(guī)范附件：經(jīng)審批的請(qǐng)購單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關(guān)資料。

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