注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。接下來，主頁將帶大家認(rèn)識委托采購如何做賬，并將相對應(yīng)的解決措施告訴大家，希望可以幫助大家減輕一些煩惱。

一、首飾銷售全套會計分錄

（一）設(shè)立環(huán)節(jié)（2筆）

1. 收到股東投資（貨幣資金）

借：銀行存款

貸：實收資本/股本

資本公積—資本溢價（若有溢價）?

2. 設(shè)立時支付專業(yè)咨詢費(fèi)

借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（若取得專票）

貸：銀行存款

（二）采購與運(yùn)輸（3筆）

3. 外購金銀/鉑金/鉆石等首飾（取得專票）

借：庫存商品—金銀首飾

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

4. 支付采購運(yùn)輸費(fèi)（取得專票）

借：銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

5. 支付倉儲保存費(fèi)（取得專票）

借：銷售費(fèi)用—倉儲費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

（三）加工相關(guān)（6筆）

6. 回收舊貨（用于加工）

借：原材料—舊貨

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（若對方開具專票）

貸：銀行存款

7. 舊貨加工領(lǐng)用材料

借：生產(chǎn)成本—加工成本

貸：原材料—舊貨

庫存商品—外購首飾（外購已稅首飾再加工領(lǐng)用）

8. 委托加工首飾（發(fā)出材料）

借：委托加工物資

貸：庫存商品—原材料首飾

9. 支付委托加工費(fèi)及受托方代收消費(fèi)稅（加工后用于連續(xù)生產(chǎn)，消費(fèi)稅可抵扣）

借：委托加工物資

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

—應(yīng)交消費(fèi)稅（代收部分，用于連續(xù)生產(chǎn)）

貸：銀行存款

10. 委托加工首飾收回入庫

借：庫存商品—加工后首飾

貸：委托加工物資

11. 自有加工車間人工成本（直接人工）

借：生產(chǎn)成本—直接人工

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

（四）成本費(fèi)用（8筆）

12. 計提銷售人員工資

借：銷售費(fèi)用—工資

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

13. 計提社保公積金（單位部分）

借：銷售費(fèi)用—社保/公積金

生產(chǎn)成本—社保/公積金（加工人員）

管理費(fèi)用—社保/公積金（行政人員）

貸：應(yīng)付職工薪酬—社保/公積金

14. 發(fā)放工資（代扣個稅、個人社保公積金）

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

應(yīng)付職工薪酬—社保/公積金（個人部分）

15. 繳納社保公積金（單位 個人）

借：應(yīng)付職工薪酬—社保/公積金（單位 個人）

貸：銀行存款

16. 支付水電費(fèi)（取得專票）

借：銷售費(fèi)用—水電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

17. 支付房租（含預(yù)付）

借：預(yù)付賬款—房租

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（若取得專票）

貸：銀行存款

（攤銷時）借：銷售費(fèi)用—房租

貸：預(yù)付賬款—房租

18. 支付店面裝飾費(fèi)（大額，計入長期待攤）

借：長期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

（攤銷時）借：銷售費(fèi)用—裝修攤銷

貸：長期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)

19. 支付宣傳廣告費(fèi)

借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

（五）銷售環(huán)節(jié)（6筆）

20. 正常銷售金銀首飾（含稅價）

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（銷售額×13%）

（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品—金銀首飾

21. 以舊換新銷售（按實際收取價款計稅）

借：銀行存款（實際收取金額）

庫存商品—舊貨（舊首飾作價）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（實際收取不含稅金額×13%）

（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品—新首飾

22. 銷售外購已稅首飾再加工產(chǎn)品（若加工后仍屬于應(yīng)稅首飾）

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品—加工后首飾

23. 計提銷售金銀首飾消費(fèi)稅（零售環(huán)節(jié)，稅率5%）

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅（銷售額/以舊換新實際收取不含稅金額×5%）

24. 銷售鉑金/鉆石首飾（同金銀，消費(fèi)稅5%）

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品—鉑金/鉆石首飾

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅（銷售額×5%）

25. 回收舊貨直接銷售（非加工）

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按適用稅率）

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品—舊貨

（六）資金與固定資產(chǎn)（5筆）

26. 向銀行借款（短期）

借：銀行存款

貸：短期借款

27. 購置車輛自用（固定資產(chǎn)）

借：固定資產(chǎn)—車輛

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

28. 計提固定資產(chǎn)折舊（車輛、設(shè)備等）

借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)（店面設(shè)備）

管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（行政車輛）

貸：累計折舊

29. 計提長期待攤費(fèi)用攤銷（如裝修費(fèi)，續(xù)18）

借：銷售費(fèi)用—裝修攤銷

貸：長期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)

30. 支付借款利息

借：財務(wù)費(fèi)用—利息支出

貸：銀行存款

（七）稅費(fèi)計算與繳納（8筆）

31. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（銷項-進(jìn)項，余額為應(yīng)繳）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

32. 繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

33. 計算附加稅費(fèi)（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%，基數(shù)為增值稅 消費(fèi)稅）

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育附加

34. 繳納消費(fèi)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

35. 繳納附加稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育附加

貸：銀行存款

36. 計提季度企業(yè)所得稅（小型微利企業(yè)：應(yīng)納稅所得額≤300萬按5%）

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

37. 繳納企業(yè)所得稅（季度預(yù)繳）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

38. 代扣代繳個人所得稅繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

（八）利潤結(jié)轉(zhuǎn)與分配（3筆）

39. 結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

40. 結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財務(wù)費(fèi)用

所得稅費(fèi)用

41. 計提盈余公積（凈利潤10%）

借：利潤分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

42. 向股東分配利潤

借：利潤分配—應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利

借：應(yīng)付股利

貸：銀行存款

二、涉稅事項說明

1. 增值稅：一般納稅人適用13%稅率；以舊換新按“實際收取的不含稅價款”計算銷項稅額；進(jìn)項稅憑專票抵扣。

2. 消費(fèi)稅：金銀、鉑金、鉆石及金基銀基首飾在零售環(huán)節(jié)繳納（稅率5%）；以舊換新按“實際收取不含稅金額”計稅；委托加工收回后直接銷售的，若受托方已代收消費(fèi)稅，不再重復(fù)繳納；連續(xù)加工的，代收消費(fèi)稅可抵扣。

3. 附加稅費(fèi)：以增值稅、消費(fèi)稅為計稅基數(shù)，城建稅（7%/5%/1%）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）。

4. 企業(yè)所得稅：符合小型微利企業(yè)條件（資產(chǎn)≤5000萬、人員≤300人、應(yīng)納稅所得額≤300萬），應(yīng)納稅所得額≤300萬按5%稅率（2025年延續(xù)優(yōu)惠）；季度預(yù)繳，年度匯算清繳。

5. 個人所得稅：代扣代繳員工工資薪金個稅（累計預(yù)扣法）。

注冊公司不僅有助于建立您的企業(yè)信譽(yù)，還可以為您的品牌增添專業(yè)形象。從上文的內(nèi)容，我們可以清楚地了解到委托采購如何做賬。如需更深入了解，可以看看主頁的其他內(nèi)容。如果你還有其他問題未解決，可以看看主頁的其他內(nèi)容。