注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。接下來，主頁帶你了解進(jìn)項(xiàng)逾期怎么做賬，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，好消息！錯(cuò)過這三個(gè)時(shí)點(diǎn)，你的進(jìn)項(xiàng)稅還可以挽回希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

1. 超過認(rèn)證期限沒認(rèn)證的可挽回

2017年4月，公司從A公司購買了10臺(tái)電腦，發(fā)票開具日期為2017年4月10日，由于采購人員交接的疏忽，直到2017年12月才將這張發(fā)票拿到財(cái)務(wù)，此時(shí)已經(jīng)超過認(rèn)證抵扣期限。

注：2017年7月1日之前開具的發(fā)票認(rèn)證期限是180天。

由于發(fā)票已經(jīng)過期，公司也無法勾選確認(rèn)抵扣，那么2020年3月1日之后可以抵扣嗎？

注意！新政策下，這張發(fā)票還可以抵扣。

納稅人取得的2017年以后開具的增值稅專用發(fā)票，超過360天沒有認(rèn)證確認(rèn)，即使不符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號(hào)）中規(guī)定的客觀原因，2020年3月1日起也可以通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對增值稅專用發(fā)票信息進(jìn)行用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果你有2017年1月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，因?yàn)殄e(cuò)過抵扣期限未抵扣的，記得3月份去挽回這張逾期增值稅扣稅憑證。

延伸一下：

2016年4月，公司從A公司購買了10臺(tái)電腦，發(fā)票開具日期為2016年4月10日，由于采購人員交接的疏忽，直到2016年12月才將這張發(fā)票拿到財(cái)務(wù)，此時(shí)已經(jīng)超過180天的認(rèn)證抵扣期限。

由于發(fā)票已經(jīng)過期，公司也無法勾選確認(rèn)抵扣，那么2020年3月1日之后可以抵扣嗎？

這種情況，只有符合國家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)規(guī)定的客觀原因，才能按流程經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省稅務(wù)局「國家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)」認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

而很明顯，公司是因?yàn)槿藶樵蚍胚^期的，所以不滿足條件，沒法再抵扣了。

2.認(rèn)證后當(dāng)期未申報(bào)可挽回

2017年3月，公司從A公司購買一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具日期為2017年3月10日。

由于會(huì)計(jì)人員的疏忽，當(dāng)月認(rèn)證后沒有在次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，導(dǎo)致稅款一直未抵扣成功，那么2020年3月1日之后可以抵扣嗎？

注意！新政策下，這張發(fā)票還可以抵扣。

45號(hào)公告第一條明確規(guī)定，2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。根據(jù)上述規(guī)定，納稅人取得的2017年以后開具的增值稅專用發(fā)票，未按期申報(bào)抵扣的原因即使不屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（2011年第78號(hào)）中規(guī)定的客觀原因，也可申報(bào)抵扣。

延伸一下：

2016年4月，公司從A公司采購了一臺(tái)設(shè)備，發(fā)票開具日期為2016年4月10日，由于會(huì)計(jì)人員失誤，4月認(rèn)證后沒有次月申報(bào)期填寫申報(bào)表抵扣，導(dǎo)致該張發(fā)票一直未抵扣，請問2020年3月起這張未按期申報(bào)抵扣的憑證還能抵扣嗎？

這種情況，只有走審批流程，符合國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)規(guī)定的客觀原因的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，發(fā)送《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》，企業(yè)憑《通知單》進(jìn)行申報(bào)抵扣。

當(dāng)然案例中公司是因?yàn)橹饔^原因造成的，不符合政策要求，無法抵扣。

3.超過180天未申請數(shù)據(jù)修改的海關(guān)繳款書可挽回

國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2013年第31號(hào)規(guī)定對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

注意！新政策下，這張繳款書納稅人可以繼續(xù)重新報(bào)送海關(guān)繳款書信息，或者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，并按照規(guī)定流程進(jìn)行后續(xù)處理。

國家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)，自2020年2月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)取消了稽核異常海關(guān)繳款書原有180日的數(shù)據(jù)修改核對時(shí)間限制。

屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對。

具體資料需要向稅務(wù)局提交異常海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)核對申請書（加蓋公章）和海關(guān)繳款書原件

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知后申報(bào)抵扣。

所以，你有這些錯(cuò)過時(shí)點(diǎn)的抵扣憑證嗎？

如果錯(cuò)過了，之前也沒處理，看看是否能借助文章中說的新政在3月1日后挽回?fù)p失？

來源：二哥稅稅念

注冊公司是一個(gè)重要的決策，它為您的企業(yè)打下了堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)得到了很多的感悟，也明白跟進(jìn)項(xiàng)逾期怎么做賬這些問題應(yīng)該如何解決了，如果需要了解其他的相關(guān)信息，請點(diǎn)擊主頁的其他內(nèi)容。